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酒店财务管理与流程 序言 在一种企业里财务管理很重要，是保证企业正常运行基础，是增长经济效益重中之重。 一、 酒店财务流程： 一种企业财务收支两条线：即前台流入，后台支出。前台流入：包括前台收款-餐饮收款-娱乐等外包租金。后台支出：重要指财务后台。 A：前台：前台入住：来宾入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金原则：房价加300元，可以在房间消费酒水及开通电话费。假如规定统一结帐，收费原则：房价3倍。收费形式：现金，信用卡。并给来宾开统一结帐卡单。提醒来宾在酒店各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。 B：餐饮部：在酒店开设餐厅设置收款台，（包括：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。假如住店来宾在餐厅用餐规定开房费统一发票，当来宾用完餐后，餐厅收款员应规定来宾出示统一签单卡，并在餐单上签字承认，餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在来宾所在房间帐上。或在电脑系统入房帐。 C：娱乐场所，商超等：一般状况下这些场所都是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。不过有一点要注意，住店宾客有也许规定开取统一房费发票。这种状况下除了按在餐厅结帐时程序外，财务部门在与外包单位结算时要加收5.5%-20%税金不等。 D:财务部:包括：前台应收帐款组，餐饮成本核算，库房管理员及采购员管理，会计组。会计组：包括出纳，明细帐会计，审核会计，总帐会计，财务经理，财务总监。应收帐款组：设一种总收款员，负责将一线各个收款点钱款收好后，于次日直接存入酒店开户银行。并将一天收入做好记帐凭证，于当日下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店旅行团，会议，年会等等某些团体收入做帐，并及时催收款项。 餐饮成本核算工作程序：重要是三级帐。库房帐：入库，出库。原材料价格，供应商管理，包括月末与供应商对帐，与财务部应付帐款对帐。它存在起到一种呈上启下中间作用。必须把当日出入库单椐录入电脑做帐，下班前把平整传到财务部门。月末与财务对帐，根据结帐协议，与供应商结帐。 库房管理员：每日出入库手续，准斤准两，协同原材料使用部门，把好数量、质量关。 采购员：重要根据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计与供应商对帐结帐。 出纳人员：根据审核同意后支出凭证，支付现金或支票。存取支票，登记现金、银行日志帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调整表。 明细帐会计：重要负责应收、应付帐款登记，并随时监督三级帐与二级帐对帐。发现问题随时汇报财务经理，及时调帐等。 审核会计：重要负责审核应收帐款，应付帐款明细，包括货币资金凭证及帐目查对。 总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体工作及协调。月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店税种。做好与税务部门协调工作。 财务经理，财务总监：在背面单独讲述。 二、 报表： 营业日报：来宾在入住时，在前台登记就形成了报表，包括：来宾性质，是散客，还是团体等等。 请看下列表格：A：全酒店营业日报及预算表 营业日报 日合计实际与预算当日收入 预算数 完毕% 月合计 项目 差 18.42 -12822.09 2895.00 15717.09 32250.00 团体会议 202.57 33989.5 67127.00 33137.50 883257.00 旅游团体 31.32 -1919.15 875.00 2794.15 30493.00 包价 120.72 8306.37 48398.00 40091.63 600967.70 商务散客 0.00 -1571.71 0.00 1571.71 1830.00 特殊定房 69.05 -8925.52 19916.11 28841.63 412443.87 网络预定 427.69 37196.87 48548.10 11351.23 543692.93 散客 12.62 -5537.54 800.00 6337.54 800.00 政府订房 134.84 48716.73 188559.21 139842.48 2505734.50 客房收入总额 已出租房间构成 17 团体会议/间 166 旅游团体/间 2 包价/间 76 商务散客/间 0 特殊定房/间 22 网络预定/间 47 散客/间 3 政府订房/间 5 免费房/间 8 职工用房 346 已出租房间合计 346 占用房 4 坏房 23 空房 373 可出租房 92.76 出租率/% 平均房价-已出租 544.97 房 平均房价-可出租 505.52 房 餐饮收入 25121.70 咖啡厅 4349.60 大堂吧 1744.00 A+A餐厅 1371.00 送餐 12500.00 宴会厅 0.00 剧院餐厅 122217.82 中餐厅 657.00 迷你吧 167961.12 餐饮收入合计 其他收入 3003.00 停车场收入 143.63 电话收入 2184.00 商务中心 121.20 票务收入 2696.76 洗衣收入 1038.00 健身收入 3808.74 书报亭 0.00 交通收入 148.00 其他收入 0.00 月末调整 13143.33 其他收入合计 369663.66 收入总额 营业收入：包括当日房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等，以现金、信用卡方式结算，还包括，挂帐房费，虽然没有现金流入，不过它已经形成了酒店收入，因此也要记入营业收入中。 