电商企业的风险管理研究.doc

电商企业的风险管理研究
重庆工商大学 会计学 年级 姓名 指导教师

摘要
近些年来，电子商务不断的发展给人们的生活带来很多方便，它已经成为一种信息时代国际通行的商务模式。在这个社会快速发展的年代，电子商务企业作为一种引领经济领域发生巨大变革的的企业，已经如雨后春笋一样越来越多。但是在这个企业模式给我们带来巨大经济效益的同时，他同样存在很大的风险，比如经常需要巨大的变更、操作技术复杂和更新快等等。
本文正是在这种时代背景下开始深入思考电子商务企业的价值理论和评估方法的相关问题。首先对电子商务企业和风险投资价值相关理论、国内外风险投资价值研究和电子商务企业风险投资价值评价方法进行综述。在借鉴已有成果和我国电子商务企业投资实践的基础上，构建了基于电子商务企业的价值评估体系。该评估体系主要从构建一系列宏观和微观的评估指标入手，包括建立风险投资价值评估体系和电商企业的风险投资价值检验模型，达到综合评价电商企业的风险性和成长性，为风险投资进行风险评价和预期收益评价的目的。
关键词：电子商务；电子商务企业；电子商务风险管理

ABSTRACT
In recent years, the development of electronic commerce constantly bring many convenience to people's life, it has become an information era internationally accepted business model. In this era of rapid social development, the electronic commerce enterprise as a kind of lead a big change in the economic field of enterprises, as more and more already have mushroomed. But in this business model brings huge economic benefits at the same time, he also has great risks, such as often need huge change, the operation technology of complex and updates fast, and so on.
In this paper, it is under the background of The Times, began to think deeply about the electronic commerce enterprise value theory and evaluation method of related problems. First of e-commerce enterprises and risk investment value related theory, risk investment value research at home and abroad, and electronic commerce enterprise risk investment value evaluation methods were summarized. In reference to previous research and based on the practice of China's e-commerce business investment, based on electronic commerce enterprise value assessment system is constructed. The evaluation system is mainly from the build the evaluation index of a series of macroscopic and microscopic, including establishing risk investment value evaluation system and electric business enterprise risk investment value of the test model, to achieve the comprehensive evaluation of the electric business enterprise risk and growth, for risk investment for the purpose of the evaluation of risk and expected return.

Key words: electronic commerce; Electronic business enterprise; Electronic commerce risk management

目 录
一、电子商务风险管理的相关含义 4
1．电子商务 4
2.企业风险管理 4
3.电子商务企业风险管理 4
二、电商企业的风险管理识别 4
1. 风险识别 4
2. 风险分析 5
3. 风险应对（风险控制） 5
4. 风险监控 5
三、电子商务风险管理的特征 5
1. 完整性 6
2．保密性 6
3. 可用性 6
4. 电子商务风险管理的特点 6
（1）风险和风险管理意识单薄的 6
（2）风险控制容易，风险管理水平差 6
（3）风险后果严重，风险管理意义重大 7
四、电商企业的风险分析 7
1. 信用风险 7
2. 市场业务风险 8
3．法律风险 8
4．网络犯罪风险 8
5. 电子商务技术风险 8
6. 财政金融风险 8
五、电商企业的风险控制策略 9
1. 电商企业内控中存在的问题及对企业价值的影响 9
2. 企业层面的风险管理策略 9
3. 行业层面的风险管理策略 10
4. 社会层面的风险管理策略 10
六、亚马逊案例研究 11
结束语 13
参考文献 14
致 谢 14

