西藏同信证券同心803号开源建设集合资产管理计划.docx

产品一
西藏同信证券同心803号开源建设集合资产管理计划
规模
2.16亿
投资领域
基础设施类
期限
24个月
付息方式
半年付息
认购起点
100.00万
预期年化收益率
100万≤X＜300万 10.5%
300万≤X 11.0%

融资主体
毕节市开源建设投资（集团）有限公司（以下简称“开源建设”）

资金用途
募集资金投向【万向信托-智信3号信托计划】，信托资金用于向开源建设发放信托贷款，最终用于毕节市文安路的建设

还款来源
第一还款来源：毕节市人民政府按协议偿还应付账款的资金；
第二还款来源：开源建设的综合性收入；
第三还款来源：兴农建设的综合性收入。

风控措施
1、毕节市人民政府确认对开源建设的【39302万元】应付账款，同时在代建协议里面已经约定了付款时间和金额。并在说明函里面约定该应收账款可以用来质押融资。
2、开源建设提供其合法拥有的对毕节市人民政府的【39302万元】应收账款质押。
3、保证担保：毕节市七星关区兴农城乡建设开发有限公司（以下简称“兴农建设”）对还款义务承担无限连带责任担保。

产品二
中泰信托—沪惠1号重庆市大足国资特定资产收益权投资集合资金信托计划
规模
3.00亿
投资领域
基础设施类
期限
24个月
付息方式
按年付息
认购起点
100.00万
预期年化收益率
100万≤X＜300万：9.3%
300万≤X＜：9.8%
3000万≤X：10%

资金投向
信托资金用于购买大足国资持有的五金物流园基地一期特定资产收益权。
融资方
重庆大足国有资产经营管理集团有限公司

还款来源
1、还款来源为大足国资的经营收入以及特地资产收益；
2、大足区玉龙镇国有土地抵押后的处置收益也作为项目的还款；
3、重庆市大足区区财政局统筹安排转款作为特定还款。

风控措施
1、大足国资提供位于大足区玉龙镇新益村11块国有出让土地抵押（约为619.8亩）作为担保，经北京国融兴华资产评估有限公司评估，总地价为7.126亿元，折合1727元/m2，本息抵押率为47.37%；
2、重庆市大足区区财政局安排专项资金用于向中泰信托支付信托融资款本息，同时承诺区人民政府和人大通过决议将上述还款事宜纳入大足区相应年度的财政预算；
3、信托存续期间，设置保证金条款：大足国资须在信托计划结束的前2个月，缴纳信托规模总额的10%作为保证金；前1个月，缴纳总额的10%作为保证金支付至信托专户。

项目亮点
1、大足锅子作为重庆市大足区最主要的也是唯一城投债发行主体，主体评级AA，信用良好，大足区政府财政对大足国资扶持力度较大，并对本信托计划的兑付提供必要支持；
2、为保证投资人收益大足国资提供位于大足区玉龙镇新益村11块国有出让土地抵押（约为619.8亩）作为担保，经北京国融兴华资产评估有限公司评估，总地价为7.126亿元，折合1727元/平方米，本息抵押率为47.37%；
3、在中国建设银行重庆市分行大足支行设立监管账户，专项用于归集特定资产收益及保证金，未经中泰信托同意该账户不得对外支付任何资金。
------找------好------信------托------上------好信托网------
买信托，享高额现金返利！返利0.8%-2.5%
理财经理：小胡18162668221(微信同) QQ：506180416
合同面签!返利现结!我们将为您精选在售安全系数高、
收益高的优质信托、资管项目!全部产品均有高额现金返利!
公司：武汉天禄财富投资管理有限公司
地址：武汉市雄楚大道209号御景名门2栋2805
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)