风险识别笔记.doc

第二章 风险识别
一、风险识别概述
（一）含义:
风险识别是指经济单位运用一定的方法系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因的行为。
风险识别过程包含两个环节：
1，感知风险，即了解客观存在的各种风险——可能发生的事故。
2，分析风险，即分析引起风险事故的各种因素。
（二）风险识别的特点
风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工作。
l 系统性，是指风险识别不能局限在某个部门，某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。
l 连续性，是因为世界总是在不断变化之中，任何事物都在变，风险的质和量都在变，还可能出现前所未有的风险，若非连续性地工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。
l 制度性，是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。

（三）常用方法
一般性风险识别方法：保险调查法，保单对照法，资产—损失分析法等。
保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单位的风险。

个性化的风险识别方法：组织图分析，财务报表分析法，流程图分析法等。
每一种风险识别方法都存在一定的局限性：（1）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。（2）经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。（3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。
二、感知风险
感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意：
1. 企业本身的活动 （1）企业活动的性质（2）企业的经营方式
2.企业经营环境
（一）组织图分析
组织图分析的一个重要特点是能够提示企业关键人物对企业经营的影响。
通过组织图分析能反映以下事实：
1.企业活动的性质和规模。
2.企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度；
3.企业内部可以分成的独立核算单位；
4.企业关键人物；
5.企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。
（二）财务报表及原始会计资料分析
仔细研究资产负债表、损益表、财务状况变动表等，能够使风险管理人员熟悉企业哪些方面存在着风险。
1、资产负债表:此表显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况，它所提供的信息是表制成前的最新情况。在识别风险过程中，风险管理人员需要考虑：
（1）由于意外事故可能导致价值减少的资产。
（2）可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债。
（3）资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值。
表3-1 资产负债表 单位：元
资产
流动资产：

现金（含银行存款）

6000

应收账款

100000

存货

400000

流动资产总值

506000
固定资产：

设备

20000

建筑物
200000

（折旧）
(70000)

130000

固定资产总值：

150000
资产总值：

656000
负债与所有者权益
负债：

应付账款

300000

应付抵押贷款

120000

总负债：

420000
所有者权益：

236000
负债和所有者权益总计

656000
2、损益表
该表有助于分析影响净收入、支出的各种因素。
3、财务状况变动表
该表能用来分析企业经营中的变化。通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的。企业资源和资金使用的变化会反映企业潜在的重要风险。
（三）流程图分析
一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊活动过程，在辨别整个生产过程的关键工序上是非常有用的，这些工序常被称为“瓶颈”——即该工序发生任何事故都会造成整个生产的停止。这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中，甚至是整个经济活动（企业仅作为一部分参与，如在原材料→产成品→销售这一大活动过程中的各企业、组织）。图3-2是一个打字机生产程序流程图，图3-3描绘了酿酒的整个过程，包括了好几个在不同地理位置上的操作方法，图3-4则描绘了一个企业购进原材料，生产以及通过不同销售渠道的整个过程。
具体见教材。

流程图分析存在明显的局限性，它不能鉴别每一生产步骤的易损程度，即使对关键工序也只能对损失作最少估计。因此，流程图像财务报表一样，只能识别风险是否存在，而不能揭示损失概率和损失程度。由于这个原因，流程图分析应该和风险识别的其他方法一起使用。

