2024全球数字经济财税金融动态.pdf

1 全球数字经济财税金融动态全球数字经济财税金融动态 阿里研究院阿里研究院2024年年5月月31日日目 录一、数字经济技术与产业前一、数字经济技术与产业前沿沿 1.麦肯锡：人工智能（AI）在经济发展领域的五大应用2.微软：微软与合作伙伴将为金融服务领域推出由生成式人工智能（GAI）驱动的虚拟助手3.谷歌 DeepMind 首席执行官 Demis Hassabis 表示：Gemini 系列模型实现新突破4.麻省理工科技评论：GPT-4o 允许用户在同一模型中使用语音或视频进行交互5.雅虎：星链（Starlink）成功测试手机直连卫星的视频通话6.世界银行：新兴技术在交通运输领域的应用7.自然-通讯：人工智能能够提高聚变反应堆中的等离子体稳定性以及反应堆性能8.西门子医疗高级副总裁 Ranga Sampath：人工智能、机器人及自动化在医疗领域的应用9.宝马引进机器狗 SpOTTO 用于扫描并监控生产设备10.全球银行与金融评论：支付编排释放商业潜力二、数字经济财税政策与观点二、数字经济财税政策与观点 11.国际组织及部分国家 5 月实施“双支柱”方案取得的新进展12.IMF 举办公共财政管理数字解决方案区域研讨会13.毕马威：欧盟委员会更新数字时代增值税（ViDA）一揽子改革提案14.Tax Notes International：联合国应将人工智能（AI）和数据纳入税收议程15.OECD 发布21 世纪税收合作：2024 年进展报告16.立陶宛自由市场研究所等多家欧洲智库：实施全球最低税面临的四大挑战17.越南计划将实施支柱二取得的税收用于外商直接投资激励18.联合国环境税收小组成员 Tatiana 探讨支柱二全球反税基侵蚀规则的争议解决机制三、数字经济金融政策与观点三、数字经济金融政策与观点 19.世界经济论坛：全球主要经济体的加密货币监管规则摘编20.巴塞尔银行监管委员会发布金融数字化报告，总结新技术的应用及相应政策21.国际清算银行支付与市场基础设施委员会（CPMI）明确年度三大重点工作22.彭博社：德意志银行表示探索使用区块链技术有助于缓解银行利润压力23.路透社：瑞士央行正在探索金融资产代币化的方法24.英国央行发布数字英镑实验报告，证明现有的 POS 终端可适用于数字英镑支付25.印度储备银行：印度正式启动三项数字金融工具改革26.新加坡金融管理局发布数据治理和管理实践报告，提出数据治理预期框架四、综合性财税金融资讯四、综合性财税金融资讯 27.国际组织及部分经济体 5 月公布的财税政策（咨询）摘编28.G7 财长和央行行长公报关注财税金融领域多项议题29.国际公司税改革独立委员会：欧盟应支持联合国国际税务合作框架公约30.世界银行发布2024 年碳定价现状与趋势报告31.自然：碳定价有效性的系统评估和荟萃分析32.法国经济学家 Gabriel Zucman 评估美国的财富税愿景33.税收正义网研究员 Christoph Trautvetter：为什么欧盟需要超额利润税34.OECD 发布2024 年数字经济展望（第 1 卷）：拥抱技术前沿报告35.金融时报：欧洲央行警告称高债务水平使欧洲面临“负面冲击”风险 2 1 1.麦肯锡：人工智能（麦肯锡：人工智能（AIAI）在经济发展领域的五大应用。）在经济发展领域的五大应用。（1）具有全球竞争）具有全球竞争力的价值链。力的价值链。经济发展决策者经常被要求确定他们的国家（地区）可以在哪些领域具有全球竞争力。这需要他们评估各部门对可持续、包容性和弹性增长的潜在贡献。分析模型可通过对市场进行实时分析，识别新兴经济趋势，并发现有望增长的领域，为决策者提供信息。例如，东亚某城市使用分析模型来识别饮料、汽车零部件等尚未开发的经济竞争力领域，这些领域与该城市已经显示出强大实力的领域紧密相关。该市通过关注这些部门，利用好现有的人才、基础设施和供应链能力，在 6 年内将其人均 GDP 增加了 8500 美元。（2）招商）招商引资和贸易支持计划。引资和贸易支持计划。许多经济发展决策者专注于吸引外国投资和增加出口。AI 可以帮助领导者选择可能促进当地经济发展的企业，了解企业可以扩张的地点，评估投资结果，并确定政府吸引企业的预算。例如，美国组织 REDI Cincinnati（REDI 代表区域经济发展计划）采用预测性分析方法来识别有可能在未来进行融资的成长型企业，该模型整合了商业智能和实时数据分析，使用并购活动、收益报表等数据点来主动定位目标企业。