房地产开发集团有限公司财务管理制度(修改稿).doc

山西润泉投资集团有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度适用于本公司的会计核算工作。第三条 公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。第二章 会计准则 第四条 公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。 第五条 公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。第六条 会计记账1、会计记账采用借贷复式记账法。2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。3、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。第七条 会计核算1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。2、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。3、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。第八条 公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理需要的报表由公司自行规定。第九条 公司向外报送的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、所有者权益变动表；5、其他有关附表；6、会计报表附注。第十条 公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。第十一条 公司的会计报表附注至少应当包括下列内容：1、会计报表中重要项目的明细资料；2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3、重要资产转让及其出售的说明；4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；第十二条 公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：1、公司生产经营的基本情况；2、利润实现及利润分配情况；3、资金增减和资金周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。第三章 财务管理制度第十六条 财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的 收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。一、公司财务计划的组成1，各项目年度开发进度说明2，各项目销售进度目标、销售资金回笼目标3，各项目成本投入时间与金额4，公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划5，公司开发项目预计盈利目标计划6，公司年度现金流量预算二、职责：1，财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。2，总经理负责目标利润的可实施性与可控性，负责于年末发出编制下一年度财务计划的通知，通知包括编制计划内容、工作分工及时间安排。3，各部门及各子公司负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。4，集团公司财务部负责年度财务计划的汇总编制，定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。5，总经理负责对财务计划控制与考核。三、公司财务计划的编制1，公司财务计划由公司总经理根据上年度计划执行情况，组织各部门及子公司进行讨论，确定年度利润。2，各子公司提出报建审批进度目标及资金预算，经分管副总经理审核后报请总经理确认。3，子公司负责提出项目经济概算，报分管副总经理审核后报请总经理确认。4，子公司负责人负责提出项目开工目标、进度目标，经分管副总经理审核后报请总经理确认。5， 子公司负责人根据项目经济概算及开工进度计划做出项目成本预算、成本开支计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。6，公司经营管理部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，经分管副总经理审核后报请总经理确认。7，子公司经营管理部根据项目销售目标提出年度广告、策划、宣传费开支计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。8，子公司行政人事部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划（包括：会议费、办公费、培训费、修理费、交通费、招待费、差旅费、顾问费等），根据公司财务状况提出财产更新计划，报分公司经理，经分管副总经理审核后报请总经理确认。9，子公司财务部根据公司财务目标制订税收、资金成本、折旧及其他计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。10，集团公司财务管理部根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇总编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务管理部报送的财务计划初稿进行综合平衡，提出调整意见，财务管理部根据总经理意见重新编制公司财务计划。11，公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划提出修改意见，财务管理部根据董事会意见调整编制公司财务计划。12，公司董事会批准公司财务计划及各部门及子公司的计划任务书,总经理向各职能部门下达计划任务书,并签字确认。四、公司财务计划执行情况控制与考核1，集团公司财务管理部负责定期报告公司财务计划执行情况。