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国网公司内控管理制度、方案、标准、规范等

一、单选题（167题）
1.根据国网内控流程标准，增值税抄税管理流程标准涉及的信息系统是（ ）。
@A、ERP @B、财务管控系统 @C、营销系统 @D、税控系统
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准财务管理业务流程框架，@CW-08-02-08增值税抄税管理流程标准。
2.公司建立规范统一的风险信息库，确立公司（ ）风险分类体系，统一风险分类和定义，制定统一的风险评估规范，明确评估方法，确定定性与定量风险评估标准。
@A、一级 @B、二级 @C、三级 @D、四级
【答案】@D
【解析】国网内控流程标准风险信息库的用途。
3.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为中等。（ ）
@A、 公司可能每1-5年发生该类风险
@B、 公司可能每年发生该类风险
@C、 公司可能每半年发生该类风险
@D、 公司可能每月发生该类风险
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险评估标准。
4.根据国网内控流程风险评估标准，以下哪一项表示风险发生的可能性为低。（ ）
@A、 公司可能每1-5年发生该类风险
@B、 公司可能每年发生该类风险
@C、 公司可能每半年发生该类风险
@D、 公司可能每月发生该类风险
【答案】@A
【解析】国网内控流程风险评估标准。
5.以下哪项不属于资产核算风险的三级风险。（ ）
@A、固定资产核算风险 @B、无形资产核算风险
@C、项目后评价不规范风险 @D、低值易耗品核算风险
【答案】@C
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资产核算风险。@C属于工程管理与核算风险。
6.以下哪项不属于低值易耗品核算风险的四级风险点。（ ）
@A、资产零购新增未经授权或审批
@B、系统联动生成的重点低值易耗品卡片不准确，更新不及时
@C、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配
@D、未对零购新增资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查
【答案】@C
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资产核算风险。@C属于固定资产核算风险的四级风险点。
7.预算管理风险的风险预警指标阈值显示报警的范围是（ ）。
@A、5%及以上 @B、10%及以上
@C、15%及以上 @D、20%及以上
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险，风险预警指标阈值显示异常的范围是[5%,10%),10%及以上报警。
8.账户管理不规范风险的风险预警指标账户在线监控率阈值显示正常的范围是（ ）。
@A、100% @B、(100%，95%]
@C、(95%，90%] @D、(90%，0]
【答案】@A
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险，在线监控率阈值显示正常的范围是100%,(100%，95%]为异常，(95%，0]为报警。
9.资金存量管理不当风险的风险预警指标是（ ）
@A、 账户在线监控率 @B、 资金运作违规率
@C、 预算执行偏差率 @D、 资金归集率
【答案】@D
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_资金管理风险
10.以下哪项不是财务信息项目管理不到位风险的四级风险点（ ）
@A、 财务系统权限变更未经授权与审批
@B、 业务需求不合理，优化的内容不符合业务需求
@C、 测试结果统计和分析不准确
@D、 未对项目上线效果进行评估
【答案】@A
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_财务信息化风险。选项@A是财务权限管理违规风险的四级风险点。
11.以下哪项不是财务评价工作不到位风险的内部因素（ ）。
@A、 管理对标通知书内容不明确、不全面影响对标工作的实施效果。
@B、 财务内部控制评价结果未得到审核可能导致评价结论不正确、不公允，影响评价工作的有效性，无法达到评价工作的目的。
@C、 定性评价结果未得到审核可能导致评价标准的统一性和公正性无法得到保证，影响定性评价效果。
@D、 季度/年度经营指标对标数据未得到审核可能导致对标数据不齐全、不合理，影响对标数据定量评价的准确性，无法达到定量评价工作目的。
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_稽核评价管理风险。@B属于财务内控管理不规范风险的内部因素。
12.以下哪项不是税务核算不准确风险的四级风险点（ ）
@A、 发票领用未经登记
@B、 对财政、税收政策更新了解不及时
@C、 税务资料未妥善保管
@D、 销项税、进项税金额确认不准确
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_税务风险。
13.预算管理风险所使用的风险预警指标不包括（ ）。
@A、业绩考核经济效益指标 @B、协同凭证金额差错率
@C、预算与实际偏离度 @D、连续年度预算与实际偏离度
【答案】@B
【解析】国网内控流程风险信息库——财务风险_预算管理风险。@B属于总账核算和报表风险。