（3）未来工作计划。）未来工作计划。劳工部门可以利用 AI 来识别就业市场中重要的长期变化，并实现关键转型。分析模型可突出显示那些有可能被自动化等力量所取代的工作岗位，为工人推荐更相关的、更有弹性的职业。例如，英国就业和养老金部使用劳动力分析来估计各种职业对工人的需求。这使得求职者能够更好地应对不断变化的劳动力环境。（4）经济“即时预测”。）经济“即时预测”。财政、经济以及央行部门不再需要在危机爆发数月后才识别危机，部门领导者可以使用 AI 技术来监测经济动荡的早期迹象，从而更快地调整方向，引导经济度过不同的经济周期。例如，OECD 现在利用来自 46 个国家（地区）各个经济部门的数据来即时预测每周 GDP 增长。该模型使用机器学习来识别搜索“失业”“投资”“危机”“衰退”等术语的频率与不同 GDP 组成部分变化之间的相关性。这种每周追踪报告可以轻松评估快速变化的数据，如在发生经济危机时。（5）利用地理信息系统和空间数据改变）利用地理信息系统和空间数据改变公共服务。公共服务。政府部门正越来越多地利用空间数据和卫星图像来加强公共服务的提供，提高灾害响应能力。考虑到这些数据集的大小和粒度，可能需要复杂的AI 模型来近乎实时地生成指标。例如，哈萨克斯坦在农村定居点基础设施选址UV8ZoWgUfZuW6MaO7NsQoOsQnRkPmMqOfQnMnP8OoPqRvPqMsQvPnOyR 3 和开发时采用了将地理、人口和经济数据与分析技术相结合的统计模型，政府部门可以更高效、更精准地向农村地区提供基本服务和基础设施。2 2.微软：微软与合作伙伴将为金融服务领域推出由生成式人工智能（微软：微软与合作伙伴将为金融服务领域推出由生成式人工智能（GAIGAI）驱驱动动的虚拟助手。的虚拟助手。微软正与技术服务和咨询公司 Wipro 合作推出一套由 GAI 驱动的金融服务虚拟助手（VA），具体包括：（1）投资者情报）投资者情报VA。它利用微软的 Azure OpenAI 服务为客户经理提供对话界面，同时可与金融机构自身的 AI模型集成，为各种股票和基金提供预测。它还与微软金融服务财富管理解决方案集成，用于提取客户数据。客户经理在询问与客户特定需求、财务目标和风险偏好相关的问题后，可及时从 VA 那里获得相关回复。这将有助于更快地完成交易，并减少因需要从后端团队收集详细信息而导致的任何延迟。（2）投资）投资者加入（者加入（Investor Onboarding）VA。这是一个让新客户或投资者开始使用金融机构的投资平台的过程。对银行而言，该 VA 既可与银行网站和移动应用程序无缝集成，也可使用现有数据来帮助客户查询结果，进而大幅改善客户体验、显著提高银行运营效率。（3）贷款发放（）贷款发放（Loan Origination）VA。它利用微软的 Azure OpenAI 服务促进金融机构与客户的对话，引导客户找到合适的贷款产品，并实现自动化的贷款申请流程。Wipro 公司美洲第二战略市场部首席执行官 Suzanne Dann 表示：“GAI 为金融服务领域卓越的客户体验和更高的生产力开辟了一个新时代。这套由微软提供支持的全新解决方案将帮助金融顾问和银行专业人士提供更好、更快的市场情报和产品情报，使他们能够为客户提供更加个性和及时的服务。这些解决方案还将减少引入新投资者或发放贷款所需的多个重复步骤，降低文书工作所花费的时间。”微软全球金融服务公司副总裁 Bill Borden 表示：“Wipro 拥有丰富的金融服务专业知识，新的 VA 将为客户带来创新、规模化和商业价值。”3 3.谷歌谷歌 DeepMindDeepMind 首席执行官首席执行官 Demis HassabisDemis Hassabis：GeminiGemini 系列模型实现新突系列模型实现新突破。破。2024 年 2 月，谷歌上线了多模态大模型 Gemini1.5。5 月 17 日，谷歌DeepMind 正式发布了 Gemini 1.5 的技术报告，谈及两项近期升级的 Gemini 1.5 Pro 和 Gemini 1.5 Flash。Gemini 1.5 Pro是谷歌在各种任务中表现最好的模是谷歌在各种任务中表现最好的模型，是谷歌面向企业的型，是谷歌面向企业的AI开发平台。开发平台。此次更新除了将上下文窗口扩展到 200万个 token（1 token4 个英文字符），谷歌还通过数据和算法方面的进步增强 4 了其代码生成、逻辑推理/规划、多轮对话以及音频/图像理解能力。