2，集团公司总经理发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门及子公司提出询问并决定改正意见。3，公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出质询。4，集团公司财务管理部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理。5，财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工作考核参考。五、公司财务计划调整1，当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务管理部应提出调整公司财务计划的建议。2，半年度公司进行一次财务预算考核与调整，公司总经理负责制定公司财务计划调整的具体方案报公司董事会批准。,第十七条 财务支出管理一、公司费用支出管理公司费用主要包括员工工资支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：二、员工工资性支出管理1，公司工资性支出主要包括：员工工资支出、福利支出、养老保养金、失业保险金、医疗保险金、工伤生育保险金、工会经费等支出2，公司工资标准等级组成由集团公司行政人事部负责提出方案，总经理审核，董事会批准。3，子公司行政人事部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并对其准确性负责，工资表必须由财务部门审核，子公司经理批准。4，各子公司员工工会经费、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、工伤生育保险金、劳保福利金等表单由行政人事部编制，并对其准确性负责。上述表单由财务部门审核，子公司经理批准后会同工资表单一并支付。三、员工奖金（佣金）支出员工奖金（佣金）标准由董事会根据绩效考核制度制定，公司行政人事部根据经批准的员工奖金（佣金）标准编制奖金（佣金）发放表，经财务管理部审核后，报请总经理批准支付。四、日常行政性费用支出1，日常行政性支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、人员招聘费、员工培训费、修理费、运输费等支出。2，日常行政费用支出由各子公司行政人事部负责根据年度费用预算安排合理使用，行政人事部应进行充分市场调查，尽量定点批量采购，行政采购应在确定合格供应商范围之内，并按后勤报账制度的规定办理日常开支。3，行政采购支出由子公司行政人事部提出，经部门负责人批准、财务部审核、子公司经理批准后支付。4，水电费、运输费、人事招聘费、修理费、保险费等支出，由子公司行政人事部提出，经部门负责人批准、财务管理部审核、子公司经理批准后支付。5，子公司行政人事部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按计划项目使用，支出由行政人事部提出，经财务管理部审核、子公司经理审核后报集团公司总经理实施。6，子公司财务部定期汇报日常行政性支出情况，在集团董事会提出质疑时，子公司行政人事部负责解释。五、专项费用支出1，专项费用支出主要包括：业务招待费、差旅费、财务费用、售后服务费、其他不可预见费用支出；专项费用支出由子公司经理负责根据年度费用预算安排合理使用。2，业务招待费主要按公司年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出预算，支出时由各部门申请，经部门负责人确认，财务管理部审核，子公司经理批准后支付。3，差旅费支出：由各部门申请，部门负责人确认、财务管理部审核、子公司经理批准后支付。4，财务部相关费用：主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出，由财务管理部根据国家有关规定计算并审核、子公司经理批准支付。5，其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门负责人提出，财务管理部审核，子公司经理批准后支付。6,财务管理部定期汇报专项支出情况，在集团董事会提出质疑时，分管副总经理、总经理负责解释。六、财产性支出1，财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。2，财产购置由行政人事部提出，财务管理部审核、子公司经理批准后支付。3，财产的摊销原则由财务管理部根据企业会计准则确定。七、工程付款审核程序1，工程及设计合同管理2，工程及设计合同包括：根据公司招投标管理办法规定程序，公司发布招标邀请并组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位分（承）包方标书。3，合同的签署权限参照授权模板中授权范围内，由公司分管副总经理确认、总经理批准并签署合同；超过授权范围的，由执行董事附签后合同生效。财务部根据生效的合同控制支付有关款项。4，工程进度审核及支付工程进度款：各子公司工程管理部审核工程施工进度和签证资料后提出工程进度款支付申请，并提交预决算部审核；预决算部根据工程管理部提交的工程定额、施工进度等文件资料审核当月的施工成本后，交由工程管理部办理支付手续，经财务管理部审核，子公司经理批准后安排支付。5，甲供设备款：材料采购部根据经工程管理部审核的设备到场验收单（大宗设备须附现场资料，如：相片），提出设备付款申请，预决算部审核，子公司经理批准，财务管理部根据合同规定安排支付。6，支付规费：各子公司经办的政府规费付款，由子公司提出申请，工程管理部确认，预决算部审核，经财务管理部审核、报请集团公司工程副总、总经理批准后安排支付。7，对于不符合合同付款条件，但根据工程实际情况需要提前的，由子公司报请分管副总经理确认、总经理批准后支付；对于符合条件，但公司资金不足支付时，报分管副总经理、总经理协调解决。8，决算付款工程竣工验收合格后，工程管理部提议办理竣工决算手续；预决算部根据合同、施工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果上报集团预决算部；集团预决算部复核通过后由工程管理部提出工程决算付款申请，报集团公司财务管理部审核，总经理批准。尾款支付前，财务管理部根据合同决算金额要求其他相关部门协同办理项目财务结算书后，按照合同规定安排支付。