一、电子商务风险管理的相关含义
1．电子商务
所谓电子商务(Electronic Commerce)是利用计算机技术、网络技术和远程通信技术，实现整个商务(买卖)过程中的电子化、数字化和网络化。从狭义上看，电子商务也就是电子交易，主要指利用 Web 提供的通信手段在网上进行交易活动，包括买卖产品和提供服务。而从广义上讲，电子商务还包括企业内部商务活动，如生产、管理、财务等以及企业间的商务活动，它不仅仅是硬件和软件的结合，更是把买家、卖家、厂家和合作伙伴在 Internet、Intranet〔企业内联网〕和 Extranet〔外联网〕上利用 Internet 技术与现有的系统结合起来进行业务。本文所讨论的是广义上的电子商务。
2.企业风险管理
企业风险管理是一个过程，它由一个主题的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，只识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体的实现提供合理的保证。
3.电子商务企业风险管理
电子商务风险管理与风险管理的含义包含的内容相似，只是主要指针对于电子商务存在的风险进行识别、分析、研究控制，并制定相应的风险控制策略。
二、电商企业的风险管理识别
1. 风险识别
与其他企业一样，电子商务企业一样需要保护系统的安全，电商相对于风险的识别主要就是针对于其系统的网络环境风险和网上支付风险识别等等。而关于识别风险的方法，最常用的方法有事件树分析法、专家调查法、试验数据和结果。在这个行业里，人们习惯性的把曾经遇见过的攻击电子商务的事件进行分析和储存，留着以后遇见问题的参考使用。
2. 风险分析
出现风险是经常遇见的事情，出现风险以后，分析风险是必不可少的过程，一般而言就是量化评估已经识别出来的风险，确定其对电子商务企业影响的大小和严重性。为了减少和防止风险对电子商务企业带来的影响，最基础最重要的就是对技术安全的要求，并且需要充分考虑到该项目的规划和计划阶段。
3. 风险应对（风险控制）
风险应对就是在风险发生以后，分析风险对企业的影响程度和企业的承受能力以及所遇风险的性质，从而制定出有效可行的防范计划，进而对所定计划进行编制。而且在进行风险控制的时候，实施主体首先要识别风险的性质，然后再采用相应的措施，来阻止一些风险的发生。但是企业的管理者的水平是有限的，无法依据外部环境的变化来进行正确的风险识别，在这个时候损失是在所难免的。此时就需要进行风险处理，来弥补对风险防范的不足。由此可见，在进行风险控制时，策略中既包含风险控制，同时又包含风险处理，才是合理的。
4. 风险监控
风险出现以后，就会贯穿于所涉及到的电子商务项目的每一个环节，因此，我们在制定计划进行防范保护的时候，要对每一个项目环节和阶段进行监控跟踪，以及制定相应的措施进行保护。由此看来，风险管理这个过程不是一成不变的，是在随着风险监督的发展变化情况不断改变和完善的。

三、电子商务风险管理的特征
现如今大多数电商企业在重视企业电子商务平台的发展实施的同时，也更注重电子商务的风险分析和管理。电子商务作为与时俱进的新的商业模式展现出来，并在一定程度上带动了传统企业的发展，同时，跟随信息化的脚步也促进了商务的革命性变革。作为信息化的、时代性的商务模式—电子商务是从传统商务中脱颖而出并且是在电子信息技术、计算机技术等应用和发展的时代应运而生的，具有传统商务的一般特点，在企业风险管理方面电子商务企业也与传统商务企业有着相似的特征。它包含以下三个特征：
1. 完整性
完整性是指资源只能由授权实体修改。电子商务系统的完整性要求它提供的服务应满足：消息完整性，指通信过程中接收到的消息确实是实际发送的消息，不可能在传输过程中被篡改，也不能是一条伪造的信息；身份确证，通信的双方应能确定对方的身份，知道对方确实是他所自称的那一位。在这里，确定的意思并不完全意味着确实知道对方的身份，因有时由于交易匿名性的需要，不能确知对方的准确身份，但应能做到知道自己是在与一个可靠的对象通信；否认性，一旦事务结束，有关各方都不能否认自己参与过这次事务。
2．保密性
保密性是指计算机系统的资源应该仅能有授权团体读取。对电子商务系统来说，是指系统所提供的服务应满足：私有交易不会被其他人截获及读取；如果可能，应确保交易的匿名性，使交易不会被追踪，任何人无法利用“发生交易”这样一个事实本身来达到其他目的。
3. 可用性
可用性指一旦用户得到访问某一次资源的极限，该资源就应该能够随时为他使用，而不应该将其保护起来，使用户的合法权益受到损害。在电子商务系统中，提高系统的可用性有时还意味着用户仅需经一次登录就可以访问其他任何有权访问的资源，避对访问不同的服务使用不同的登录过程。
4. 电子商务风险管理的特点
（1）风险和风险管理意识单薄的
注重低成本及虚拟化是电子商务企业最大的特点，在这种管理思想下，电子商务企业往往单纯的关注降低陈本和市场利润的增长容易忽略风险和风险管理。同时，借助电子商务的虚拟化的平台出售类似于本企业的产品欺诈消费者，也可能在低生产成本的条件下与企业进行价格战而致使企业存在着风险。
（2）风险控制容易，风险管理水平差
电子商务企业有着许多传统企业不可比拟的独特优势一是成本低，投资小；二是对市场反应较灵敏，具有以新取胜的内在动力和保持市场活力的能力；三是适应能力强，对资源的获取要求不高，能广泛的获取大量低成本资源。
（3）风险后果严重，风险管理意义重大
与传统企业相比，一方面电子商务企业在质量、交易、物流、市场价格等方面的能力比较弱，更容易面临各种风险；另一方面，电子商务借助于虚拟的网络的平台与消费者沟通存在着较大误差的理解能力，同时，网络黑客也严重影响着企业的销量。因此，电子商务的风险后果往往是严重的，从这个角度来看，电子商务企业风险管理的意义就显得特别重大。
四、电商企业的风险分析