(四)标准调查表
标准调查表提出一些大众化的问题，所谓“标准”是指全部问题对各种类型的企业都有意义。因此其优点是具有广泛的适用性，但不能揭示某个产业的特殊性，更不能揭示某个企业的特殊性。
1.保险调查法
所谓保险调查法（The Insurance-Survey Approach）是指通过保险公司的专业人员及有关的学会就企业可能遭遇的风险加以详尽的调查与分析，编制各种调查表供企业参考的一种方法。在美国，通常由保险公司、风险及保险管理学会（Risk and Insurance Management Society: RIMS）,以及美国管理学会(American Management Association: AMA)设计出一种广为企业界应用的风险分析调查表（Risk Analysis Questionnaire）。
利用标准调查表来发现风险的方法其优点是：（1）由于标准调查表是由保险和风险管理专家们所提供，故可获得职业分析家们的意见。（2）利用此法可免费或支付少量费用即可获得专家们服务。（3）可以让没有任何风险管理知识的人员来回答，方便实用。
缺点：（1）上述标准调查表的制成是按一般企业设计而并非为特定的企业设计，常常是由市场上现行出售的保单转换而成并非以特定企业所可能面临的潜在损失形态为依据设计而成。故企业在运用此表时可能会发现该表忽略了很多不可保的风险和未包括在内的风险。（2）由于填表人员绝大数并不知道表中问题是怎样提出来的，使得他们仅仅做完表中的问题，而不能激发填写者的思维，获得更多的信息。
2.保单对照法
保单对照法（The Insurance Policy-Checklist Approach）是由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调查表融合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单加以对照比较分析的一种识别风险方法。此法纯粹从保险的立场（Insurance-Oriented）由专家们设计出保单对照分析表供企业界使用。它与保险调查法不同的是使用者必须具有丰富的风险管理知识的专业风险管理人员，并且调查的侧重点是可保风险。
3.资产——损失分析法
美国管理学会（AMA）在制成风险分析调查表后，又设计了资产—损失分析表（Asset-Exposure Analysis）。该表的内容分成两大部份：一为资产，另一为可能的潜在损失。
资产包括：有形资产；不动产；个人财产；杂项财产。无形资产
这些资产可能的潜在损失可分为：直接损失；间接损失；第三者责任损失。
（五）投入产出分析？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？
投入产出分析是通过分析企业内各部门之间和企业与外部之间的商品和服务流量的关系，来识别企业所面临风险的一种分析方法。
它将一个部门的产出转变为另一个部门的投入这样的关系，通过投入产出表反映出来。由于一个部门生产的产品或部件的价值包含了本部门生产过程新增加的价值，因此投入产出表还能够反映企业内部各部门的贡献。同时，投入产出表又能揭示企业各部门之间以及外部企业的相互依赖程度，发现企业内某些部门和某些外部企业在生产过程中的特别重要性，从而有助于分析和识别导致企业正常生产被打乱甚至停顿的各种原因和条件。
表3-2转引自英国CII教材《风险管理》，是一个汽车修理厂的投入产出表。
表3-2 一个汽车修理厂的投入产出表 单位：千英镑
投入

产出
新
车
部
门
旧
车
部
门
维
修
部
门
车
身
车
间
喷
漆
车
间
门
市
部
新
车
销
售
旧
车
销
售
维
修
部
门
事
故
修
理
汽
车
和
杂
货
各部门向每个供应人购置的总量
汽车制造商
800

旧车

150

备件供应商

180

轮胎批发商

15
115

15

油漆商

10

石油商店

600

杂货店

10
10

30

外来供给
(总计)
800
150
205
125
10
645

总产出
新车部门

900

900
旧车部门

230

230
维修部门
10
10

100

285

405
车身车间

350

350
喷漆车间

30

30
门市部

675
675
全部中间投入
新增价值
810
90
160
70
205
200
225
125
10
20
645
30

总产出
900
230
405
350
30
675

2590

例如，将不同生产阶段的投入产出数量用占总产出的比率关系来替代，那么我们得到另一种形式的投入产出表——系数矩阵（如表3-3）。
表3-3 一个汽车修理厂投入产出系数矩阵
投入

产出
新车部门
旧车部门
维修部门
车身车间
喷漆车间
门市部
新旧销售
旧车销售
维修部门
事故修理
汽车和杂货
总产出
外来供给总计
0.309
0.058
0.079
0.048
0.004
0.249

