阳规013-2005-重-工程材料采购与管理规定.doc

工程材料采购与管理规定
阳规013-2005-重
一、 总则
1、 为评价和选择合格的供方，采购质量合格的工程物资，控制工程物资采购与管理活动的全过程，制定本管理规定。
2、 本规定适用于项目组、材料部及与之相关的部门工程材料采购与管理的全过程活动。
二、 职责
1、 材料部负责组织对供方的选择和评价工作，负责工程材料的采购和级别分类。
2、 项目部分别负责统筹建筑工程材料或装饰工程材料的申购，负责所需采购材料规格型号的确认，并提出申购数量和到货时间；工程预算组负责核算数量。
3、 总裁室负责材料部采购计划的审批。
三、 程序的实施
1、 材料申购
1）本程序所称材料系指包括原材料、构件、配件。本程序所称材料除包含材料所有内容以外，还包括设备等有形产品。
2）项目部根据项目工程进度计划，提出所需材料采购申请，经预算组核算数量、相关部门确认，总裁室审核，再返回材料部。
3）对于零星的、小量的的采购，也必须按上述程序进行。
2、 工程材料的分类
1）A类材料 重要或主要材料，对工程建设质量有直接影响的材料，且采购数量大，属需订货采购。如土建工程用材料、装饰工程用材料等（名单另定）。
此类材料采购需向合格的供方采购。
2）B类材料：
一般材料，采购数量小和零星采购（金额在1万元以下）。
此类材料可向市场上直接采购。
3、 合格供方的选择、评价和控制
合格供方的选择、评价和控制按《材料采购供方选择评价实施细则》规定进行。
4、 采购计划的编制与审批
1）材料部根据材料申购单及库存数量，制订《采购计划》，经材料部主管审核，报项目部主管复议，再报总裁室审批。
采购计划应明确以下内容：
a）名称、规格、型号、等级、数量。采购产品应符合的适用标准，准确标识方法；
b）质量要求、技术性能要求，根据需要附图纸或实样；
c）材料到公司的时间要求和紧急程度，包装和运输要求，交付方式和验收方式等。
2）在采购实施中，如更改采购计划，须经原审批人批准，方可按更改后的采购计划执行。
5、 材料的采购
1）根据采购计划，对A类材料的采购，依据所采购材料的数量，采购部与合格供方的一家或数家草拟《采购合同》或《采购协议》。经相关人员确认复核，报总裁室审批同意，加盖公司印章后生效：
采购合同应包括以下内容：
a）材料名称、数量、规格等级、包装要求；
b）质量标准、质量保证要求、验收规定、运输、保险要求；
c）付款方式、裁决纠纷方式；
d）是否需要提供图样或实样等；
e）其他双方协定的要求。
2）对B类材料，根据需要签订合同或协议，也可直接从市场采购。
3）材料员按《采购合同》和《采购计划》实施采购，定期跟踪采购材料的到货情况，保质、保量准时完成采购任务。未经总裁室批准，不得采购计划外的材料。
4）B类材料的采购应做到“货比三家”，从质量、价格、服务等方面择优采购。
5）土建工程、装饰工程急需的材料而又无库存或库存不满足需要时，数量需求较大时应首先向合格供方进行采购，其次向社会上信誉度较好或知名度较高的供方采购，量少时可直接从市场上采购。
6、 采购材料的验证
1）采购材料进公司后，由材料员通知仓库管理员及项目部相关人员验收。材料部会同项目组对采购材料的质量进行检查，对检查合格的材料，由仓库员办理入库手续，对验收检查不合格的材料，则予以退货处理。
2）当合同规定，需要由公司派出代表到供方货源处对采购材料进行验证时，由材料部组织相关人员按协议前往验证，但这此验证不能免除供方提供合格材料的责任和其后对不合格材料的拒收。
3）当有合同规定涉及顾客或其代表对采购材料进行验证时，材料部应与供方联系，安排验证有关事项，但顾客及其代表的验证不能作为供方对提供产品进行了有效控制的证据，也不免除以后的拒收。
四、 记录
采购文件、资料和记录由材料部归档保存，A类材料保存至项目工程结束后一年。
五、 其他
1、 境外材料的采购同样执行本程序。
2、 本规定自发布之日起施行，由总裁室负责解释。

二○○五年九月 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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