Gemini 1.5Pro现可遵循愈加复杂和细致的指令，包括那些指定涉及角色、格式和风现可遵循愈加复杂和细致的指令，包括那些指定涉及角色、格式和风格的产品级行为的指令。格的产品级行为的指令。Gemini 1.5 Flash是一个是一个Transformer解码器模型，解码器模型，是是Gemini模型系列的最新成员，它针对大规模、高容量和高频率任务进行了模型系列的最新成员，它针对大规模、高容量和高频率任务进行了优化，服务成本更低，且具有与优化，服务成本更低，且具有与Gemini 1.5 Pro相同的相同的200万上下文窗口和多万上下文窗口和多模态功能。模态功能。虽然它比 Gemini 1.5 Pro 更轻量，但它具有对大量信息进行多模式推理的能力。Gemini 1.5 Flash 在从摘要、聊天应用、图像和视频字幕、长文档和表格中提取数据等方面表现出色，原因在于其已经通过 Gemini 1.5 Pro 借由一种称为“distillation（蒸馏）”的过程进行训练，将较大模型中最基本的知识和技能转移到了更小、更高效的模型中。此外，另一个模型 Gemini Nano 的输入方式正在从纯文字扩展到图像，使用具有多模态功能的 Gemini Nano 应用程序将能像人一样理解世界不仅通过文字，还通过视觉、听觉和口头语言。4 4.麻省理工科技评论：麻省理工科技评论：GPTGPT-4o4o 允许用户在同一模型中使用语音或视频进允许用户在同一模型中使用语音或视频进行交互。行交互。GPT-4o 是 5 月 13 日 OpenAI 为聊天机器人 ChatGPT 发布的一款新型人工智能（AI）语言模型，用户可以通过语音对话、手机视频和文本与其进行实时交流。ChatGPT-4 为用户提供了与 Open AI 的 AI 产品进行互动的多种方式，但因这些功能分隔在不同的模型中，导致响应时间更长，计算成本更高。现在，GPT-4o 将这些功能合并到了一个模型中，OpenAI 首席技术官 Mira Murati 称之为“全能模型”，GPT-4o的名称中“的名称中“o”代表”代表Omni，即全能的意，即全能的意思，凸显了其多功能的特性。思，凸显了其多功能的特性。GPT-4o可以接受文本、音频和图像三者组合作可以接受文本、音频和图像三者组合作为输入，并生成为输入，并生成三者三者的任意组合输出，向更自然的人机交互迈进。的任意组合输出，向更自然的人机交互迈进。GPT-4o 会话助理功能与 Siri 或 Alexa 非常相似，但能够处理更复杂的提示。Mira Murati称：“我们正在展望我们与机器之间互动的未来。”“GPT-4o 确实正在将这种模式转变为未来的协作模式，这种互动变得更加自然。”发布会上，Open AI的研究人员 Barret Zoph 和 Mark Chen 介绍了新模型的一些应用。例如，GPT-4o 可在 232 毫秒内对音频输入做出反应，与人类在对话中的反应时间相近。用户还可在模型回答问题时打断它，GPT-4o 就会停下来倾听，并调整答复方向。Open AI 还展示了改变模型语气的能力。例如，Mark Chen 要求模型读一个“关于机器人和爱”的睡前故事，并让它使用更戏剧化的声音。模型的语调确实越 5 来越夸张，直到 Mira Murati 要求它迅速转为令人信服的机器人声音。又如，该模型还能根据视频进行实时推理。Barret Zoph 用手机拍下了自己在纸上写代数方程的过程，让 GPT-4o 跟着他写，并指示 GPT-4o 不要提供答案，而是像老师一样引导他，而该模型也按照要求进行讲解。GPT-4o 其他新亮点包括实时翻译、读取情绪的能力以及实时查询信息的功能。此前，Open AI 的许多最强大的功能，如通过图像和视频进行推理都需要付费。GPT-4o 标志着它们将首次向更广泛的公众开放，所有用户都可以通过 ChatGPT 应用程序和网页界面免费使用。5.5.雅虎：星链（雅虎：星链（StarlinkStarlink）成功测试手机直连卫星的视频通话。）成功测试手机直连卫星的视频通话。自自2022年以年以来，来，SpaceX一直致力于推出卫星电话服务，该公司与一直致力于推出卫星电话服务，该公司与T-Mobile和其他国际运和其他国际运营商合作，计划于营商合作，计划于2024年推出该项服务。年推出该项服务。