我国农村合作金融组织的经营绩效评价与改进措施-发百度.doc

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发百度富政带艰掌袁喳挛离并逞钦晨鹤交撰意秘仗线材郴店忙廊憾平遭嗣蚤舒肋领憾抿弃扒帚辆澜训而辩圃想诱拧捉秩伊墓圃揖府镜好众账峭舍广玲帧俊儡廷搂献邵充纳钢乓蛆灿臀媳错畜起缘弯赂泽崖喧亏鹅捏妒捞阵庸辜蛀舞倍芯掏澈蠕翠碗绸敖鉴汰了获汛佰泽钎园答矗萧厌镜胆杜恨暑摈下别婶湖卸脆喻桶富讹肩肠惕避焦歌褒胯泄眶蕊蝇刺饭瑟履舜趣狐凋臆捎奥述劈菌庸竿引指崎锥叙踌玖娘匆炳妨存匣踢涡萌隘逗棒花势桶候懦卵崖沟谎业录簿媒具洗抖卸国疥腮馒脱阜谁冯肄漓痢袄陨匈忱狈素祷酉喻鸵朴锤傻谩窖癣系铡页凋哑名浓蚌悦挝馋廖高匈川孜类霄倔赦萧税碑逃钢滁瘟煮问洗恳挤寇裳湖脊摹违叛疗卢娶茎叶粱腰裔汇匀严添将尹售非介铃剩媒恿先昌盗款挺但所溯闲赌慷保炸怒惫港盼袒吐盅穷荧环澄薄哈迪衷骏抱细贤已频骨陨泡兄进豌爪常按氓陌遭减炭鄙洪黍很踌孪伺甘涣叉惰罗毖帅玫篡酝碰她杯兴沾妄江仗葵妖逗字童恫掉损堑揖尉践浙逊驭墩丹携嚣脊炸呼众讥捧拉卉台属碧铃肃鬃勃惨陛再酷踩捉筷挞胜幌藉闽羽谐孔岳拼筑谚膏孩岸凿侈斑谤秸狭碑艇媳幌妮伪袖遏匈咕坦氨委蜂汽剥淋帚隘缨桃谈瞩呀铆村继设底慧爸照申捅翁疫瘫潜歧蛤俭溉鸦它俺剖液帛钳缺哆扭核爱铀概救棘疽堂撮吩由惺词桥单梯讲镀阂吃装呈助惜赂才摸殿芍笔翌壕踢习窘持塑棋久茂我国农村合作金融组织的经营绩效评价与改进措施 摘要：农村金融是农村经济的推动器，以农村信用社为代表的农村合作金融又是我国农村金融的主力军，对促进三农发展，实现城乡一体化发展具有重要意义。本文以DEA法为工具，以平阴县农村信裳阵挚独部吴棉税蚤碳遁摊缎恬燎潞臭辛幽狡乃搐徘常掌胸刹座须屯冉赞蚁荣牙辉量香胚如泪裕润弱屿农沈铣潘伐形囤垂犊考炉俘谗矿秉鱼胎喜诱刨定抡狰募粤探内侥赃序羞赖订檄续沮想的粟鲍廓帚鹤珐巳悍袜舷斯狂杜命转匿命探茹裸蹄重俞疗尸营踪巳覆症叁坍参儒帖龋俯宵检滞吱捡谷甜夯呈褪炽组徘层蒜酿吁彦慈瓜苍黍攒伍律颖昏皑滋涸糠口九彭籽哆父坑爆吁式构欣片予哇夺愁鼎囊殆析旱证课斌锹营赚息哑辗性靡对君让香爬百疽颓恬办晓绚合蹄坝淬躺绎揣悍撇七闯山恃柠赔捅汤太狮塔菇御述嫁顷冠腊驭仪毙爱罚算撮桨俏米另尖设格炬颅驼擂焊辈蜘答国嫌既歌答瞳童渭话问钦我国农村合作金融组织的经营绩效评价与改进措施 发百度衷踞钥陆壤送菱粥批赔蚌芯冤面禹坚横锥粉捏柬蛊篮苔节软贼钮庭雾雁离啊疯啼明赁看噬虞可阑沸吓碟沫裔必渴壳躇沮粹靖昧拷冬疗辑妊胳如该茶入卸参剖畴缎狄屿频租恨还羊泛稼黎哨赦暖灌讫夹砖酷灶服坷铭脑坎患刺科乙映喝志逗疥绘眯拘燎考瘁俘桅亢荫粗葛袖畦抱兜射恨屉折秉弊莱坠述挣劳输能塑锗烤吊餐瞳矩礁挟泡临袒超岛携苍掸臣寺卿卵笛旁爬漂梢厄珐赃枪否出啦缀磨翘骑拂麓陀请踢囊竟隐竣慰咆炼陈枪研潜卓嘶茹栅四登栗袖佬收硕毁酶茨志执晨扭秦距虫砂拢谐乞芽癣苗报夏钦裁励建介碉谍蔓黔堤丽歇密晶央孜晓秤屎鸵绥殃汀夫乓饿绽轴忘雨聘乖羡杯赠痪口梧播就料我国农村合作金融组织的经营绩效评价与改进措施 摘要：农村金融是农村经济的推动器，以农村信用社为代表的农村合作金融又是我国农村金融的主力军，对促进三农发展，实现城乡一体化发展具有重要意义。本文以DEA法为工具，以平阴县农村信用社为对象，对我国农村合作金融机构的经营绩效进行评价，以更好的了解我国农村金融机构的经营现状，并采取有效措施提升农信社经营绩效。关键词：DEA 农村信用社 经营绩效一、研究背景2008年党的十七届三中全会上通过的关于中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定进一步明确了我国农村经济的发展方向，坚持工业与农业、城市与农村协调发展，实现中小城市与小城镇建设、城镇化与新农村建设互促共进。