14.基金主管部门根据汇算清缴审核情况出具底稿并下发省公司清算底稿，由（ ）对清算底稿中列明的应缴、实缴数额及免征电量等进行复核确认。
@A、财务部 @B、发展部 @C、交易中心 @D、调度中心
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-02-02-03基金年度汇算清缴管理
15.附加费拨付管理流程中，价外费用管理岗于每月接收财政厅/国家发改委下发的（ ）调配文件，并填制调配申请。
@A、 城市公用事业附加 @B、教育费附加
@C、 可再生能源电价附加 @D、地方教育费附加
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-02-02-04附加费拨付管理
16.非票据收款流程中，核对银行进账信息步骤的控制点为（ ）
@A、收入与应收会计在S@AP系统执行手工清账，清账完成后，系统自动生成清账的会计凭证。
@B、会计主管审核无误后，生成应收账款清账凭证。财务管控模块的清账凭证自动同步至ERP系统。
@C、收入与应收会计将银行纸质到款回单与出纳传递来的银行到账通知单进行核对，确认一致后生成预制记账凭证并传递至主管审核。
@D、收入与应收会计在收到出纳提交的银行单据后，检查是否属于收入相关。
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-02-04-03非票据收款流程
17.有采购订单发票校验流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;录入或核对发票信息，系统自动过账;预付账款清账
@B、录入或核对发票信息，系统自动过账;提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账
@C、提交采购合同、入库单、发票等资料;录入或核对发票信息，系统自动过账;审核相关材料;预付账款清账
@D、提交采购合同、入库单、发票等资料;审核相关材料;预付账款清账;录入或核对发票信息，系统自动过账
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-01有采购订单发票校验
18.付款/预付申请处理流程中，以下哪一项不属于可以申请预付款的情况（ ）
@A、根据合同规定，需支付预付款的工程预付款
@B、根据上级指示，需支付预付款
@C、物资采购预付款
@D、其他服务采购预付款
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-02-02付款/预付申请处理。
19.电子支付流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、出纳提起电子支付申请；出纳执行电子支付；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证
@B、应付会计生成凭证;出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息
@C、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳执行电子支付；出纳接收支付状态返回信息；应付会计生成凭证
@D、出纳提起电子支付申请；出纳、应付会计、会计主管进行电子签名；出纳接收支付状态返回信息；出纳执行电子支付；应付会计生成凭证
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-01电子支付。
20.电子支付流程，对需要通过中电财支付的付款申请，需要至少（ ）个岗位进行电子签名，电子签名岗位可根据各单位具体情况及授权体系进行配置。
@A、1 @B、2 @C、3 @D、4
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-01电子支付。
21.支票支付流程中，支票领用单由（ ）填写发起。
@A、报账经办人 @B、 开支与应付会计
@C、会计主管 @D、出纳
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-03-03-02支票支付。
22.未结清员工借款审核和处理流程，报销会计期末在（ ）查询截至期末按照借款政策超期未付清的员工借款。
@A、ERP @B、员工报销系统
@C、财务管控 @D、手工台帐
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-04-02-01未结清员工借款审核和处理。
23.固定资产零购新增流程中，核对资产卡片信息和入账信息步骤的风险点是（ ）
@A、实物管理部门手工创建设备卡片，未经过资产会计审核
@B、系统联动生成的资产卡片不准确，更新不及时，与设备卡片不匹配。
@C、未对设备/知识产权卡片联动生成的资产卡片分类信息以及资产目录信息进行检查。
@D、资产购置未经授权或审批。
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-01固定资产零购新增。
24.固定资产零购新增流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、提出资产购置申请，获得资产购置审批; 核对资产卡片信息和入账信息;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片
@B、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息
@C、手工创建设备卡片，联动生成资产卡片; 提出资产购置申请，获得资产购置审批;更新设备卡片，联动更新资产卡片;核对资产卡片信息和入账信息