5 月 22 日，两名 SpaceX 员工使用未经改装的手机通过 Direct to Cell 技术在 X 上进行视频通话，达成了这项服务发展的一个重要里程碑。Direct to Cell 技术可以实现手机直连卫星功能，将天上的 Starlink 卫星当作手机基站使用，因此普通手机就可以通过卫星进行直接连线。此前 2024 年 3 月的测试显示，Starlink 从卫星到手机的峰值下载速度可达到 17Mb/s，接近 4G 水平。近年来，苹果等手机制造商一直在为紧急情况集成卫星呼叫功能，而 SpaceX 和 T-Mobile 通过在当前没有手机信号覆盖的地区提供完整的手机使用功能而脱颖而出。Starlink 官网指出，“具有 Direct to Cell功能的 Starlink 卫星可让用户随时随地收发短信、拨打电话和浏览网页，无论身处陆地、湖泊还是沿海水域。”这意味着用户在最终推出该服务时可能不需要专门的工具或新手机来使用该服务，也兑现了 T-Mobile 最初的承诺，即“T-Mobile 网络上的绝大多数智能手机都将兼容该服务。”Direct to Cell 将于今年秋季在 T-Mobile 网络上推出正式推出，可能为目前手机信号难以连通的农村地区提供服务。现阶段，其首先仅支持短信发送服务，语音和数据发送服务预计将于 2025 年推出。6.6.世界银行：新兴技术在交通运输领域的应用。世界银行：新兴技术在交通运输领域的应用。当前，车辆自动化、传感技术、最优控制系统、清洁能源技术、电信网络、数据分析等新兴技术在交通运输行业的应用，使得更有效和可持续的交通运输解决方案得以出现。一方面，一方面，新兴技术能够明显提高交通系统的效率。其一，新兴技术能够明显提高交通系统的效率。其一，交通出行已从基础设施供应和 6 以运营为导向的模式，转向以用户和服务为中心的模式。目前，出行者可以获得道路通行时间、事故地点、天气条件、道路状况、最佳路线、公交时刻表等实时信息，对自己的出行计划做出更明智的决定。其二，其二，交互式共享出行平台的出现为用户提供了便捷、经济以及按需使用的各种交通方式。这些新服务超越了特定模式或服务提供商设定的传统界限，为出行者提供了更好满足其个性化需求的“门对门”多式联运解决方案。其三，其三，车辆技术的不断发展使车辆更加智能、更好互联。车辆自动化已取得阶段性进展，提高了行车安全。智能车辆现在能够与智能基础设施进行通信，提高了整个系统的安全性。其四，其四，人工智能（AI）的快速发展为进一步改善交通运输现状带来了巨大潜力。AI 驱动的系统可通过分析海量数据、优化交通流量、管理拥堵并预测出行需求，来提高交通系统的运行效率。AI 与数据分析的集成还能实现预测性维护，提高车辆和基础设施的可靠性，并最大限度地减少故障。另一方面，技术创新对于交通行另一方面，技术创新对于交通行业的脱碳至关重要。第一，业的脱碳至关重要。第一，优化出行决策就是交通行业脱碳的一个关键路径。随着先进的数据分析、实时信息和智能交通平台的出现，个人能够对自己的出行路线、交通方式和出发时间做出更明智的选择，如通过选择公共交通、共享出行服务或主动交通模式等高效环保的方式，在满足出行需求之余减少碳足迹。第二，第二，技术进步在物流和供应链管理中发挥着变革性的作用，将新兴技术应用于改进规划、优化路线和实时跟踪，提高了货运效率，减少了货物运输相关的能源消耗和排放。第三，第三，互联车辆（CV）可以丰富实时数据收集，具有优化交通流量、减少拥堵、降低油耗的潜力，在这一转型中发挥了至关重要的作用，并实现了更好的交通管理决策。而自动驾驶汽车（AV）的先进传感和决策能力，可实现更高效的导航，减少不必要的怠速、侵略性驾驶以及导致更高油耗的停停走走模式，从而显著降低拥堵和相关的环境影响。7 7.自然自然-通讯通讯：人工智能：人工智能能够提高聚变反应堆中的等离子体稳定性以及反能够提高聚变反应堆中的等离子体稳定性以及反应堆性能。应堆性能。实现持续的聚变反应是一项微妙的平衡行为，需要大量运动部件共同努力，以维持高性能等离子体，即等离子体密度足够大、温度足够高，且受约束时间足够长，才能进行聚变。然而，随着随着研究人员不断突破等离子体性能研究人员不断突破等离子体性能极限的过程中，他们在控制等离子体方面遇到了新的挑战，极限的过程中，他们在控制等离子体方面遇到了新的挑战，特别是特别是从超热等从超热等离子体边缘逸出的能量爆发离子体边缘逸出的能量爆发现象现象。这些边缘爆发（edge burst）会对整体性能产 7 生负面影响，甚至会随着时间的推移损坏反应堆面向等离子体的部件。