西南大学财务会计模拟实习资料.doc

目 录第1节 原始凭证填制实验11.1 原始凭证的分类11.2. 原始凭证的填制要求11.3 原始凭证的填制实训11.4 原始凭证的审核3第2节 记账凭证编制实验252.1 记账凭证的分类252.2 记账凭证的编制与审核实训25第3节 账簿登记实验293.1 特种日记账的设置与登记要求293.2 分类账的设置与登记要求293.3 日记账的设置和登记实训293.4. 明细分类账的设置和登记实训313.5 总分类账的设置和登记实训35第4节 会计报表编制实验434.1 资产负债表的编制434.2. 利润表的编制434.3 现金流量表的编制434.4 会计报表编制实训4349第1节 原始凭证填制实验原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是记账的原始依据，也是会计核算的重要资料，具有法律效力。因此，正确填制和严格审核原始凭证是会计核算的一项基本技能。通过本节的实训，掌握原始凭证的基本内容、填制的基本规范及原始凭证审核的基本规范。1.1 原始凭证的分类原始凭证按来源不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。（1）自制原始凭证。自制原始凭证的特点是由本单位有关经办人员自行填制的凭证。（2）外来原始凭证。外来原始凭证的特点是从其他单位或个人处取得的原始凭证，外来凭证都是一次凭证。原始凭证按照其填制方法不同，分为一次凭证和累计凭证两种。（1）一次凭证。一次凭证是指填制手续一次完成的凭证。如现金收据、发货票等。外来凭证都是一次凭证，自制原始凭证则不完全是一次凭证。（2）累计凭证。累计凭证是指一定时期内，将连续发生的若干项同类经济业务登记在一起，至期末按其累计数作为记账依据的原始凭证。它一般为自制原始凭证。 (3)汇总原始凭证. (4)记账编制凭证.1.2. 原始凭证的填制要求原始凭证既是具有法律效力的书面证明，又是进行会计处理的基础。为此，填制原始凭证时必须严格遵守以下要求：（1）真实可靠。（2）内容完整。（3）填制及时。（4）书写清楚。1.3 原始凭证的填制实训实训目的：通过实训使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及审核方法。实训资料：嘉陵电视厂为一家股份制企业，企业地址在中西路56号，纳税人登记号为256314256897156，开户行为建设银行三支行，账号为21354689，会计年度为2009年。该厂会计：许净，出纳：李玲，财务部主管：严顺，（1）4月5日，嘉陵电视厂销售29寸纯平彩色电视机50台给吉里贸易公司（账号为58945612、开户行为工行新华支行、纳税人登记号为15678945612365、地址在中南路21号）型号CP-29，单价2 800元，增值税率17%，收到转账支票一张。要求：填制增值税专用发票。（2）4月12日，职工张沿出差返回退回余款400元。要求：填制收据。（3）4月15日，从大地公司购进型号CP-29显像管600个，单价620元，增值税率17%，款项用支票支付。要求：填制收料单及支票。仓库保管是程环，负责人是高华。实训要求：（1） 根据经济业务填制有关原始凭证。（2） 对各项经济业务原始凭证进行审核。增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 No.购货单位名称纳税人登记号第二联发票联购货方记账地址、电话开户银行及账号商品或劳务名计量单位数量单价金 额税率%税 额拾万千百拾元角分拾万千百拾元角分合计价税合计（大写）销货单位名称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号备注销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人： 收 据 年 月 日 No.付款单位 收款方式 人民币（大写）收款事由： 第二联记账凭证收款单位： 财务主管： 出纳： 中国建设银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 年 月 日 开户行名称：收款人： 签发人账号：人民币（大写）千百拾万千百拾元角分用途：上列款项请从 复核我账户内支付 记账签发人盖章 验印中国建设银行转账支票存根支票号码：出票日期收款人：金额：用途：备注：单位主管： 会计： 收 料 单供货单位： 发票号码： 年 月 日 单位：元材料编号 材料名称及规格计量单位数 量价 格第二联记账联应收实收单价金额备注：合计仓库负责人： 记账： 仓库保管： 收料：1.4 原始凭证的审核会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处理。原始凭证如下：1 固定资产验收单 2008年12月1日投资单位远东公司接受投资单位渝发公司固定资产名称规格型号单 位数 量预计使用年限已使用年限原 始价 值已 提折 旧备 注设 备 台 1 15 0300,000 0 技术鉴定设备全新评估价值300,0002 中国工商银行借款凭证（代回单） 对方科目转账日期：2008年12月1日第四联：交借款单位借款单位名称渝发公司放款账号512往来账号820借款金额人民币（大写）壹拾拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2008年12月1日至2009年11月30日利率:5%银行核定期限自2008年12月1日至2009年11月30日上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位（银行签章） 3 转账支票存根支票号码：90301科 目：对方科目：出票日期：2008年12月2日收款人：华兴公司金额：17,400.00用途：支付货款单位主管会计运 费 结 算 