在风险投资的评价过程中，风险投资机构采用一定的评价指标体系来判定投资风险。根据现代经济理论，企业价值主要取决于企业在目前和将来创造利润的能力。同样地，电子商务企业的价值也取决于影响电子商务企业创造利润的能力的因素，但是，与传统的商业模式相比，电子商务是一种全新的商业模式，其价值评估体系与传统的评估体系不同。由于企业价值取决于企业未来的发展前景，尤其是电子商务企业必然经历相当长时期高投入低回报或负利润的阶段，所以单纯的依靠点击率、开户数量这些粗浅的指标还不足以说明企业未来的成长性，因此还必须需要考察影响企业未来发展的一些动态因素如市场环境、联合/开放结构程度选择性、品牌、市场营销能力、目标市场潜力等，而且要注重这些指标的动态变化。本文从以下风险进行理解，它具体包括法律风险、信用风险、市场业务风险、财政金融风险、电子商务技术风险、企业内部管理风险、运营风险、竞争风险、质量控制与服务风险等。
1. 信用风险
传统商务交易一般使用以纸为介质形式的手写签名或证明文件等方式来证明或确认商务的交易，比较容易辨认真伪，操作显得比较容易。而在基于互联网络为交易平台的电子商务形式下，参与商业交易均在互联网上进行，双方并不存在像传统商业模式的见面、磋商、谈判、监证、签署文件等问题，这就需要一定的技术手段相互认证。在网络中个人可以任意伪造信息，可以伪造假信用卡骗取卖方商品，从而给卖方带来风险。然后是卖方信用风险，由于信息不对称的原因，消费者不可能完全掌握商家商品信息，卖方商品信息不完全、不准确或商家过分诱导消费者从而误导消费者的购买行为。所以电子商务应用过程中遇到的信用风险问题，是值得关注的问题。
2. 市场业务风险
市场业务风险是指因市场需求变动而带来的风险。电子商务在产品定位、设计、营销中，不能根据市场需求的变化及时调整，从而带来电子商务在市场营销方面的困难。
3．法律风险
电子商务在交易过程中存在法律风险，由于电子商务是在网络间进行的，电子商务交易可以看作是无纸交易，是一个虚拟环境的交易，当前对这些虚拟交易的法律监管却并不完善，这些问题使得电子商务认证、交易会有不受法律保护的风险。
4．网络犯罪风险
网络犯罪一直是困扰电子商务发展的一大难题。如网络黑客入侵电子商务系统，窃取商业机密或盗取“资金”，攻击电子商务网站等。
5. 电子商务技术风险
技术风险是指电子商务的技术问题造成企业效率损失的风险，主要包括技术选择风险、系统完备性风险、数据存取风险、网络世界的环境风险等。目前，电子商务还缺乏全球性的统一技术标准，企业实施电子商务容易受制于电子商务技术提供商，并且电子商务安全的技术还没有完全解决。
6. 财政金融风险
大量网络交易和贸易无纸化程度的提高，加大了税务稽查的难度。电子商务在加强金融全球化和一体化进程的同时，也给金融系统带来了巨大的风险。电子商务的实时性、交互性特征以及在此基础上产生的强大反馈效应，使得各国的金融业务和客户相互渗入和交叉，金融风险交叉“传染”的可能性上升。
五、电商企业的风险控制策略
1. 电商企业内控中存在的问题及对企业价值的影响
不同于传统企业运营活动与环境相对独立，以内部组织部门和人员为内控重点的情况，整个电子商务行业以网络为生存大环境，各个电商之间因信息技术都有或多或少的联系，超越了时间和空间的限制，开放程度很高。尽管已有一些专门针对电子商务企业的内部控制的措施，但这仍是需要不断改正完善的动态过程。
电子商务企业所处的整体环境都会影响电商企业的内控环境，即既有包括企业内部组织结构、企业管理体系、企业权责体系等企业内部环境的影响，又包括电商企业所处的外部环境的影响，特别是网络环境的影响。一些电商企业管理者没有正确全面把握行业所处的外部环境，对网络信息技术以及网络环境安全性理解存在偏差，这样造成对电商企业内控负面影响，最终会影响到企业未来现金流量和现金流速，对电商企业价值造成不利影响。
过去企业组织结构形式大多是金字塔式，信息沟通方式自上而下，将企业目标逐层分解，然后进行相应的资源分配和控制，而当前我国电商企业处在网络技术环境中，越来越扁平化的组织结构形式，内控层次显著减少，企业内控不在是基于权力的需要，更多的是以商务活动信息的科学性和企业发展的需要为基础。如果企业领导者不能意识到这种转变，将直接影响的企业内部控制的有效性，可以说影响到企业未来现金流量的各个方面，最终影响企业价值，制约企业的发展。