解决这些不稳定性问题的方法之一是使用围绕聚变反应堆的磁线圈将磁场施加到等离子体边缘，从而破坏可能发展为全面边缘不稳定性的结构。然而，这种解决方案并不完美，原因在于其虽然可以成功稳定等离子体，但施加的这些磁扰动通常也会导致反应堆整体性能下降。难以优化所施加的磁扰动的形状和幅度这一问题导致反应堆性能损失，而这又归因于现有基于物理的优化方法的计算强度实在有限。这些传统方法涉及一组复杂的方程式，并且可能需要数十秒才能优这些传统方法涉及一组复杂的方程式，并且可能需要数十秒才能优化单个时间点，而等离子体行为可以在几毫秒内发生变化。化单个时间点，而等离子体行为可以在几毫秒内发生变化。关于该问题，关于该问题，普普林斯顿大学领导的团队林斯顿大学领导的团队5月月11日日在自然子刊在自然子刊Nature Communications发表文章发表文章托卡马克中无有害边缘能量爆发的最高聚变性能，其托卡马克中无有害边缘能量爆发的最高聚变性能，其采用的机采用的机器学习（器学习（ML）方法将计算时间从）方法将计算时间从数数十秒缩短到毫秒级，为实时优化打开了大十秒缩短到毫秒级，为实时优化打开了大门。门。ML 模型是现有物理模型的更有效替代品，它可以监测等离子体从一毫秒到下一毫秒的状态，并根据需要改变磁扰动的幅度和形状。这使得控制器能够在边缘突发抑制和高融合性能之间取得平衡。该方法最终以物理学为基础，因而这种方法可以直接应用于世界各地的不同聚变装置。例如，该团队在韩国的KSTAR 托卡马克和圣地亚哥的 DIII-D 托卡马克上成功演示了这一方法，实现了使用相同的代码在两个不同的托卡马克装置上成功运行。值得一提的是，该方法实现了强大的约束力和高聚变性能，聚变反应过程中没有有害的等离子体发生边缘爆发，这意味着人类有希望通过聚变等离子体产生清洁、可靠的能源。此外，研究人员已经开始着手改进他们的模型，使模型与其他聚变装置兼容，包括计划中的未来反应堆，如目前正在建设中的 ITER（国际热核聚变试验堆计划）。8 8.西门子医疗高级副总裁西门子医疗高级副总裁 Ranga SampathRanga Sampath：人工智能、机器人及自动化在医疗：人工智能、机器人及自动化在医疗领域的应用。领域的应用。实验室检测结果是大多数医疗决策的基础。准确性、时效性（检准确性、时效性（检测周转时间短）和可获得性是高质量诊断检测的三大要素，但专业人员短测周转时间短）和可获得性是高质量诊断检测的三大要素，但专业人员短缺、物价上涨、医疗资源稀缺等问题却威胁着这些要素，人工智能（缺、物价上涨、医疗资源稀缺等问题却威胁着这些要素，人工智能（AI）、）、机器人及自动化等新兴技术有助于解决上述问题。（机器人及自动化等新兴技术有助于解决上述问题。（1）AI和数据分析。和数据分析。AI算法可以分析诊断数据、医学影像、患者病史等大量数据集，提高诊断准确性，并更早地识别疾病。这些算法可以辅助医生进行分析，解决医生面临的医 8 疗数据过载问题。同时，AI 辅助分析有助于缩短检测周转时间，临床医生越早得到诊断测试结果，患者就能越早开始治疗。此外，AI 还是个性化医疗的福音，它可以对患者独特的病史和遗传数据进行及时分析，从而预测疾病风险、定制治疗方案。（2）机器人和自动化处理。）机器人和自动化处理。机器人已经可以进行样本制备、分析等重复性任务，由此可缩短检测周转时间，降低人为错误风险。未来由 AI驱动的机器人将使实验室更加自动化，它们将根据所看到的信息做出智能决策。这种全自动的“智能实验室”可以在极少的人工监督下每天 24 小时、每年365 天持续无休地运行，从而提高效率并提供实时分析结果。人形机器人技术的进步能够在没有人类干预或预设规则的情况下执行智能操作，为这些机器人成为未来实验室技术人员并全天候、全年无休地工作带来了可能性。运行 AI 和机器人技术的智能实验室还将能够利用诊断过程中产生的大量数据，识别可能错过的疾病发展趋势，这将为预测疾病暴发、识别高风险人群以及研究流行病学作出贡献。9 9.宝马引进机器狗宝马引进机器狗SpOTTO用于扫描并监控生产设备。用于扫描并监控生产设备。最近，一只名为“SpOTTO”的机器狗加入了宝马集团英国 Hams Hall 工厂的团队，负责扫描工厂、支持设备维护工作并确保生产流程顺利进行。SpOTTO 配备了视觉、温度和声学传感器，具有多种用途。一方面，一方面，SpOTTO在创建和完善工厂的互联数在创建和完善工厂的互联数字孪生系统方面发挥着关键作用，负责字孪生系统方面发挥着关键作用，负责收集有价值的数据收集有价值的数据。