单承运单位：2008年12月3日托运单位：渝发公司 现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整 ￥200.00货 物：甲材料20,000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 全部分配到材料采购中的甲材料4 5借 款 单2008年12月4日姓名李明事由去外地出差借款金额（大写）伍佰元整 ￥500.00领导批示同意借款 蔡志明备注 现金付讫6转账支票存根支票号码：90302科 目：对方科目：出票日期：2008年12月4日收款人：龙兴公司金额：100,000.00用途：预付购货款单位主管会计7 材 料 验 收 单材料类别：原材料2008年12月5日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克20,000 1.9939,80020,000 2.0040,000进货单位 新华公司运杂费200.00采购员姓名备 注合计40,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单8 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2008年12月5日收款人全 称渝发公司付款人全 称 绿得公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号 820账 号 127开户银行 南门工行开户银行 凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分400000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回绿得公司上月所欠的货款单位主管 会计 复核 记账9-1发 票2008年12月6日1000055购货单位：渝发公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注甲材料千克 25,0001.98 49,500.00乙材料千克 20,0003.98 79,600.00合计人民币大写： 壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分129,100.00 销货单位：龙兴公司主管会计付款人开票人9-2运 费 结 算 单承运单位：2008年12月6日托运单位：渝发公司 运费由龙兴公司代垫运费金额：（大写）玖佰元整 ￥900.00货 物：甲材料25,000千克 乙材料20,000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 分配到材料采购中的甲材料500元，乙材料400元9-3材 料 验 收 单材料类别：原材料2008年12月6日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额甲材料千克25,000 1.9849,50025,000 2.0050,000乙材料千克20,000 3.9879,60020,000 4.0080,000进货单位 龙兴公司运杂费900.00采购员姓名备 注合计130,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单9-4 收 据 2008年12月4日 今收到渝发公司人民币(大写)壹拾万元整 ￥100,000.00 系付预付货款(12月4日已汇出) 单位盖章 会计 出纳 经手人10-1差 旅 费 报 销 单姓名：李明2008年12月6日起止日期起止地点汽车费火车费飞机费途中补助住宿费住勤补助杂费合计单据12月4日福州1008012018048012月6日龙岩合计10080120180480合计核销金额（大写）肆佰捌拾元整 ￥480.00领导批示：同意报销蔡志明10-2 收 据 2008年12月6日 今收到李明交回 现 金 收 讫人民币(大写)贰拾元整 ￥20.00 系付报销差旅费余款 单位盖章 会计 出纳 经手人11-1发 票2008年12月7日1000056购货单位：渝发公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注乙材料千克 37,5004 150,000.00合计人民币大写：壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分150,000.00 销货单位：南华公司主管会计付款人开票人11-2 商业承兑汇票 2008年12月7日出票人全称渝发公司 收 款 人全称南华公司出票人账号820账号1023开户银行南门工行开户银行鼓楼农行汇票金额人民币（大写）壹拾伍万元整 150,000.00汇票到期日2009年3月7日收款人开户银行盖章 复核 会计承兑协议编号234交易合同编号汇票签发人（盖章） 负责 经办 备注： 12-1领 料 单领料部门：车间 2008年12月8日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分 甲材料 千克 15,000 15,000 23000000合计：人民币大写：叁万元整3000000工作单号用途 用于生产A产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：12-2 领 料 单领料部门：车间 2008年12月8日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分 乙材料 千克 12,500 12,5 00 45000000合计：人民币大写：伍万元整5000000工作单号用途 用于生产B产品工作项目会计：记账：发料：领料：主管：现金支票存根支票号码：4301科 