2. 企业层面的风险管理策略
(1)加强市场调查，根据市场需求制定相应的营销策略、推出合适的产品，避免市场风险的出现。
(2)加强电子商务日常安全管理，避免安全风险。
(3)整个经营过程始终维持好的信誉，避免信用风险。
(4)深入研究国家电子商务相关法律法规，尽量在已明确的法律内开展业务，避免可能发生的法律风险。
(5)优化企业组织结构，加快企业的扁平化与虚拟化，建立灵敏的风险传导机制，从制度的层面上规避风险。
3. 行业层面的风险管理策略
(1)对电子商务安全风险进行监管和控制。包括对产生安全风险的各种环境和技术条件的监管，特别是系统安全性的监管。
(2)跟踪国外先进技术的发展趋势，为整个行业的技术选择提供分析、咨询和指导，避免整个电子商务界出现技术选择风险。
（3）建立交易授权控制制度。电子商务交易程序的简单化，必须在业务流程方面建立严格的业务授权与执行内部控制制度，并对关键业务流程的内部控制进行定期的审核。
（4）建立责任控制制度。它是以经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度，使得各职能部门和经办人员分工明确，职责分明。
(5)积极审查和稽核电子商务的经营活动，及时发现和防范在经营中出现的流动性风险和市场风险。
（6）建立一定的应急措施。在信息流程方面，加强对信息的记录、维护和报告相关环节的控制。
4. 社会层面的风险管理策略
(1)积极提高整个社会的信用水平，建立完善的社会信用制度。全社会要建立一种自己守信用、人人必须守信用、也相信别人守信用的心态。
(2)加强制定有关网络经营和电子商务的法律法规，降低我国电子商务的法律风险。国外的电子商务法对网上交易采取税收中立政策，免征网上交易税，极大地促进网络经济的发展，对我国立法具有借鉴作用。
(3)大力发展我国先进的信息水平，特别是电子商务相关技术，包括各种计算机设备、系统软件、加密算法、电子签名技术等。
（4）大力培养电子商务专业人才。电子商务是信息现代化与商务的有机结合，虽然强调计算机网络技术对交易活动的促进作用，但电子商务实现的关键仍是人。要发展电子商务，需要大量的掌握现代信息技术和现代商贸理论与实务的复合型人才。政府应充分利用各种途径和手段，培养、引进并合理使用好一批素质较高、层次合理、专业配套的网络、计算机及经营管理等方面的专业人才，以加快我国电子商务的发展。
六、亚马逊案例研究
物流与供应链不仅能够通过成本费用直接影响电子商务企业获利能力，而且还通过用户购物体验影响电商企业的口碑和商誉，毫无疑问是电商企业最重要的竞争力之一。
在创业初期，高技术物流管理系统为亚马逊带来了企业的飞速发展和领军地位。但是，任何事情都有两面性，随着 Amazon 全球业务的扩张，这种高成本库存和物流成本费用却再次成为了营业收入利润增长的绊脚石。
分析亚马逊 2012 年的年报数字，其营业收入从同期销售额 1.7%降至现在1.1%。库存周转率、自由现金流量以及营业现金流比较去年同期都是下降趋势。我们来探索一下造成这个下降结果的潜在因素：越来越重的物流负担。
一开始建立各地仓库的时候，评估的趋势是此举会降低平均分销和物流成本，而且这让当地订单配送服务成为可能，进而减少运输消耗。但是因为物流运营中心规模和范围越来越大，2010 年到 2012 年 Amazon 的配送成本占其净销售额的比重逐步升高，直至目前的 10.5%。为了保证每一个运营仓库的库存量，会带来库存成本的增加。直观的数字就是从 2010 年还是 11 的库存周转率降低至2012 年的 9。这让节约运输成本的效果在一定程度上被削弱，并且对企业现金流向出现不合理状况，直接影响企业价值的实现。