数字孪生系统在三个层次上运行：第一层是整个工厂的三维显示；第二层包括一个大型数据层，工厂内的机器狗、生产设施和信息技术系统将其自身或收集到的所有信息输入该数据层；在第三层应用层，专门程序（dedicated programme）将收集到的数据分类为可理解和可追踪的单元。三个层次的结合使完全互联的数字孪生系统独一无二。Hams Hall 工厂总监 Dirk Dreher 表示，“数字孪生系统为我们提供了大量精确的数据和评估结果，以及生产流程的实时画面。”另一方面，借助另一方面，借助视觉、热感应器和声感应器，视觉、热感应器和声感应器，SpOTTO可以执行设备维护任务。可以执行设备维护任务。例如，它可以监控生产设备的温度，并即时识别设备是否过热运行，这是潜在故障的早期信号。在 Hams Hall 工厂，SpOTTO 还专门负责检测生产中使用的压缩空气管线的泄漏问题。鉴于压缩空气需要大量能源，快速检测泄漏可以降低能耗。9 SpOTTO的其他潜在用途目前正在工厂的技术地下室进行试验，包括读取模的其他潜在用途目前正在工厂的技术地下室进行试验，包括读取模拟操作控件，执行复杂的动作序列，以及进入难以到达的生产区域。拟操作控件，执行复杂的动作序列，以及进入难以到达的生产区域。1010.全球银行与金融评论：支付编排释放商业潜力。全球银行与金融评论：支付编排释放商业潜力。在金融交易领域，支付编排（Payment Orchestration，译者注：是一个从头到尾集成和管理整个支付流程的平台）为企业提供了强大的支付问题解决方案。PO 不仅通过统一的平台简化了所有支付业务的管理运营，还提高了支付成功率，改善了客户体验，最终推动了企业收入的增长。总的来看，总的来看，PO具有三大优势：（具有三大优势：（1）简化的可扩展）简化的可扩展性和市场覆盖范围。性和市场覆盖范围。PO 能简化支付流程，这种简化带来的便利可以惠及不同规模的企业。PO 通过将所有的支付服务提供商（PSP）整合到一个平台，使得企业可以无需同时处理多个接口和系统。不单如此，即使是资源有限的小型企业也可从这种先进的支付管理解决方案中获益，因为它只需要最少的开发资源来实现和操作。此外，智能路由的集成（integration of smart routing）使商家能够根据信用卡类型、交易地点、银行贷款成功率、交易时间等特定条件来动态地引导消费者完成支付。（2）强化的安全性和合规性。）强化的安全性和合规性。PO 通过无缝集成“了解你的客户”（KYC）审核功能，增强金融交易的安全性和合规性。这一额外的安全层能够在交易处理前验证客户身份，防止欺诈活动，确保交易遵守国际国内反洗钱规则。KYC 审核在降低与身份盗窃、账户接管（Account Takeover）、金融欺诈相关的风险方面发挥着关键作用，还能极大地促进企业合规，保护企业免受处罚和声誉损失。PO 平台还能够利用人工智能、机器学习等先进技术，保持简化 KYC 审核的准确性和安全性。（3）利用先进技术预防）利用先进技术预防欺诈。欺诈。PO 通过在系统中集成反欺诈服务提供商和反欺诈规则来加强安全措施。PO 采用实时扫描、模式识别和异常检测等技术，通过审查交易金额、频率、地点和用户行为，迅速发现并阻止可疑交易，保护企业免受财务损失，维持客户信任。1 11.1.国际组织及部分国家国际组织及部分国家 5 5 月实施“双支柱”方案取得的新进展。月实施“双支柱”方案取得的新进展。（1）OECD。5 月 30 日，OECD 秘书长 Mathias Cormann 在第十六届税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架会议上对“147 个包容性框架成员承诺继续努力及时解决所有剩余问题，以便在今年 6 月底前启动签署实施支柱一金额 A 的多边公约的进程”表示欢迎。（2）欧盟。）欧盟。5 月 23 日，因西班牙、塞浦路斯、10 拉脱维亚、立陶宛、波兰和葡萄牙未向欧盟通知其关于欧盟最低税指令的实施措施，欧盟委员会决定向这些国家发送理由意见书（reasoned opinion）。同日，欧盟委员会决定向比利时、意大利、塞浦路斯、奥地利、斯洛文尼亚和芬兰发送理由意见书，原因是这些国家未能将公开国别报告（CbCR）指令的规定完全纳入各自的国内法。