@D、提出资产购置申请，获得资产购置审批;手工创建设备卡片，联动生成资产卡片; 核对资产卡片信息和入账信息；更新设备卡片，联动更新资产卡片;
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-01固定资产零购新增。
25.固定资产融资租赁新增流程，对于售后回租业务，当融资租赁合同签订并售后回租后，融资管理岗需将融资租赁相关文件资料提交至（ ）。
@A、资产使用保管部门 @B、资产实物管理部门
@C、资产会计 @D、档案室
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-01-03固定资产融资租赁新增
26.固定资产盘点流程中，由（ ）牵头，（ ）配合共同制定详细的固定资产盘点计划，并将盘点计划提交资产会计进行会签。
@A、实物管理部门、财务部门
@B、财务部门、实物管理部门
@C、实物管理部门、使用保管部门
@D、财务部门、使用保管部门
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-01固定资产盘点
27.资产减值准备流程中，资产管理岗必须根据（ ）提出资产减值准备申请报告，报告中需要重点描述资产减值原因。
@A、资产减值准备测试申请 @B、资产减值准备测试结果
@C、资产减值迹象申请 @D、资产减值迹象报告
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-02资产减值准备
28.资产出租流程，以下步骤顺序正确的是（ ）
@A、提交出租资产相关资料，变更设备卡片，联动更新资产卡片，复核资产卡片，并进行账务处理，点击过账。
@B、创建新设备卡片，联动生成新资产卡片，复核新资产卡片，冻结原资产卡片，提交出租资产相关资料，进行账务处理，点击过账。
@C、提交出租资产相关资料，创建新设备卡片，联动生成新资产卡片，复核新资产卡片，并进行账务处理，点击过账，冻结原资产卡片
@D、变更设备卡片，联动更新资产卡片，复核资产卡片，提交出租资产相关资料，并进行账务处理，点击过账。
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-05-02-07资产出租
29.项目储备库经济效益评价流程中，下列流程步骤中责任部门为财务部门的是（ ）
@A、汇总提供项目储备信息
@B、进行项目经济效益评价
@C、审核项目经济效益评价
@D、对项目储备库进行星级排序
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-01-03项目储备库经济效益评价
30.项目初步设计和审批流程中，下列流程步骤中责任部门不为财务部门的是（ ）
@A、参与概算审查
@B、组织确定概算结果及会签
@C、反馈财务意见
@D、分配概算会签
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-02-01项目初步设计和审批。@B责任部门为工程管理部门。
31.工程保险签定流程中，参与选定保险公司并制定投保方案的是（ ）
@A、保险管理岗 @B、保险经纪公司
@C、财务部分管副主任 @D、工程主管
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-02-05工程保险签定及赔付。
32.工程预转资流程中，对于技改项目的工程预转资卡片，资产会计对原资产的价值进行修改，但涉及调整资产折旧年限等主数据信息，具体操作转至流程（ ）完成。
@A、@CW-15-01-04财务主数据管理-资产分类
@B、@CW-05-02-06固定资产技改
@C、@CW-05-02-05固定资产拆分合并
@D、@CW-15-01-09财务主数据管理-资产更改
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-01工程预转资。
33.以下不是工程预转资流程风险点的是（ ）
@A、设备资产未经清册核对
@B、在建工程的预转资不及时不准确
@C、工程项目成本确认不准确
@D、系统联动产生的固定资产卡片内容不正确，与台账内容不一致
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-01工程预转资。
34.资产设备清册清查核对流程中，下列流程步骤中责任部门为财务部门的是（ ）。
@A、递交完整的设备清册及差异处理
@B、根据完备的设备清册及差异情况表完善ERP系统中原有的设备清单
@C、对清查差异进行账务处理并保留作为编制竣工决算依据
@D、进行盘盈/盘亏账务处理
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-06-03-02资产设备清册清查核对。@A责任部门为业务部门，@B责任部门为运检部，@D责任部门为物资管理部门。
35.以下审批事项中，属于系统审批方式的是（ ）
@A、非集成业务总账凭证管理流程中集成业务凭证事项变更申请的审批
@B、非集成业务总账凭证处理流程中非集成业务记账申请单的审批
@C、提现核算流程中提现业务申请的审批
@D、银行对账及余额调节表编制流程中银行余额调节表的审批
【答案】@C
【解析】权限指引表@CW-08 总账核算和报表。@A@B@D都属于书面审批。
36.以下审批事项中，属于书面审批方式的是（ ）
@A、产权协议转让流程中实施方案的审批
@B、股权投资流程中投资申请的审批
@C、企业重组改制流程中改制重组申请相关文件的审批
@D、产权登记流程中正式产权登记表的审批
【答案】@B
【解析】权限指引表@CW-12 产权管理。@A@C@D都属于系统审批。