9，保修款付款施工单位保修期内发生工程质量问题，（1）由施工单位承担的,由工程管理部申请提出，并通知施工单位在规定时间内维修。施工单位未及时维修的，由工程管理部组织维修，费用经预决算部、财务部审核，子公司报请工程副总、总经理批准后在维修保证金中支付；（2）由公司承担的，由工程管理部组织维修，维修费用汇总报预决算部、财务部审核，总经理批准支付。10，施工单位保修期满时：由工程管理部呈报付款申请，财务管理部计算应付尾款，转物业公司及工程管理部提出验收审核意见后，报分管副总经理审核、总经理批准支付。11，工程零星费用支出工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签订正式合同的成本类支出，由工程管理部或其他部门提出，预决算部审核，财务部复核，子公司经理批准后支付。12，财务管理部定期汇报项目成本支出情况，在公司总经理或执行董事提出质疑时，工程部、预决算部负责解释。八、广告费用的支出管理1，由经营管理部根据年度计划规定年度、季度广告费开支计划，经子公司经理审批后，由经营管理部具体负责实施，财务部监督。2，计划发布户外广告的，经营管理部应安排广告公司编制制作费预算，送预决算审核，分管副总经理确认、总经理批准后签订合同。支付时，由经营管理部提出申请，经分管副总经理确认、财务管理部根据合同及批准文件进行审核、总经理批准后，支付广告制作费。九、公司非经常性支出管理1，关联企业间的资金往来：关联企业间的资金正常往来在集团财务管理中心统一指导下，由财务管理部协调安排，经总经理批准后支付。2，向子公司投资拨款：由子公司根据集团董事会作出的投资决议提报，经分管副总经理审核、总经理批准后支付。十、业务借款及费用报销管理1，业务暂借款程序各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，经部门负责人确认、子公司经理批准，财务部给予办理借款手续。2，业务借款的管理各借款人事后应及时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务管理部将以书面形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续。10天内还未办妥冲账手续，财务管理部将通知行政人事部从经办人的当月工资中扣抵借款，不足扣抵部分，次月继续扣抵，同时部门经理负有连带扣款义务。因情况特殊，确属无法冲账的，经财务管理部审核、子公司经理批准后，可延后处理。3，费用报销办法费用报销单应规范填写，具体要求如下：A. 各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应粘贴整齐。B. 经办人员应在每张单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。C. 索取的发票要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖发票专用章。D. 有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。E. 不规范单据的报销，需经办部门说明原因，在财务管理部认可后，报请总经理批准后支付。4，收入管理办法公司的一切收入均应及时存入公司银行账户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。财务管理部应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开具的发票要及时入账，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。收据的购买、领用、保存参照前条规定的发票管理方法。应在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。第十八条 资产管理制度1，公司财产的范围凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋等，只要满足（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。均为固定资产。2，低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、2000元以下，能多次使用且基本上保持其有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。3，职责工程上使用的工器具、材料样品由材料采购部统一采购。工程使用以外的财产的统一采购由行政人事部负责。行政人事部负责公司所有财产的日常管理以及财产的定期和不定期盘点。4，财务部负责所有财产的核算，定期报告反映。并负责组织一年一次财产盘点。5，办公用财产的管理（一）购入、入库-各部门需要办公用的各种财产，经本部门经理确认后向行政人事部提出申请，由行政人事部门汇总统一购买。行政人事部门的汇总购买清单应经部门负责人批准、财务部审核、经理批准后支付。-财产购入后应办理验收入库手续，填写财产入库验收单。仓管员核实数量及规格。（二）领用各部门领用财产时，由部门经办人统一向行政人事部领用，并填好财产领用单。（三）盘点-平时，行政人事部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。-财务管理部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表。行政人事部对盘盈、盘亏的财产应查明原因，明确责任，行政人事部出具处理意见，总经理批准后，财务管理部进行会计核算。-属于正常损耗的，计入有关费用。-属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。-属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。第十九条 本制度自发布之日起执行。第二十条 本制度由财务管理中心负责解释。公司财务管理中心合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用文件中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责 - 19 -