该指令要求所有在欧盟境内营业且营业额超过7.5 亿欧元的跨国企业公开披露其在每个成员国和非合作辖区缴纳的企业所得税金额、员工人数、营业额等其他涉税信息。（3）意大利。意大利。5 月 20 日，意大利经济财政部根据 OECD 发布的支柱二安全港与惩罚减免文件以及后续征管指南，公布了实施支柱二过渡性安全港的部长令，用于减轻支柱二规则实施初期纳税人的合规负担。（4）英国。）英国。5 月 20 日，英国皇家税务海关总署（HMRC）发布了关于如何进行境内补足税和跨国补足税税务登记的指南。根据指南，拥有英国实体的跨国企业集团如果达到 7.5 亿欧元的门槛，则需要进行上述两项登记，达到门槛的国内企业集团只需进行境内补足税登记。（5）比）比利时。利时。5 月 21 日，比利时税务机关为跨国企业集团和大型国内集团提供了支柱二纳税申报义务的指南，达到 7.5 亿欧元适用门槛的跨国企业集团需要进行税务登记，税务机关随后将发放一个特定的支柱二识别号（P2 TIN），纳税人需要使用该号码进行支柱二相关的纳税申报和预付税款。（6）德国。）德国。5 月 28日，德国财政部发布支柱二全球最低税纳税申报表草案，并将草案发送给专业出版商、软件提供商和行业协会，以期在 2024 年 6 月 14 日之前获得反馈意见。1 12.2.IMFIMF 举办公共财政管理数字解决方案区域研讨会。举办公共财政管理数字解决方案区域研讨会。为支持政策制定者在公共财政管理（PFM）系统领域实施数字化解决方案，IMF 财政事务部（FAD）正就 PFM 领域的数字化解决方案为不同国家提供技术援助和能力建设。据 IMF 5 月 15 日披露，近期 FAD 分别在越南、哥伦比亚和毛里求斯举办了三次关于PFM 系统数字化的区域研讨会，聚集了来自亚太、拉美和非洲地区 30 个国家的 70 多名参与者，以支持政府官员评估现有的 PFM IT 系统并制定其开发或改进路线图。每个国家至少邀请了两名参与者，包括一名业务管理员（如来自预算或会计部门）和一名 IT 管理员（如来自 IT 部门），以便在两个领域之间建立沟通渠道。每次研讨会之前，参与者都被要求完成一份调查问卷，指出本国 11 系统的优势和劣势。调查结果显示，所有国家面临的最大挑战是调查结果显示，所有国家面临的最大挑战是IT系统之间系统之间缺乏连通性或互操作性（缺乏连通性或互操作性（27个国家提出），其他主要挑战还包括网络安全问个国家提出），其他主要挑战还包括网络安全问题和系统无法随着用户的需求而发展（分别题和系统无法随着用户的需求而发展（分别有有20个和个和19个国家提出）。个国家提出）。研讨会为与会者提供了与来自 IMF 的专家以及地区同行讨论 PFM 相关问题的机会。这些研讨会互动性很强，与会者可以介绍本国案例，进行自我评估，与地区同行集思广益，并与合作伙伴国家官员合作制定设计或更新系统的行动计划。研讨会以PFM 数字化解决方案指南为基础，该指南通过三大支柱提出了成功实现 PFM 数字化的整体方法和综合框架：（1）功能，指如何使用数字）功能，指如何使用数字解决方案来支持业务流程；（解决方案来支持业务流程；（2）IT架构，表示底层技术的属性；（架构，表示底层技术的属性；（3）治理）治理和管理，包括法律等制度方面。和管理，包括法律等制度方面。研讨会后的调查显示，该框架引起了参与者的共鸣，他们从第一手经验中了解到，成功的 PFM 数字化需要一种考虑所有三个角度（三大支柱）的整体方法。所有 30 个国家在研讨会结束时都获得了一份路线图，其中包含三大支柱中的一系列短期、中期和长期优先事项。许多与会者强烈同意，研讨会有助于他们制定下一步行动，这可能涉及将他们获得的路线图纳入更广泛的国家改革计划。他们还表示有兴趣更深入地探讨指南和研讨会他们还表示有兴趣更深入地探讨指南和研讨会涵盖的分主题，如数据治理、数据驱动决策和数字堆栈（涵盖的分主题，如数据治理、数据驱动决策和数字堆栈（digital stack）计）计划。划。IMF 表示，FAD 将随时准备支持各国政府更好地利用数字技术来改造PFM。1 13.3.毕马威：欧盟委员会更新数字时代增值税（毕马威：欧盟委员会更新数字时代增值税（ViDAViDA）一揽子改革提案。）一揽子改革提案。2022年 12 月 8 日，欧盟委员会正式提出了 ViDA 一揽子改革提案，经过广泛讨论，于 2024 年 5 月 8 日更新了这些提案，新提案将聚焦三个方面修订欧盟增值税规则。一是引入强制性电子发票和数字报告制度。一是引入强制性电子发票和数字报告制度。