目：对方科目：出票日期：2008年12月8日收款人：渝发公司金额：1,000.00用途：备用金单位主管会计1314-1中华人民共和国税收缴款书2008年12月9日缴款单代码 083预 算 科 目 款项增值税全称渝发公司国有企业增值税开户银行南门工行级 次位账号820收 款 国 库税款所属时期 2008年12月税款限缴日期 2008年12月10日品目名称课税数 量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实 缴 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分增值税 17%13,0001300000 税 款 小 计1300000滞纳金逾期 天,每天按税款合计加收 金额合计(大写)壹万叁仟元整1300000 缴款单位(盖章) 经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章 年 月 日备注14-2中华人民共和国税收缴款书2008年12月9日缴款单代码 083预 算 科 目 款项城建税全称渝发公司国有企业城建税开户银行南门工行级 次位账号820收 款 国 库税款所属时期 2008年11月税款限缴日期 2008年12月10日品目名称课税数 量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实 缴 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分城建税 2,900290000 税 款 小 计290000教育费附加100000滞纳金逾期 天,每天按税款合计加收 金额合计(大写)叁仟玖佰元整390000 缴款单位(盖章) 经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章 年 月 日备注14-3 转账支票存根支票号码：90303科 目：对方科目：出票日期：2008年12月9日收款人：税务局金额：16,900.00用途：交纳税金单位主管会计15 人民文化用品商店发票现金付讫购买单位:渝发公司 2008年12月10日 品 名 规 格单 位数 量单 价金 额 复印纸 袋 5 20 100 笔 支 10 10 100 笔记本 本 20 5 100 合 计 30016-1现金支票存根支票号码：4303科 目：对方科目：出票日期：2008年12月10日收款人：东街邮电局金额：1,200.00用途：预订报刊费单位主管会计16-2 收 据 2008年12月10日 今收到渝发公司人民币(大写)壹仟贰佰元整 ￥1,200.00系付预订2009年全年报刊费备注 单位盖章 会计 出纳 经手人17-1 渝发公司在职人员工资结算汇总表 2008年12月份姓 名标 准 工 资补 贴实 发 工 资签 名蔡 志 明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡 志 明 刘 晓 燕 800.00 450.00 1,250.00 刘 晓 燕 许 和 平 750.00 420.00 1,170.00 许 和 平 合 计 40,000.00 10,000.00 50,000.0017-2 工资支付专用凭证 2008年12月10日收款单位(或收款人)名称:渝发公司开户银行:南门工行支付金额人民币(大写)伍万元整万千百十元角分5000000工资所属月份12月职工人数18人1、标准工资40,000元2、补贴 10,000元备注18-1 渝发公司退休人员工资结算汇总表 2008年12月10日姓 名标 准 工 资补 贴实 发 工 资签 名王 明 华 300.00 50.00 350.00 王 明 华 吴 佐 280.00 45.00 1,250.00 吴 佐 合 计 2,000.00 1,000.00 3,000.0018-2现金支票存根支票号码：4304科 目：对方科目：出票日期：2008年12月10日收款人：渝发公司金额：3,000.00用途：支付工资单位主管会计19-1 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2008年12月11日收款人全 称渝发公司付款人全 称 中闽公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号 820账 号 1215开户银行 南门工行开户银行 台江建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分30000000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账19-2发 票2008年12月11日1003201购货单位：中闽公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注A产品千克 50,0004 200,000.00B产品千克 10,00010 100,000.00合计人民币大写： 壹拾叁万零仟零佰零拾零元零角零分300,000.00 销货单位：渝发公司主管会计付款人开票人20-1转账支票存根支票号码：90304科 目：对方科目：出票日期：2008年12月13日收款人：省电力公司金额：6,500.00用途：付电费单位主管会计20-2 渝发公司内部转账单 2008年12月13日部 门 名 称摘 要金 额 车 间 按仪表记录分配 1,500.00 厂 部 按仪表记录分配 5,000.00 合 计 6,500.0020-3 福建省电力公司电费结算单 客户名称:渝发公司 2008年12月13日用电量(度)每度单价金 额备 注 5,000 0.4 2,000.00 金额(大写)人民币贰仟元整21-1转账支票存根支票号码：90305科 目：对方科目：出票日期：2008年12月13日收款人：省自来水公司金额：1