营业成本：重要是销售成本，包括：餐饮原材料成本，酒水进价成本等等。 营业费用：重要指直接与一线经营有直接联络费用，算在营业费用。 管理费用：重要是间接费用 营业外收入：1、无法查明原因现金溢余。 2. 处置固定资产净收益。 3. 发售无形资产净收益。 4. 非货币性交易收益，如：年末超过一年以上应付帐款。 5. 罚款收入等等。 营业外支出： . 1. 固定资产改良支出超过可收回金额部分。 2. 未摊完固定资产装修费用。 3. 固定资产盘亏。 4. 处置固定资产净损失。 5. 发售无形资产净损失。 6. 罚款支出。 7. 债务重组损失。 8. 应收债权融资损失。 9. 捐赠支出 10. 存货非常损失 11. 固定资产减值准备 12. 在建工程减值准备 13. 无形资产减值准备 14. 赔偿支出。 15. 返还租赁资产净残值损失等等。 此前年度调整：一般在次年所得税纳税调整数据，所有在此项中体现。 营业利润： 利润总额： B：餐饮收入日报： 营 业 日 报 03月01日 项 目 市 别 早 市 午 市 午茶 夜市 本日合计 累 厨 部 0.00 6988.00 228.00 14021.00 6805.00 140烧 味 0.00 1390.00 0.00 2784.00 1394.00 27点 心 0.00 2204.00 502.00 1398.00 304.00 22酒 水 0.00 1504.00 1176.00 303.00 25.00 15甜 品 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 司 机 费 0.00 0.00 0.00 0.00 茗 茶 2691.00 1234.00 1432.00 25.00 26火 锅 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 杂项 77.00 0.00 52.00 129.00 1月饼 0.00 0.00 0.00 0.00 燕 鲍 翅 2958.00 0.00 4280.00 7238.00 72海 鲜 0.00 1669.00 0.00 5412.00 7081.00 70服 务 费 0.00 1633.00 59.00 1543.00 3235.00 32收 入 总 计 0.00 22398.00 40887.00 17848.00 641.00 408减: 代 支 0.00 净 营 业 总 计 0.00 40887.00 17848.00 641.00 22398.00 408顾 客 人 数 0 202 99 9 94 平 均 消 费 #DIV/0! 202.41 180.28 71.22 238.28 2信 用 卡 占收入% 23613.00 58% 110 雇员人数 合计人数 顾 客 签 单 占收入% 9275.00 23% 合计平均营 业 现 金 占收入% 3 7999.00 20% 371.70 数 平均营业 贵 宾 厅 人数 午市: 夜市: 11房 55位 11房 每日营业额 合计: 28458.00 284收 入 支 出 类 别 上日结存 本日收入 项 目 金 额 本日结财 务 银 行 状 况 现 金 合 计 收 摘 要 金 额 摘 要 金 额 摘 要 金 入 明 细 其中：应收明细 C：月报，季度报表（利润表，资产负债表）。年报。比较复杂，包括财务报表，财政报表，街道记录报表，国税所得税年度纳税调整表等等一系列表格。总数据离不开企业会计师事务所审计汇报及税审汇报。 D：最终，尚有街道记录报表。包括：人事方面：104表法人单位劳动状况表。财务方面：205表：非工业重要能源和水消费表，202-4表：住宿和餐饮业经营状况表。202-6表：住宿和餐饮业分地区经营状况表， 203-2表：住宿和餐饮业财务状况表。 三、 成本核算及采购管理： 谈到成本核算就离不开采购，下面我们就从采购谈起。采购归属是属于财务部。 财务部采购 餐饮，客房 工程维修材料 办公用品 首先一种企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单，经主管经理审批后，转到采购部门，采购员货比三家后，上报至少三个价格，这其中要分出自购、送货价格，由审批总经理审批后，方可购置。货品购入后要先办理入库手续，并由使用部门一起验货领取出库。一种酒店一般均有几种固定供应商，如：餐饮酒水，调料，蔬菜，冰鲜品等。一般流程为： 1、 确定供应商。 2、 供应商要报三证复印件（营业执照，卫生许可证，税务登记证）及特殊产品检查证明等等。 3、 每月初要有报价单，水果，海鲜规定每星期上报价格表。 