财政学试卷及答案.doc

《财政学》习题 H

一、 名词解释(每题5分，计30分)
1. 国际税收：
2. 财政政策的导向功能
3. 行政时滞
4. 国债的结构
5. 普遍征税
6. 转移性支出
二、 简答(每题5分，计35分)
1. 区分公共需要层次性的基本标准
2. 什么是拉姆斯法则？
3. 行使税收管辖权的基本原则是什么？
4. 导致财政政策自然偏差现象的因素有什么？
5. 国债还本方式有哪些？
6. 税收效应指什么？
7. 公共定价的方法有哪些？
三、 计算(15分)
有一中国公民，2002年1-12月从中国境内取得工资、薪金收入30 000元(人民币，下同)，取得稿酬收入2 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元；从B国取得利息收入3 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。请计算该纳税人2002年应纳的个人所得税税款。
个人所得税税率表：
级数
全月应纳税所得额(元)
税率%
1
不足500
5
2
500~2 000
10
3
2 000~5 000
15
四、 论述(每题10分，计20分)
1. 宏观税率是什么？简述它对我国国民经济的意义。
2. 简述我国财政政策的目标。

《财政学》习题H答案要点
一、名词解释(每题5分，计30分)
3. 国际税收：国际税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。
4. 财政政策的导向功能:财政政策的导向功能是通过调整物质利益对个人和企业的经济行为以及国民经济的发展方向发挥引导作用。
5. 行政时滞: 行政时滞也称为行动时滞，是指财政当局在制定采取政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间。
6. 国债的结构:国债的结构指一个国家各种性质债务的互相搭配以及债务收入来源和发行期限有机结合。
7. 普遍征税:指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，即所有有纳税能力的人都就毫无例外地纳税。
8. 转移性支出：政府不获得直接经济补偿的单方面支出，这种支出政府不相应地取得商品和劳务。
五、 简答(每题5分，计35分)
1. 区分公共需要层次性的基本标准
区分公共需要层次性的基本标准是它的受益范围。全国性公共需要的受益范围覆盖全国，凡本国的公民或居民都可以无差别地享用它所带来的利益，因而适于由中央来提供。地方性公共需要受益范围局限于本地区以内，适于由地方来提供。按受益范围区分公共需要的层次性，是符合效率原则的。因为受益地区最熟悉本地区情况，掌握充分的信息，也最关心本地区公共服务和公共工程的质量和成本。从效率原则出发，跨地区的巨大公共工程也属于全国性公共需要。
2. 什么是拉姆斯法则？
指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也越大。因此，最适课税理论要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。如果对无弹性或低弹性商品采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。
3. 行使税收管辖权的基本原则是什么？
形成行使税收管辖权的两个基本原则，即属地原则和属人原则。同时产生两类不同性质的税收管辖权：一是按照属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权或收入来源地管辖权；二是按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖权和居民税收管辖权，前者的基本含义为国家有权对本国公民课税而不论其收入来源于何处，后者的基本含义为国家有权对本国居民课税而不论其收入从何处取得。
4. 导致财政政策自然偏差现象的因素有什么？
第一，新出台的政策本身尚不完善；
第二，旧政策的历史惯性的干扰；
第三，人们对新政策还没有足够的认识与理解；
第四，新政策的作用机制尚未有效运转；
第五，与其他经济政策还没有取得协调，由于在此阶段新出台的财政政策需要与各种相关因素耦合，政策效应偏差也就在所难免。
此外，任何一项财政政策都存在着适应性问题，一项带有全局性的财政政策在其实施过程中，就会形成政策实际效果的地区差别。
5. 国债还本方式有哪些？
分期逐步偿还法。抽签轮次偿还法. 到期一次偿还法 市场购销偿还法 以新替旧偿还法
6. 税收效应指什么？
是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。可以从收入效应和替代效应两个方面分析课税对纳税人在商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等多方面的影响。
7. 公共定价的方法有哪些？
一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格，二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格。
六、 计算(15分)
有一中国公民，2002年1-12月从中国境内取得工资、薪金收入30 000元(人民币，下同)，取得稿酬收入2 000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元；从B国取得利息收入3 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。请计算该纳税人2002年应纳的个人所得税税款。
个人所得税税率表：
级数
全月应纳税所得额(元)
税率%
1
不足500
5
2
500~2 000
10
3
2 000~5 000
15
解：⑴中国境内工薪收入应纳税额：
① 30000/12=2500
② 2500-800=1700
③ 500*5%+(1700-500)*10%=145
⑵中国境内稿酬收入应纳税额=(2000-800)*20%*(1-30%)=168
⑶A国收入抵扣限额=8000+(1-20%)*20%=1280
⑷B国收入抵扣限额=3000*20%=600
⑸应纳税额=1740+168+0+100=2008
七、 论述(每题10分，计20分)
1. 简述宏观税率。
宏观税率是国际通用的衡量税收负担水平的指标，即税收收入总额占GDP的比重。其高低与经济发展水平高度相关，一般而言，经济发达国家宏观税率高于发展中国家，随着人均收入的升高而依次递升，但升幅却是递减的。
2. 简述我国财政政策的目标。
物价相对稳定。
收入的合理分配。
经济适度增长。
社会生活质量逐步提高。