集团费用报销管理规定.docx

XX集团费用报销管理规定

一、费用报销管理的内容及适用范围
费用报销管理的内容，包括费用内容定义、费用报销的原则与要求、费用报销流程等方面。
本规定适用于XX集团有限公司下属各中心、研究院、事业部等职能部门，子公司参照此规定制定本公司费用报销管理规定并报总部财务管理中心备案。
二、费用内容定义
1、招待费：包括接待餐费、娱乐费、住宿费及赠送客人、客户的礼品等费用，具体标准详见行政中心招待管理规定。
2、差旅费：包括出差车票、住宿费、交通费、出差补贴等，具体标准详见人力资源中心出差管理办法。
3、探亲费：包括日常探亲费及年终探亲费，具体标准详见人力资源中心探亲管理规定。
4、通讯费：包括员工实报实销及限额内实报实销手机费、办公座机费、网络服务费等，手机费报销标准详见行政中心通讯费用管理规定。
5、市内交通费：包括公共交通费、出租车费等。
6、运杂费：包括销售商品运费及与运输有关的杂费等。
7、办公费：包括办公用品费（办公文具、办公耗材等）、书报杂志费、日常印刷费（名片等）、工商年检、刻章、邮寄费、办公饮用水等费用。
8、办公用车费：包括车辆维修费、油费、保养费、过路过桥费、运输管理费、车辆保险费等。
9、维修费：包括办公设备等的修理费用。
10、保安保洁费：包括公司发生的付给提供保安、保洁服务的公司的费用。
11、水电暖：包括公司发生的办公场所需要支付的水电暖费用。
12、招聘费：包括现场招聘费、网络招聘服务费、猎头费用等。
13、劳保用品：包括手套、工服、毛巾、口罩等劳保用品费用。
14、房租：包括租用办公场所、宿舍等费用。
15、物业费：指租赁或自有房产产生的物业费。
16、会议费：包括公司组织的会议费（如会议交通费、会议住宿费、会议场地费、设备租赁费、会议餐费、布置费、资料费等）及参加的外部会议费。
17、装饰修缮费：包括办公场所、生产场所等的装饰装修费用。
18、财产保险：包括公司重大财产保险、财产损失险等。
19、咨询顾问费：指支付提供咨询顾问的服务费用。
20、审计费：指年度审计、专项审计、税务审计、验资等支付中介事务所的费用。
22、广告宣传费：指宣传公司形象、产品等发生的广告、宣传费用。
23、诉讼费：指因诉讼产生的诉讼费用（不含可能造成的损失支付或索赔等）
24、劳务费：指支付外单位或个人发生的劳务报酬。
25、租赁费：指房租以外的设备等租赁费用。
26、培训费：指经公司批准的外部培训费用
27、研究费：指不能形成资产的研发、研究费用。
28、其他费用：上述列示以外的其他费用。
三、费用报销的原则与要求
1、费用报销必须列入预算，并附报符合财务规定的支持依据，包括各类发票、原始单据等。
2、费用报销不得分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的单笔费用，必须一次报销。
3、费用报销本着谁经办、谁报销的原则办理报销手续。
4、已向公司借款的业务，应于业务完成后一周内办理报销手续，未向公司借款的业务，无论是否实际付款，均应于业务完成后当月报销，每月25日后发生的业务可延至次月5日前报销（遇节假日顺延），特殊原因确实无法按规定时间报销的，经办人员应以书面形式提出延期报销的申请，经分管副总裁批准，总部财务中心总经理同意后可延长至二个月（以发票显示时间计算），逾期仍未报销的，以后不再报销，由此形成的损失由经办人或部门全额承担。已有借款的，全额从工资中扣回。
5、费用报销应严格按授权管理规定履行审批手续，手续不全或越权审批的一律不予报销。
6、每周二、周四为费用报销日，出纳只对在报销日前办理完审批手续的费用报销单予以报销。
公司驻外人员于每月10、20日前将票据邮寄至集团总部财务中心，费用审核人员自接到票据之日起于五日内（含）审核并报销。
四、费用报销流程
1、报销人或经办人（以下简称“报销人”）在报销时，应填写公司统一制定的《费用报销单》，附报相关费用原始凭据及其他相关附件（如费用申请单、公务派出单、探亲申请单、备查单等），按费用授权审批权限逐级审核、审批。
《费用报销单》要求项目齐全、内容完整、签批手续齐全，《备查单》要求详细说明招待情况。
2、总部财务中心费用会计根据公司相关制度规定对费用报销事项进行财务审核，符合规定后由总部财务中心总经理和财务总监鉴核。
3、报销人将审核、批准、鉴核等签字手续齐全的《费用报销单》等票据交费用会计办理报销手续。
4、费用会计审核无误后，出纳根据情况进行相应的处理：
（1）报销人办理此项业务已有借款的，如果报销金额等于借款时，出纳根据费用报销金额开具收据冲销借款，摘要填写“原借款**元，报销金额**元，冲抵借款”，总账会计在“收据联”上加盖财务专用章，之后将“收据联”交付报销人，作为报销人核销账务的依据。将“记账联”交付费用会计记账。
报销金额大于借款时，根据报销金额开具收据，摘要填写“原借款**元，报销金额**元，冲抵借款**元，退补现金**元”，报销人在“报销人”处签字后，出纳将差额以现金形式付给报销人，总账会计在“收据联”上加盖财务专用章，之后将“收据联”交付报销人，作为报销人核销账务的依据。将“记账联”交付费用会计记账。
报销金额小于借款时，应由报销人退回差额，并按报销金额开具收据，摘要填写“原借款**元，报销金额**元，冲抵借款**元，**退回现金**元”，总账会计在“收据联”上加盖财务专用章，之后将“收据联”交付报销人，作为报销人核销账务的依据。将“记账联”交付费用会计记账。凡有现金付款的业务，均在费用报销单上加盖“现金付讫”印章。
（2）报销人没有借款的，出纳根据费用会计审核无误的报销凭证直接向报销人支付现金，出纳在费用报销单上加盖“现金付讫”印章；转账付款的，采用支票形式付款时，由报销人办理支票领用登记手续后，出纳在费用报销单据上加盖“转账付讫”。
五、费用审核
费用报销时，费用审核会计应按财务管理及其他相关管理规定进行审核，并在审核中严格按下列审核要点进行审核：
1、 所报费用是否列入预算。
2、 签批流程是否符合授权审批程序与权限。
3、 签字是否完整。
4、 报销单据是否齐全，内容是否与报销事项相符。
5、 报销内容与报销标准是否符合公司的财务制度及其他相关制度规定。
6、 报销单据金额大小写是否一致，加总合计数是否与报销金额一致。
7、 报销单据数字是否清晰，有无刮擦、涂改和挖补等。
8、 原始凭据（发票）真伪检查。
9、 原始凭据（发票）抬头是否正确，是否加盖印章，是否有相关费用清单明细。
10、 其他注意事项。
六、本规定自颁布之日起执行，在执行过程中如有问题或建议，请及时向总部财务管理中心反馈，以便修订和完善。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)