北京时间 1 月 30 日，亚马逊公布了 2012 年第四季度季报，亚马逊 2012 年实现营收 610 亿美元，现在股价 263 美元，每股净资产 18 美元，市值 1196 亿美元。2012 年亚马逊实现运营利润 6.7 亿美元，较 2011 年的 8.62 亿美元下滑 22%；2012 年净亏损 3900 万美元，2011 年净利润 6.31 亿美元。2012 年摊薄后每股亏损 0.09 美元，2011 年每股盈利 1.37 美元。在营收及利润双双不如预期的情况下，亚马逊股价竟大涨近 10%，再创历史新高。对比苹果公司，第一财季营收达预期，盈利超预期，季报后暴跌 12.35%。亚马逊第四季度营收同比增长 22%至212.7 亿美元，低于华尔街分析师平均预期的 222.6 亿美元；净利润同比下降 45%至 9700 万美元，每股收益 21 美分，低于华尔街分析师平均预期的 28 美分。
从上图可以看出，亚马逊最近 5 个季度（包括 2011 年第四季度）资本开支不断加大，自由现金流明显下降，且投资回报率也在不断降低。具体来看，2012 年第四季度，亚马逊投入资本 111.8 亿美元，较上年同期的 96.8 亿美元和上一季度的 103.9 亿美元均在加大。
随着资本开支的不断加大，亚马逊自由现金流（TTM）也在不断减少，截至2012 年 12 月 31 日，亚马逊的自由现金流为 3.95 亿美元，比去年同期下滑 81%；截至 2011 年 12 月 31 日，亚马逊的自由现金流为 20.9 亿美元。
此外，由于亚马逊当下的投资多数着眼于远期增长，并不能在近期带来规模化利润，资本回报率在最近 5 个季度也在持续下降，分别为 22%、12%、11%、10%、4%，这对企业价值都造成了不利影响。

结束语
从市场推广和贸易工具看，电子商务因其低成本、高效率、高开放性，使得未来电子商务成为主流商务模式，成为各行各业发展的潮流所在。但是投资电子商务期初投入大，收益小甚至亏损，投资必须承担时间风险。这就决定了风险投资机构在考察电子商务项目时必须对其面临的风险和预期的收益有个较准确的评价，以期选择一个好的投资项目。但是现行的电商风险投资项目投资价值的评估还存在许多不足，缺乏科学依据，具有很大的盲目性。因此建立一套科学的风险投资评价体系对于现在逐渐升温的电商企业的投资行为具有很大的现实意义。但是随着社会的进步，科学技术的发展，法律法规的不管完善，社会信用制度的日益成熟，我们有理由相信中国的电子商务发展一定会越来越好。

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致 谢
此论文是在我尊敬的-----老师的悉心指导下完成的，在论文的写作过程中遇到了很多的障碍，从论文选题、资料的收集到最终的定稿，无不倾注着----------老师的精心指导。与此同时，在此论文完成之际，我向所有教导和帮助我的老师和同学表示衷心的感谢。我将深深铭记于心，作为我人生的鼓励。在漫长的四年大学生活之中，无论是在生活上还是学习上，不可否认的的是，学院一直给予了我很大的关怀和帮助，使我度过了充实、难忘的四年大学生活，在这我再次向学院表示最诚挚的感谢。在今后的人生中，我将继续保持蓬勃的进取心、发挥勇于拼搏的精神，做好自己的本职工作，更为重要的是保持踏踏实实做人，安安心心生活，不断学习和进步，将自己所持的知识充分运用到具体的实践和生活中。
本文引用了数位学者的优秀研究文献，感谢所涉的各位学者，如果没有这些学者研究成果的帮助和启发，我将很难完成此篇论文。
最后，我最想要感谢的是我的父母，总是在我人生最难过、困恼、沮丧时给予我支持和帮助，给我动力，让我明白事在人为，无论事情多难都要尽全力凭借自己的努力解决，无论如何，我不能让他们失望，我将永远是他们引以为荣的孩子。现在我成为一个真诚、孝顺、积极向上的年轻人，也不愧父母这多年来孜孜不倦的教导。此外，我还要感谢我的同学和同窗这几年来在学习上给我的帮助，在生活中对我的关爱。
内部控制一直为一个热点课题，内容广阔，各方面还存在很大的研究空间，本人学识有限，此文中还有很多不足之处，还请各位教授、专家、老师给予专业性的批评指导。在今后的研究中，我必还将继续跟踪内部控制这个课题，不断改进、不断完善。

合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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