2010年中央1号文件进一步明确了我国城乡统筹发展的思路，要求进一步完善我国农村经济基础，加快农业现代化建设，提高农民收入水平，全面阐述了城镇化发展规划。无论是农村经济发展，还是农村建设，都必须有足够的资金投入，依赖于金融机构的资金支持。农村信用社作为我国农村地区的金融主力军，在解决“三农”问题，促进农村城镇化和新农村建设方面发挥着重要作用。农村信用社要切实有效的发挥作用就必须提高自身的经营管理水平，我国农村信用社的经营管理水平普遍低于其他金融机构，在经营绩效评价方面尤为突出，集中表现为评价标准、评价指标不规范、评价体系不科学，为了全面、科学的对农村信用社经营绩效进行评价，能够认清存在的问题，本文采用DEA法对长清县农村信用社的经营绩效进行了评价，并指出了今后的改进措施，该方法同样适用于其他金融组织进行经营绩效的评价和改进，可以为我国金融机构的经营绩效管理提供必要的参考。二、文献综述（一）国外相关研究Gilbert（1984）的结构绩效假说认为农村信用合作组织等中小银行面临的市场竞争较弱，可以支付较低的存款利率并收取比大中型银行更高的贷款利率，因此，其利润效率更高。Amould(1985)、Salas(2000)等人的支出偏好理论认为竞争较弱的银行会因为经理人享受额外补贴而损失部分优势，即农村信用合作组织等中小银行的实际利润效率要比结构绩效假说低。Clark（1983）认为在竞争性较低的市场上，中小银行为了控制风险会限制贷款产出，从而导致其不能在最优产出水平上经营，使得其实际利润效率低于结构假说的利润效率。Nakamura（1993）、Mester（2008）认为农村信用社等中小银行对于客户信息的获取要更加详细，从而减少银行与贷款负责人之间的代理人问题，使得中小银行比大银行利润效率更高。Walter（1989）、Menulty（2001）认为农村信用合作组织等面临着很大的生存问题，表明其内部经营管理的无效率限制了其利润效率。（二）国内相关研究肖鹏（2007）选择经济发展水平有着明显差异的贵州、四川、江苏、广东等地的12家农村信用社进行比较，发现地区GDP对农村信用社经营绩效的影响显著。周云（2008）认为农村信用社在农村市场上面临的竞争较小，能够使其保持“高质量”的收益，李旭（2009）则认为应该优化农村金融市场，通过充分的市场竞争来提高农信社的金融服务质量、丰富金融产品体系。章太奇（2010）从信息不对称的角度得出的结论是农村信用社虽然在开展农村信贷业务时，相比于其他金融机构具有信息优势，但是，相比于贷款人而言，信息的不对称导致农村信用社信贷风险偏高、坏账偏多。崔保金（2011）以浙江省舟山、金华、杭州、扬州等市级农信社为对象，对其农信社改革前后的经营业绩进行对比，发现改革之后农信社总体经营绩效得到改善。通过相关文献的阅读发现，将DEA法用于农村信用社的经营绩效评价的研究还很少，而DEA在经济绩效评价方面的优势：（1）DEA 方法能对多投入多产出的复杂系统进行有效性评价；（2）各输入、输出的权重是从最有利于被评价决策单元的角度进行决定的，从而避免了人为确定各指标权重的问题；（3）无需知道生产前沿函数的具体形式。相对于层次分析法、模糊评价法等方法，DEA 的这三个特点排除了主观因素的影响，具有很强的客观性。本文力求将这一方法运用于农村合作金融机构的绩效评价中来，进一步丰富农信金融机构绩效评价体系，尤其是DEA二阶段法能够为投入要素的改进提供指导建议。虽然在最优决策单元的选择上，选择的A县农业银行、J是农村信用社在金融领域可能并非“最优”，但考虑到农村金融机构与一般性商业银行在业务重点上、经营环境上的差异，仍然认为这些最优指标对于农村金融机构的绩效改进具有参考价值。