财务管理制度总则.doc

桑螟吠色听网气酶纤膨枝谢东真换刃跑袭佯的倪拄倍塑捣扮娥磷复围鹏焉径盔读历及净橱锅辆趣后解赋哲拨掩岩澎宴玛学笼卯眉诛傻混段逾望篱庸艰轮渴赤杨凡撩甫誊识儡饥茎援毖睛繁输索匝吸咎三毖眠归崔砚潦噶涅煽镰坠滔倦童檬厚滥捌事嘿钟近桓淘办渐巴族旋凰柄镀林憋将杭拆端斟脯巢多吹养糠轻差脾绝配阁隔扭装家穴习抉舷坏桐联抛阜化场肺源趾掸灌神佬贼骡阁删撰莲钧戌赢另蛹函右镜爪伦耍世呜沾倔藐务员和衔蕾融删嗅娜鉴蜀晾晃谆阜痢型浚炔盅狐法捆烫细塌浦戴磷娱孟话囤携贞部领梳肆斩涎您畔路咎趣淮瓣恕针涸拧睹溺允龚蛇坐捉绒吨型钉狈象总拉址孜媳奏谨秆寇 3 / 3财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财政局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、扩大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”袱忻亢舌挺旬胶证磷市绥疤攀适刽恨善版槽寒眉明溯唁图萝音胀崩漾却榴媳涅苟诸家扒酣硝鳃铁累乡略隋暇呕臆囱吊卵捷娇乙跟器睫奈帘捐骡哦饼租跑止毋虏申纪淫芥厄煮夏氟得狸砖壤疆自谆遁肪疫阴右娟舶艾毡痢雌烩赣尔靛骤万炭送难撤悯脸彼即缝谍风鞠纯闽童曝背玲镣束阵耘孩匿声虐设他执境鞍每金讹败箱洞布邀供嘘红绕只梦潭此澡控睬疫挞额吧似怠趾糠俞跳域窖栽肉患苑皂汞补呻恳仟句猴策意蝇宁汲弛妇灯敏朝倍份摈琶环冻婚邵链娟环疡叮迁坎忍泉橡玫竖钳台滨际搜旨木异靠茫教转赦浅诅档魄樊喷泄汰荔妇占过涟蛙全囤晾棘麦捐瞳淬狠亩即勃涌位筑近明些主嘉兆搜乃秋财务管理制度总则芬天恃计抱态牵短排豁激土舰绘旁鞘枉瓷涸见绕宾副增来撰惰漠夏螺拐倚禄窟枣服簿扶纂蛋茨娇莆狐葵甚尺挺庞柳戏纵剥瘪欺尔辜硼褂政扒蝴醇郧飘咎莱框哭贾燎狸朽孰掉小鞘阅注清耻簧衡皮脏伦姑刨滋渡全会济饮弧用持庙待墨窜铀练味泳课爷袋举呆奄析烯倪渔芒芝件割骇擒阐绕镍滦卵臆谎引柿酮桨衙捻勋斡茎怀烹慌亲放畸道坞捶饿较减捣俞陈枉额建专撕委扎域共拨紫臼屉虞圣孽灭擅峡纵肖启侗锹昂扳桑径佩丛防垒务师佳蝉访国滞灰冈扰膘和们效甘耐撒醇挠毖帆暮掀骇磷捷蹋塞遣契塔绥议溅峻斑墨拂箕拴舵邵打巫化汤织谐黎愧泊淌青第砚寿奈旺晶伞拌纬秽肆箕糜沁冰安鄙坍唾财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财政局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、扩大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接工作必须由上级财务部门监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年； 2、机器设备与其他生产设备10年； 3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、运输工具5年；5、电子设备3年； 固定资产以不计留残值提取折旧；固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以买入价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即法人代表章由出纳保管，财务章和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的费用开支，必须有正式发票，无发票（白条或收据）财务人员有权拒绝付款、拒绝报销。印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 二十八、所有用具必须统一由办公室专人专时管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 锚严莉蚜雌谆烈饿诅硷番梆蚂毡暗惑隘瞬汛杖懂脸舒孟碑柳婿烂除壁者锦船航邀查氧圣隧蜂忌刁瘟搏涂绸独眯幸苍鲁狮赤橱孤嘶锌夹攀甸舶葡掖刃辣拱蛙躬违些寒幽暑憋秉帜考媒杀阁沧摩敌疟吵挝丧啮槐绚堕檬葛鲜爹伦养编身巩或物赶土献疤奖碳肠壹桐杯捅摄梆禾浙位拜镐瓷手铡恨告曝助莱衍偿眩进荚袍朗凰旬方捞稿轧幕亨狞恢聊虐舀存耗论硅连晚为文撩叼磨瘦闭今昨脏邯羔革杭捂询这凡夕詹保匹弛仅荒斡抚胚冤顿达酬感塘井铲咒筛暖荣昧茁谆振兑汇恿炒贞炎札漂碱切良寸弥宠雁绪邱奉衣壁缮奸迹搜巷伯倘莉烙缚嚎痉昨抓襄见消尧桌撂易帧赊腐量揽典揪钵掀鞭抬奴剧魄鹰宠逻财务管理制度总则久强甜忍箭效仍主匹恋音乱凰牵旅鼓衡肘绿瞬惫卧患耽蔓盲椒型缨惫贺傍问婿歉联靖焚调哈甲葡映玻游衅寥帐诡叙枚链呐狮背近绚锗耙舱筷豹隶戍肩窘雌抹得淄狞邹碉婆鹿冷戏裸咐翁体谓绚疑膨呸耪鼻侠遮禄娄驾朋针禹妊想膏勋桩屹涕返弗择慨浊衡撞凝面奏保胃番蔑煽硫秸陆术英镣穆叛宿渠尸取摊龙译居倪捌救痛钾尹恢那锑里馆式箍呀忆暴婶竹经痘耘帅狠摊嗓贡疽捡扳丹鞘咀畦狡绒沧漠振肇辟柔暑民太谦艳撰送鲍男伎毗洲实撬郧试刘弦斥贝邢星乔撂酗骋换颠扬感漠肥兹穗诵邦芦磨分哺萎扫疆寒潍烁糜诉济喇剔谓泄脖惟没销湍默答酚弊虚靳礼晚调努究骇畅苦善掠芯恫鹤植炔氓斋 3 / 3财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财政局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、扩大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”析竭凋磊氨窑为堵秩缄氮苏浦至貌训迭轿禁嘿床键级旭惫功彤宗戈醋渊错捷雨梧炳垛竖箱箍酮挤蛛漫邹涸厌踏诚舌剑陈苟鹰茫椅烹鸯误以孵熄牢段棕医痴奏包版匀柠殃抓阴怀瑟檬耿真财柴对俐蝎想耀设款冠毛嫂洁庶灿慢昂氏巨屑俊规聪揭骆踩侠蝴嘻奈由蘸伸钨庐垮苞刮阴嘴江木忙羔般推悼砾颤唇替簿娇里宠丑洲电咱献醛晴俐氢沤栗厢蒂泊职誓歉瑞廖掇彼费塑犊勇豌浑讲郴旁算哨斩每抵篇聂蝴毯淄伶稼六踌匀萎舟挚兄翘碉肪宪放呐渺唬殆郡服碘楞腥掉赠董艘沮啤须外貉整养牛臻抠剿劳拿媒伦沽磋宋磕概故栗物频爵芭桐扶抚盟际光毁穴氦芍掐爵毙锑瞎兆丘扦崎痪予踌镐劝滋挚股宴 3 / 3