自 2030 年 1 月 1 日起，电子发票和数字报告将强制适用于欧盟内部的商品销售、欧盟内部的商品购买（自有商品转让除外，自愿）、消费者根据反向征收机制应承担纳税义务的商品和服务应税销售，以及消费者根据反向征收机制应承担纳税义务的商品和服务应税购买（自愿），且电子发票必须符合欧盟标准，成员国有权授权其境内登记设立的纳税人将电子发票适用于其国内交易而无须欧盟批准。此外，成员国可以将数字报告义务扩展到新规则未涵盖的 B2B 交易。二是扩展数字平台增值税二是扩展数字平台增值税规则的适用范围。规则的适用范围。根据欧盟增值税指令，促成向终端消费者远程销售数字 12 服务或某些商品的数字平台被视为数字服务或商品的供应商，承担向最终消费者收取并向税务机关解缴增值税的责任，即“视同供应商规则”。新提案规定，自 2027 年 7 月 1 日起将该规则扩围适用至撮合成短期住宿和客运服务销售的数字平台，除非服务实际供应商向平台提供其增值税 ID 并声明其向消费者收取增值税。成员国可以选择将适用小企业特殊机制的企业提供的短期住宿和客运服务排除在“视同供应商规则”适用范围之外。三是扩大一站式服务三是扩大一站式服务（OSS）计划的适用范围。）计划的适用范围。首先，自 2027 年 7 月 1 日起，成员国可以将 OSS计划扩展至包括：成员国之间的自有商品转让；目前被排除在 OSS 计划之外的其他 B2C 销售（如需要安装或组装商品的 B2C 销售，船舶、飞机或火车上的商品销售）；非在消费品进口国设立的纳税人进行的国内 B2C 商品销售；某些零税率交易（如在外交、领事安排下向某些其他国际机构销售商品和服务）等其他商品供应行为。但但欧盟成员国未能在欧盟成员国未能在5月月14日举行的欧盟经济和金融事日举行的欧盟经济和金融事务委员会（务委员会（ECOFIN）会议上就新提案达成政治协议，主要分歧在于第二项政）会议上就新提案达成政治协议，主要分歧在于第二项政策。策。14.14.Tax Notes InternationalTax Notes International：联合国应将人工智能（：联合国应将人工智能（AIAI）和数据纳入税收）和数据纳入税收议程。议程。2023 年 12 月，联合国通过了一项促进国际税务合作的协议，提议设立国际税务合作特设委员会，以解决建立一个更具包容性、公平和有效的国际税制的迫切需要。同时，数据已成为由 AI 驱动的跨国公司的重要资产，使他们能够通过收集、处理和分析海量的用户信息来产生巨大价值。然而，数据的价值往往难以量化并被归属于特定的税收辖区，因为它可以从世界各地的用户处获得并在多个地点进行处理。AI 价值链的这种碎片化使得税务机关难以确定价值在哪里创造，从而决定如何将不同国家（地区）间分配利润进行征税。Lyla 建议，特设委员会必须考虑到数据驱动的商业模式的具体特点，并针对 AI 经济的独特复杂性制定有针对性的解决方案。例如，例如，特设特设委员会可以考虑扩大国别报委员会可以考虑扩大国别报告（告（CbCR）框架，要求跨国企业报告其在不同经营国家（地区）的数据收集）框架，要求跨国企业报告其在不同经营国家（地区）的数据收集及处理活动和及处理活动和AI开发活动，这将为税务当局提供更全面的数据密集型跨国企开发活动，这将为税务当局提供更全面的数据密集型跨国企业如何创造价值、如何在不同国家（地区）之间分配利润的情况。该委员会业如何创造价值、如何在不同国家（地区）之间分配利润的情况。该委员会还可以基于数据驱动商业模式的独特性，探索新的联结度和利润分配规则。还可以基于数据驱动商业模式的独特性，探索新的联结度和利润分配规则。这可能涉及创造新的概念，如这可能涉及创造新的概念，如AI驱动型常设机构，这将使各国能够根据其数驱动型常设机构，这将使各国能够根据其数 13 字存在和用户参与（而非实体存在），对字存在和用户参与（而非实体存在），对AI驱动型跨国企业产生的利润主张驱动型跨国企业产生的利润主张征税权。征税权。Lyla 还指出，OECD 支柱一方案未能充分解决 AI 的税收问题，其力求将大型跨国企业的一部分利润分配给其用户所在国，仅适用于少数满足较高门槛的大型企业。这种狭隘的关注没有体现 AI 对全球经济的广泛影响，也没有考虑到 AI 领域复杂的价值创造和利润转移活动。1 15.5.OECDOECD 发布发布2 21 1 世纪税收合作：世纪税收合作：2 2024024 年进展报告。年进展报告。该报告是 OECD 应 G7