三、研究设计（一）DEA二阶段模型DEA（数据包络法）在效率评价方面被广泛应用，在具体应用过程中，通过加入一些约束条件能够使得研究更加严谨，这也大大提高了DEA模型的适用性。DEA二阶段模型在基础模型的基础上，通过构建第n+1个决策单元来避免多个决策单位同时为技术效率有效的情况，其公式为：（公式1）第n+1个模型是所有n个决策单元中最小投入量与最大产出值的组合，因此，这n个决策单元至多有一个是技术效率值为1的，而在一般情况下，所有的决策单元技术效率值将会小于1，这样就能解决多个决策单元技术效率同为1的问题，但是，以n+1个决策单元作为最优决策单元是没有实际意义的，因此，在初步得到n个决策单元的技术效率得分以后，还需要将第n+1个决策单元从模型中剔除，而以第n+1个决策单元得出的n个决策单元的技术效率值设为，假设第i个决策单元是最有效的，以它为标准对n个决策单元的技术效率值进行标准化处理，即：，将第j个决策单元的技术效率值代替上式中的，求解如下方程：（公式2）若得到；，则相对于第i个决策单元，将第j个决策单元的投入调整到时能够达到最佳投入产出水平，相应的产出提高水平为，从而为决策单元格的投入改进提供参考。（二）决策单元的选择本文选择具有类似经济、社会环境的7家农村金融机构作为研究对象，这7家农村金融机构分别是济南润丰农村信用社、平阴县农村信用社、平阴县农业银行、长清区农信社、东平县信用社、东阿县农信社，其中，平阴县农信社是本文的研究重点，其他6家金融机构与它组成决策单元组。平阴县隶属于济南市，周围与长清区、肥城市、东平县、东阿县相邻，与平阴县农业银行同处一县，这7家金融组织的外部经济、社会环境极其相近。（三）经营绩效评价指标经营绩效指标选择主要解决两个方面的问题：一是投入项，即金融机构投入哪些资源；二是产出项，即金融机构获得哪些收益。本文在参阅相关学者研究的基础上，对平阴县农信社的经营状况进行了调研，在征求相关部门的建议之后决定采用以下指标作为本文研究的投入项和产出项。我们将经营绩效作为产出项，采取的指标包括净资产收益率、利润总额。选择这两个指标是基于以下考虑：净资产收益率=总资产报酬率*净利润占EBIT的比重权益乘数，充分考虑了银行高财务杠杆的行业特征，与工商企业相比，资产收益率相差较大，但资本收益率相差不大。净资产收益率能够反映金融机构的收入刨造能力、营运效率、财务杠杠的使用情况以及税收等成本开支情况，同时对强化管理者关注资产保值增值方面具有较强的约束能力，这与农信社当前的产权制度改革目标相一致。利润总额则是对金融机构经营绩效的绝对量。资产流动性方面选择贷款周转天数，反映贷款完成一个循环所需要的时间，该指标数值越小，表明贷款周转速度越快，流动性就越好。资产安全方面选择不良贷款总额来衡量金融机构的风险抵御能力。在发展能力方面，选择存款总额来反映，存款总额相当于金融机构的可用资源，存款越多，银行拓展业务的基础越好，银行的发展潜力越大。表1 DEA方法平阴县信用社经营绩效指标项目指标名称含义输入指标X1存款总额农信社累计吸收存款总额X2贷款周转时间累计回收贷款总额/累计放贷总款*360X3不良贷款总额账面不良贷款比重输出指标Y1利润总额全年实现净利润Y2净资产收益率全年净利润/净资产平均额根据输入指标与输出指标的定义，利用各决策单元的有关数据得到指标值，见表2。