37.以下专业职能中，属于不相容岗位的是（ ）
@A、资金计划岗和融资管理岗
@B、资金计划岗和票据管理岗
@C、资金计划岗和出纳
@D、资金计划岗和预算控制岗
【答案】@D
【解析】财务专业内不兼容职能清单。
38.以下专业职能中，属于不相容岗位的是（ ）
@A、 融资管理岗和票据管理岗
@B、 融资管理岗和资金计划岗
@C、 融资管理岗和稽核管理岗
@D、 融资管理岗和预算控制岗
【答案】@A
【解析】财务专业内不兼容职能清单。
39.以下专业职能中，属于相容岗位的是（ ）
@A、 预算控制岗和开支与应付会计
@B、 预算编制岗和预算分析考核岗
@C、 收入与应收会计和总账会计
@D、 融资管理岗和票据管理岗
【答案】@C
【解析】财务专业内不兼容职能清单。
40.以下哪一个是长期股权投资及收益预算编制流程的控制责任岗位（ ）
@A、财务部产权会计 @B、财务部产权主管
@C、财务部主任 @D、财务部预算控制岗
【答案】@B
【解析】内控评价执行测试@CW-10-01-08长期股权投资及收益预算编制。
41.以下不是非集成业务总账凭证处理流程的风险点的是（ ）
@A、非集成业务记账申请单涉及主数据信息变更的申请未经审核。
@B、非集成业务记账申请单未经审核无法保证正确生成非集成业务凭证，影响财务报表的准确性。
@C、会计凭证编制未经恰当审核导致凭证编制错误不能及时被发现，增加财务报表发生重大错报及漏报的风险。
@D、非集成业务凭证事项变更申请未经审核。
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-01-02非集成业务总账凭证处理。@D 是@CW-08-01-01非集成业务总账凭证管理的风险点。
42.前期差错更正管理流程中，前期差错更正主数据新增申请审批通过后，交由公司主数据运维团队进行主数据维护。完成前期差错更正新增授权数据并下发后，转至流程（ ）
@A、@CW-08-01-01非集成业务总账凭证管理
@B、@CW-08-01-02非集成业务总账凭证处理”。
@C、 @CW-08-04-12会计档案管理
@D、@CW-15-01-01财务主数据管理-会计科目
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-01-08前期差错更正管理
43.税务管理岗负责在企业所得税申报期内向当地税务部门办理申报手续，季度/月度申报于每季度/每月度次月（ ）前向当地国税/地税部门报送备案。
@A、10日 @B、12日 @C、13日 @D、15日
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-03国税局/地税局申报缴纳所得税
44.税务管理岗负责在企业所得税申报期内向当地税务部门办理申报手续，年度企业所得税申报于次年（ ）前向当地主管税务机关办理申报手续。
@A、3月末 @B、4月末 @C、5月末 @D、6月末
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-03国税局/地税局申报缴纳所得税
45.税务登记证管理流程，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。
@A、15日 @B、30日 @C、45日 @D、60日
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-08-02-10税务登记证管理
46.财务发展规划流程是编制（ ）的财务发展规划。
@A、三年期 @B、四年期 @C、五年期 @B、六年期
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-10-01-01财务发展规划
47.最终预算上报国资委流程中，省公司预算管理岗在国资委预算报表管理系统中按照国资委要求编制预算报表和编写财务预算情况说明书，各项预算指标与国网公司下达的（ ）预算指标一致。
@A、一上 @B、一下 @C、二上 @D、二下
【答案】@D
【解析】内部控制矩阵——@CW-10-04-02最终预算上报国资委
48.票据管理岗根据规定的票据盘点要求，（ ）对库存票据进行盘点，检查是否有票据丢失或毁损情况，并编制票据盘点表，记录盘点结果，编制完成后签字确认。
@A、至少每周一次 @B、至少每月一次
@C、至少每季一次 @D、至少每半年一次
【答案】@B
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-02-04票据盘点
49.票据盘点流程中，（ ）将审核后的票据盘点表进行归档保管，并按照财务部票据管理要求定期转移至档案室。
@A、出纳 @B、票据管理岗
@C、稽核管理岗 @D、档案管理岗
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-02-04票据盘点
50.资金运作管理流程控制点的控制频率是（ ）。
@A、每月 @B、每季 @C、每半年 @D、每年
【答案】@A
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-04-01资金运作管理
51.融资计划管理流程中，地市县公司融资管理岗在财务管控模块中生成月度融资计划申报表，（ ）提交资金主管审核。资金主管审核通过（ ）提交财务部主任。财务部主任审核通过（ ）传递至总会计师审批，总会计师审批通过后，再由财务部主任将申报表（ ）提交省公司。
@A、线下、线下、线下、线下
@B、线上、线上、线上、线上
@C、线上、线上、线下、线上
@D、线上、线上、线上、线下
【答案】@C
【解析】内部控制矩阵——@CW-11-05-01融资计划管理