4、 采购员根据报价单进行询价，水果，海鲜类规定采购员每周去批发市场一次询价后进行对比。其他类价格，有企业是随时随即调研，有企业是安装市场开创价格信息机，根据信息机价格，加价10%-30%不等。还要与结帐帐期相联络，再决定加价比例。 5、 餐具采购：一般状况下，要由财务部制定出一种餐具库存量表，（常用餐具），再制定出一种破损率，按上月（或上一年度）营业收入千分之三（3），来考核各个部门破损状况。酒店总购入要按照预算表来执行。 6、 工程材料采购：重要是工程部门做出工程维修预算，上报总经理后，由采购员与工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来执行。特殊状况，由总经理直接审批。 7、 餐饮成本核算：过去每出一道菜都要财务部门制定出成本来。如：宫暴鸡丁：主料：鸡腿肉几两，花生米几两，调料等等。通过几年经验，财务部门制定出一种餐饮内部小部门毛利率或成本率即可，月末对各个部门进行核算即可。如：厨房毛利率：55%-63%。酒吧：过去55-70%之间。目前许多回头客都自己带白酒，作为企业又不能明确不让自带酒水，白酒：30-33%，红酒，饮料：一般就可以用这种措施控制餐饮成本率。餐饮酒水进价基本上是固定，原材料进价应当每月有报价，通过询价后定出。假如价格有变化，供应商应当有纸制变价告知单。 四、 管理流程： 总经理-财务部-前台收款员-后台财务-采购-库房 五、 税务筹划： 1、 酒店税种：包括营业税金：5%。都市建设维护税：营业税7%。教育费附加：营业税3%。 2、 每季度：季度企业所得税：纯利润25%。 3、 年度：根据会计师事务所（或税务师事务所）出具审计汇报，做年度所得税纳税调整汇报。 4、 个人所得税：5%-20%不等，例： 个税计算分为两种：含税工资和不含税工资 82年左右成立企业（合资或外资）一般都是含税工资。后来成立企业，都是不含税工资。计算公式如下：举例： 5、 除次之外，目前尚有年收入超过12万元所得税申报。除了每月要申报个税外，还要在年终申报。 第二天讲课内容： 一、 部门财务流程细分： 二、 财务部岗位设置： 1、 前台收款员 2、 后台财务：出纳员，会计，明细帐会计，总帐会计 3、 库房及采购：库房管理员，采购员。 前台收款员：重要是各个收款台收款，次日将餐单及款项明细传到总收款处。 出纳员：负责酒店所有现金报销，支票支出。 会计：审核前台凭证。做后台支出凭证。 明细帐会计：重要负责供应商应付帐款。 总帐会计：审核后台支出凭证，月末报表。报税等等。 三、 财务总监工作流程： 为了从财务比率中得出有价值结论，财务总监必须做如下比较： 1、 行业比较：财务总监应将本企业财务比率与同行业 其他企业相比较，或与行业原则做比较。 2、 趋势分析：企业比率可做数年纵向比较，以明确财务状况和经验可以业绩发展方向，若有变化，则找出原因，并逐项分析。 3、 财务总监应确定销售额与现金比例，若周转率较高，那么在没有得到以合理利率融资时，现金短缺也许带来财务困难，周转率低，表明有闲置多出现金。同步要辨别两类：A：经营需要现金。B：资本支出需要现金。 4、 应收帐款：要考虑应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款变现风险可凭应收帐款余额性质来评估。高风险应收帐款有：来自于经济不稳定国家款项。附带抵消条件应收帐款，来自面临严重财务困难企业应收帐款。此外，依赖于几种客户企业比那些有大量客户企业风险要大。来自消费者应收帐款要安全些。这是从理论上讲。从实际出发，酒店一般与旅行社签定协议，定期结帐。尚有某些网络协议定协议，也是遵照协议来结帐。散客方面不是问题，肯定当时结帐。也许有某些固定企业，长期与酒店签定住店或餐饮协议，按协议结帐。帐期有月付、季度付、尚有年付。财务部门根据销售部与合作旅行社或企业签定协议结帐。下面有一种比率叫应收帐款比率。包括：应收帐款周转率和平均回收期。 应收帐款周转率表达：某一时期内应收帐款回收次数。它等于净销售额除以平均应收帐款。 公式：应收帐款回收次数=净销售额/平均应收帐款 平均应收帐款=年初+年末/2 周转率高，应收帐款就收回快，不过还要考虑过高周转率也许表明紧缩信贷政策，由于企业不敢向高风险客户销售，从而丧失了获得利润也许行。个人认为，这个指标只是在年末做财务分析汇报阐明时，可以用上，我们老总们，只是作为一般理解。 尚有一种指标：平均回收期=365/应收帐款周转率。 根据经验，一般企业，编制应收帐款帐龄表是有好处。如：月报可按一月，二月，三月等来划分帐龄分析，并阐明原因。年报可按1-2年、2-3年、3年以上做分析。月末或年末，根据销售协议，由财务人员编制应收帐款帐龄表，这样比较实用。根据这个表格，再由催帐人员联络结帐事宜。此外还可以规定销售部门合作一起催帐。 财务总监还可以通过如下两个比率，来起到监督作用。 A：应收帐款与总资产比率。30%左右 B：应收帐款与销售比率。等等。 5、 存货：存货周转率=销售成本/平均存货 年平均存货=年初数+年末数/2 存货期限（天数）=365/周转率。 目前酒店一般控制存货，尽量做到0库存。 四、 财务预算：年末要根据经营状况做经营状况表及经营状况阐明，（逐项）并将下一年度经营指标（集团制定）下达下去。A；重要由销售部根据市场预测来制定营业指标。B：根据集团下达指标。一般是上一年度营业额7-8%递增。 各个部门要先将自己部门经营预算做出。营业收入，成本、费用、利润。 最终：请大家提宝贵意见，不停完善。