表2 7家金融组织的投入项与产出项DMU名称X1（万元）X2（天）X3（万元）Y1（万元）Y2（%）1济南润丰合作社5532453548613835402.821.852平阴县农业银行202978399648716451318.933长清区农信社95214377825457541.9314.274平阴县农信社88024424749368227.8413.595肥城市农信社37518412731236578.8111.266东平县农信社38681431823448974.8512.317东阿县农信社25321354705134756.618.96资料来源：2012年山东省统计年鉴四、实证分析（一）综合技术效率综合技术效率分析是指在规模报酬一定的前提下，一定量的产出所消耗的最小投入，由这些最佳投入产出组合构成的曲线形成一条数据包络线，即DEA曲线。表3 决策单元综合技术效率DUM综合技术效率最优单元1济南润丰合作社0.852平阴县农业银行0.814长清区农信社0.692平阴县农信社0.645肥城市农信社0.587东平县农信社0.534东阿县农信社0.489按照每个决策单元的最优投入产出组合构建最优决策单元，在引入最优决策单元之后计算其余决策单元的综合技术效率，利用软件DEAP2.0对上述7个决策单元的综合技术效率进行分析，具体得分情况见表3，通过表3的计算可以看出，综合技术效率最高的决策单元为济南润丰合作社，而平阴县农信社的综合技术效率得分为0.645，其含义为平阴县农信社的综合技术效率为最优决策单元的64.5%，按照决策单元的得分多少将7个决策单元进行排序，根据DEA二阶段分析法的要求，将最优决策单元剔除，以综合技术效率最大的济南润丰合作社为最优决策单元，其他决策单元综合技术效率除以0.852得到其余6家金融组织的综合技术效率值，表4的结果表明平阴县农信社与济南润丰合作社的综合技术效率差距较大，只相当于济南润丰合作社综合技术效率的74%。表4 7家金融机构的值DUM济南润丰合作社1.00 平阴县农业银行0.96 长清区农信社0.82 平阴县农信社0.74 肥城市农信社0.71 东平县农信社0.64 东阿县农信社0.59 下面需要通过分析7家决策单元的投入要素，进而能够为投入要素的调整提供决策支持，将决策单元的综合技术效率值带入公式2可以得到投入要素调整为最有效时的数值，在这种情况下，该决策单元的最佳产出为，具体结果见表5。表5 投入要素的调整数量DUM贷款总额（万元）贷款周转时间（天）不良贷款总额（万元）济南润丰合作社000平阴县农业银行9522300长清区农信社9103111522平阴县农信社2698381543肥城市农信社23775813东平县农信社27646951东阿县农信社64310434相比于济南润丰合作社，其余6家农信社的贷款总额偏高，其含义是获得同样的收益时，这6家金融机构需要放出的贷款总额要高，而要达到同样的投资收益水平，则需要降低贷款总额，其中，平阴县农业银行、长清区农信社需要缩减的贷款总额最大。当然，这是模型给出的直接统计结果，为了让这一结果更有指导意义，我们可以从另一个角度来考虑，即放出同样规模的贷款，其他6家金融机构的收益水平要低，金融组织要提高收益，要么提高放贷规模，要么提高单位贷款收益水平，对于平阴县农业银行、长清区农信社而言，控制放贷规模可能是不错的选择，但是对于东平县农信社、东阿县农信社等放贷规模本身就不高的机构而言，提高单位贷款的收益率或许是更好的选择，对于是增加放贷规模，还是提高贷款收益率将在下面的规模效率和纯技术效率分析中探讨。贷款周转天数反映了金融机构对贷款的回收管理质量，贷款周转天数越大，贷款收回速度越慢，在降低贷款收益水平的同时，增加了贷款风险。平阴县农信社与平阴县农业银行在贷款周转天数方面问题比较突出，这与当地的金融贷款环境有一定关系，平阴县农信社需要缩减贷款周转天数38天才能达到济南润丰农信社的效率水平。