资产帐目管理制度.doc

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资产帐目管理制度

为加强局资产及资产帐目管理，确保国家财产不受损失，特制定本制度。
一、财产物资的管理范围
1、固定资产：指单位价值在规定标准500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括：土地房屋类；运输设备；家具用具、设备类；机械设备、维修器具类；赠品类；电器类等及其他。作用时间在一年以上、单价低于500元的同类物资总价值超过500元的也属固定资产。
2、材料：指单位为完成公务活动购买、储存的各种消耗性物资。包括一次性消耗材料及不够固定资产标准的低值易耗品，如工具、器具和设备等。
二、财产物资管理建立部门岗位负责制，实行“统一领导、分级负责”。局办公室具体负责财产物资管理工作，并有专人负责日常财产物资的帐目及实物管理，包括财产物资的添置、验收、登记、调配、维护、盘点等。办公室为局财产物资的管理科室，各科、室、物业公司、xx宾馆、xx餐厅及有关部门、单位为财产物资使用管理的责任部门，负责本部门范围内的财产物资的使用、保养、及管理。
三、购入财产物资，按照《xx局物品采购规定》办理。各责任部门领用时，应由财产物资管理员填写财产物资移交单，并由责任部门、单位责任人签章、法定代表人签字，经办公室主任审核签字后，由局分管办公室领导签字，方可生效。分管办公室的领导签字的领用单同时报送主要领导。责任部门责任人不再对物品负责时，应及时报告市机关事务管理局，做到手续完备，资产去向明确。
四、财产物资实行登记制度。财产物资管理员在财产物资添置后进行验收，并办理入库手续，建立固定资产明细账、材料明细账；报帐员根据财产物资管理员的验收单和有关票据交领导审批予以报销。
五、严格财产物资的领发、调拨手续，一律实行先批后领的管理制度。财产物资的领发、调配和调换，需经财产物资管理员开出财产物资移交单或出入库单（见附表），经办公室主任审核签字后，由分管办公室领导签批，领用单位法人代表签字盖公章后，方可办理，每次分管办公室领导签批的出、入库单等同时报送局主要领导。每次领取物资在300元以下的， 由局分管办公室领导签批后领取，300元以上的需经分管办公室领导和局主要领导共同签批同意后领取。每月业务终了，保管填写出入库物资汇总表（见附表），和财产物资管理员、报帐员对帐，帐实相符后，财产物资管理员填写库存物资明细表（见附表），报送局主要领导、局分管办公室领导。
六、捐赠的固定资产，应按照同类资产的市场价格或者有关凭据，确定固定资产价值，接受时发生的各项费用应计入固定资产价值。
七、融资租入的固定资产，应当比照自有固定资产核算。
八、固定资产残损或报废时，要有审批手续，由责任单位、责任人写出书面报告，责任单位法人代表签字并加盖公章，报请局分管办公室领导审核后，局主要领导审批。凡不能继续修理使用的固定资产，要由财产物资管理员填制报废单，后由报帐员按程序上报财政部门，财政部门同意后，进行帐务处理。
九、财产物资发生遗失、责任损坏时，由责任单位、责任人负责全额赔偿，视情况处以物资全额1倍的罚款。
十、责任部门在保管使用财产物资时，未经市机关事务管理局允许不得随意租、借、移动，如有违反，将追究有关单位的责任，并处物资全额2倍的罚款。
十一、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，由局办公室组织人员到局所属责任单位进行清查，及时核对财产物资。如有盘亏或盘赢，要及时查明原因分清责任，按照有关规定，报批后再调整帐务。
十二、按时、准确的向市国资局、会计核算中心报固定资产月报、季报及年度报表。在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。
十三、建立健全并管好财产物资帐。根据我局实际情况，分别按照xx市机关事务管理局、物业公司、东莱宾馆、府新良友四个部门设立固定资产明细分户帐及材料明细帐，各部门、单位要安排保管员管理好国有资产。财产物资管理员同保管员要分工协作，务使帐帐相符，帐物相符。
十四、固定资产要定期发出及时收回，继续使用或特殊情况的，要说明清楚。
十五、国有财产物资不得私人借用，若遇特殊情况，须经局分管办公室领导审核后，报局主要领导批准后方可，并应在限期内主动归还，若有损失或丢失，应酌情赔偿。
十六、资产帐目管理员及仓库保管员及报帐员要各司其职，各负其责，密切合作，严格把关，把财产物资管理好。要严格遵守有关规定，不准擅自处置有关资产，如有违反，要严肃追究责任。
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