新车部门

0.347

0.347
旧车部门

0.089

0.089
维修部门
0.004
0.004

0.11

0.156
车身车间

0.135

0.135
喷漆车间

0.012

0.012
门市部

0.261
0.261
全部中间投入
新增价值
0.3130
0.034
0.062
0.027
0.079
0.077
0.087
0.048
0.004
0.008
0.249
0.012

总产现
0.347
0.089
0.156
0.135
0.012
0.261

1.000

系数的计算只是将原来的价值与总产出2590相除就可得到。系数矩阵可用来估测未来新投入产出表的各组价值数额。假定投入产出关系不变，即系数矩阵不变，则如来年总产出增长20%，达到3108000英镑，各对应数值也相应增长，如购买新车的数额增长到0.309 ×3108000=960372（英镑）。如果系数矩阵根据预测有变化，则应通过调整系数矩阵，再行计算。可见投入产出表能够反映各部门之间的联系程度。
（六）其他注意事项
前述各种识别风险的方法，都存在一定的局限性，风险管理人员在实际运用时最好能综合使用，不仅如此，还应注意下列几点：
1、现场调查。
2、注意其他记录和文件。
3、加强与企业内外专家的联系。
三、分析风险
为了进一步认识经济单位所面临的风险，必须研究可能引起风险事故的各种潜在因素。
（一）风险清单
风险管理人员在分析风险时，最经常、普通使用的方法是编制风险清单，清单上逐一列出企业面临的风险，并将这些风险与企业活动联系起来考察，以便发现各种潜在的风险因素。
在分析可能引起风险事故的因素时，一般从两个方面来考虑：一是引起事故的风险源，一是影响损失程度的因素，尤其是可能扩大损失程度的因素。
（二）威胁分析
威胁分析是通过编制对企业经营活动构成威胁的事故一览表，来分析造成企业生产中断的各种原因，以及这些原因对致损事故发生及损失程度的影响力的一种分析方法。
表3-4 威胁分析（略表）
威胁
原因
结果
减轻危险的因素
损失估计
物质损害
经营活动中断时间
交通
阻断
（1）洪水
（2）道路下陷
（3）流行病
（4）汽车碰撞

（5）政府命令
（6）罢工
完全阻断
完全阻断
完全阻断
完全或部分阻断
完全阻断
完全或部分阻断
供给有保障
后门入厂

良好的工会联系
0
0
0
0

0
0
2~5周
1周
1~2个月
1天

1~30天
2~5周
（三）事故分析
事故分析是对可能引起损失的事故进行研究，并探究其原因和结果一种方法，图3-5作了说明。以锅炉运行事故为例，有多种潜在的事故原因，如锅炉爆炸，水管破裂，主供水泵故障等。这三种原因所引起的影响是完全不同的。锅炉爆炸会造成生产过程的重大停顿，财产毁损和人员伤亡，并可能引起对第三者的责任；水管破裂可能引起生产的短暂中断，但不会引起财产损失和人员伤亡；主供水泵发生故障时，如果能立即开启备用泵，则可能丝毫不影响正常生产的进行。
自然现象
自然法则的异常
人的行为
致损事故
损害责任
财产损失
人身伤害
收益损失

图3-5 事故分析
事故分析还可以用逻辑树的方法来识别出各种促成事故的风险因素，计算事故发生的概率。我们将利用逻辑树进行事故分析的方法称为事故树分析（Fault Tree Analysis），它是定性和定量相结合的一种有效方法，在风险管理中运用很广。
（四）风险因素预先分析
风险因素预先分析法（Preliminary Hazard Analysis）是指在一项活动开始之前，分析整个系统所存在的风险因素及其类型，估计可能发生的后果的一种方法。这一方法适用于新项目的开发和建设，一般说来，人们往往对新开发项目存在的风险因素缺乏足够的认识。风险因素预先分析法的主要过程：
1、分析系统出现事故的可能类型。
2、调查风险源。
3、识别风险源转化条件。
4、划分等级。
复习思考题
1、为什么说风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工作？
2、简述下列几种风险识别方法：
流程图分析法 保险调查法 保单对照法 事故分析法