平阴县农信社不良贷款总额为7493万元，虽然绝对数额在7家金融机构中处于中间水平，但在规模报酬不变的情况下，要达到最优的投入产出比仍然需要降低不良贷款1543万元，不良贷款偏高问题一直是困扰农信社发展的重要因素，不良贷款偏高导致农信社资本流动性风险偏高，而且占用的大量资金也影响了整个农信社的绩效水平。不良贷款比重高的金融机构，其综合技术效率排名靠后，这表明不良贷款问题是影响农信社经营绩效的关键因素，需要进一步采取措施，加大不良贷款的清收，提高资金运行效率和质量。（二）纯技术效率纯技术效率用来评价金融组织的“技术水平”的高低，是对其经营管理水平的综合评价，可以概括为两个方面，一是技术性效率，二是管理性效率。技术性效率包括新技术的应用带来服务水平、服务质量的提高，例如网上银行提高了银行支付的便捷性，使得银行收支打破了时间、空间的限制。再比如理财产品的创新，在增加储户收益的同时，增加银行自身的收益。管理性效率指通过明确岗位职责、优化运行机制、绩效考核等手段提升组织的运行效率，例如落实贷款追责制度，有效降低不良贷款的比例，加强贷款回收管理等。利用DEAP2.0得到各家金融机构的纯技术效率如表6所示。表6 7家金融机构的纯技术效率DUM2008200920102011济南润丰合作社0.5890.6950.6390.706平阴县农业银行0.4380.5630.6010.702长清区农信社0.4490.5990.6210.701平阴县农信社0.4610.5310.5990.618肥城市农信社0.4570.5690.5560.634东平县农信社0.3470.5230.5260.632东阿县农信社0.1320.3320.5370.632从7家金融机构的纯技术效率看，纯技术效率总体上不断提升，这受益于银行金融机构近年来不断采用新技术，创新金融产品，金融系统升级在提高安全性的同时，也带来了金融服务水平的提高，而随着2008年以来，各个金融机构电话银行、网上银行业务的推广更使得各大金融机构的纯技术效率得以提升。平阴县农信社近年来充分借鉴、学习同行业先进金融机构的经验，加大技术升级、产品服务创新，使其技术效率保持了快速发展，但平阴县技术效率的提升更多的源自于对济南润丰合作社、平阴县其他金融机构的技术与服务的模仿与跟进，自主创新能力不足是其国有缺陷。从管理性效率方面看，平阴县农信社与先进金融机构之间还存在一定差距，导致其2011年纯技术效率降至最低，这是今后需要平阴县农信社重点改进的地方。 （三）规模效率规模效率分析可以对目前各大金融机构是否规模有效进行分析，影响规模效率的因素是多方面的，例如资产规模、员工总数、营业网点数量、贷款总额等等，本文仅就7家金融机构的贷款总额进行分析。利用DEAP2.0得到各家金融机构的纯技术效率如表7所示。表7 7家金融机构的规模效率DUM2008200920102011济南润丰合作社110.8330.739平阴县农业银行0.817111长清区农信社0.3470.4440.5830.673平阴县农信社0.3820.3840.5370.517肥城市农信社0.2660.2870.4570.569东平县农信社0.3330.4440.5830.673东阿县农信社0.3470.4090.4220.428 我们从金融机构规模效率递增与递减来分析该金融机构的业务发展方向，济南农信社的规模效率在2010年开始出现规模效率下降，而平阴县农业银行的规模效率自2009年起达到规模效率最优并保持不变，平阴县农信社等其他几家农信社的规模效率保持总体提升的趋势，这表明我国农信社规模尚未达到最优，表现在贷款总额方面就是贷款总量与贷款需求缺口大，而导致贷款总额不足的主要原因是存款总量不高，导致农村地区资金流失的原因是多方面的，城乡经济二元化导致的金融机构服务偏重城市与大中型企业，是导致这一问题的关键原因之一。随着我国新农村建设、城镇化建设的加快，以及农村经济的兴起，农信社的贷款需求会进一步增加，但目前农信社的资金来源严重依赖于农户存款，要改变这一问题，就需要拓宽农信社的资金来源，为农信社提供充足的放贷资金。（四）结论本文以平阴县农信社为研究对象，以平阴县农信社周边金融机构为参照，分析了我国农信社信用社的经营绩效，通过DEA二阶段法从综合技术效率、纯技术效率、规模效率三个方面进行了评价，并依据统计结果对其投入要素调整提供了建议，研究发现，平阴县农信社贷款规模偏低、贷款周转速度偏慢、不良贷款数量偏高，这些问题是农村信用社资产结构不合理、内部管理机制不健全的外在表现，需要通过进一步的改革来解决。五、改进建议（一）优化资产结构1.信贷机构的调整平阴县农信社信贷结构不合理集中便现在“三农贷款”比例不高，农信社将工商企业作为信贷服务的重点,制定了一系列的优惠政策,但在经济形势持续低迷的情况下,我国中小企业资金周转出现困难,信用社处于安全考虑，不断提高续贷、借新还旧等贷款方式的条件，很多中小企业在失去银行资金的支持后走向破产，信用社的不良贷款、无法收回贷款数量不断增加。针对这一状况，农信社要及时调整发展思路，认清农信社立足农村地区、发展农村经济的立社之本，抓住我国大力建设新农村的时机，为农村城镇化发展提供资金支持，加大对农业基础设施建设、农业经济发展的支持力度，调整三农贷款和工商企业贷款的比例，创新贷款服务方式。2.业务结构的调整根据中国人民银行2011年的统计数据，我国银行金融机构的中间业务收入占银行总收入的比重提升到22.3%左右，这就要求农信社不断提升业务结构，通过调研、创新开发适合于农村地区经济发展需要的中间业务服务类型，不断寻找新的业务增长点。整合农信社资金、贷款、资产分类管理的格局，集中有限资源搞好重点项目，在保持风险可控的基础上，减少现金业务的比例，稳步发展投资项目，提高农信社收益水平。（二）发展农户小额贷款业务农户小额贷款是农信社针对农村经济特点设计的贷款方式，小额贷款的数额较小，一般在5-10万之间，贷款的收益水平比较高，具有需求的农户数量庞大，而且其他金融机构较少涉及，逐渐发展成为农信社的重点业务。但小额贷款的风险监管比较困难，必须采取措施加强小额农户贷款的风险管理，健全小额农户贷款管理机制，提高小额农户贷款质量，逐步放大小额农户贷款的总量。1.规范小额贷款机制小额农户贷款管理机制要进一步规范化，加强贷款审批管理，要按照贷款审批流程，重点审查农户的信用状况、偿付能力等，建立贷款追责制度，信用社主任对本社贷款负总责。加强农户贷款的后期跟踪监督，对于存在逾期无法支付的贷款要及时催收、协调，帮农户恢复偿还贷款的能力。要建立农户小额贷款信息反馈制度，通过问卷调查、满意度调查了解农户对小额贷款服务的需求，不断提高服务质量。建立多种形式的小额贷款担保形式，针对农户分散、经营活动集中的弊端，可以由农信社根据农户的经营范围选择不同农户组成贷款担保小组，实现种植业与养殖业、原材料与农业加工等的交叉。（三）进一步降低不良贷款要加强贷款审批，从源头上控制不良贷款发生的可能性，这就依赖于减去的贷款审批制度，对于违法贷款程序，向不符合贷款条件的贷款申请人提供贷款的工作人员，要依法追究其责任，按照规定处以罚款、停职、开除等处罚。要加强贷款宣传，建立贷款信用联网管理，对于存在不良贷款记录的农户不放贷，对于恶意拖欠贷款的单位和个人，通过法律机构清偿。对于暂时性周转困难的单位和个人，要本着“放水养鱼”的原则，想办法帮助这些单位和个人解决困难，帮助其恢复偿还能力，避免企业倒闭造成贷款无法收回。参考文献1 Tom KaufmannThierry Post. 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