52.根据国网内控流程标准，应收电费账务管理涉及的信息系统是（ ）。
@A、ERP @B、财务管控系统 @C、 协同办公系统 @D、 营销业务应用系统
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准营销管理流程框架，YX-02-05-18应收电费账务管理流程标准。
53.以下哪项属于市场营销风险的三级风险。（ ）
@A、 电费回收风险
@B、 电价执行风险
@C、 电费发票管理不到位风险
@D、 违约、窃电风险
【答案】@C
【解析】国网内控流程风险信息库——市场营销风险分类。@A@B@D属于市场营销风险的二级风险。
54.以下哪个选项不属于物资采购管理三级流程（ ）。
@A、年度物资（服务）需求计划管理 @B、采购资金计划管理
@C、物资（服务）批次采购计划管理 @D、规划与计划管理
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，风险评估标准。
55.物资规划不合理的风险中，以下哪个选项属于外部因素（ ）。
@A、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化。
@B、物资规划编制未充分考虑公司发展战略、业务变化、市场趋势变化，导致物资规划不符合公司发展目标和业务发展需求。
@C、各单位物资部门未按照国网下达的规划编制要求编制本单位物资规划，导致各单位物资规划与公司总部物资规划、发展目标不一致。
@D、市场环境变化、市场价格波动较大，导致供求关系发生巨大变化
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-01。
56. 以下哪个不属于物资（服务）供应合同风险的三级风险（ ）
@A、 统一合同文本管理不规范风险
@B、 合同审核不到位风险
@C、 合同签署不规范风险
@D、 订单编号不连续或重复
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-03。
57.在物资结算管理风险中，以下哪一项不属于结算管理不规范风险的内部因素。（ ）
@A、 物资合同款项支付资金预算编制不准确
@B、 资金支付申请金额、时间安排不合理，与提交的付款依据不相符
@C、 物资合同法律条文规定不明晰，容易引起经济纠纷
@D、 退保办理的时间或条件不符合合同约定，导致对不满足公司政策及需求的采购进行付款，造成公司经济损失
【答案】@C
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-05。
58.以下哪项属于物资质量监督风险的风险等级。（ ）
@A、一般风险 @B、中等风险
@C、高等风险 @D、重大风险
【答案】@B
【解析】根据国网内控流程标准物资（服务）采购管理风险信息库，R-TY-WZ-06。
59.以下哪项不属于物资组供应商主数据申请的标准流程步骤名称。（ ）
@A、审批供应商注册信息
@B、填写供应商信息
@C、审批信息
@D、生成主数据编码及下发
【答案】@A
【解析】根据国网内控流程标准供应商关系管理-内部控制矩阵， WZ-13-01-02。
60.以下哪项不属于物资组信息系统权限管理的标准流程步骤名称。（ ）。
@A、接收信息系统权限设置申请表
@B、审批信息系统权限设置申请表
@C、维护权限
@D、复审业务需求
【答案】@D
【解析】根据国网内控流程标准信息系统管理-内部控制矩阵， WZ-15-02。
61.市场风险不应包括（ ）。
@A、利率风险 @B、汇率风险 @C、新产品上市风险 @D、股票价格风险
【答案】 @C
【解析】 市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险，不包括产品风险。（《注册会计师考试教材 公司战略与风险管理》）
62.风险管理基本流程包括（ ）。
@A、监督与改进 @B、降低风险水平
@C、对风险进行规避@D、 对所有风险进行评估
【答案】 @A
【解析】 风险管理基本流程包括以下主要工作：（一）收集风险管理初始信息；（二）进行风险评估；（三）制定风险管理策略；（四）提出和实施风险管理解决方案；（五）风险管理的监督与改进。@B 和 @C不在基本流程之内；@D 不对，因为要对所收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估而不是所有风险。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第五条）
63.不考虑内部控制的情况下，由于工作性质本身和客观环境的影响，产生损失的可能性是指（ ）。
@A、控制风险 @B、检查风险 @C、固有风险 @D、舞弊风险
【答案】 @C
【解析】 固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，由于工作性质本身和客观环境的影响。
64.《中央企业全面风险管理指引》所称内部控制系统，指围绕（ ）目标，针对企业各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。
@A、风险管理目标 @B、 风险管理策略 @C、 内部控制策略 @D、 内部控制目标
【答案】 @B
【解析】 内部控制系统，指围绕风险管理策略目标，针对企业各项业务管理及其重要业务流程，通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第六条）
65.国家电网公司风险评估标准包括风险发生的可能性和风险损失度两个维度，风险发生的可能性分为五个级别，公司可能每年都发生的风险所对应的风险级别为（ ）。
@A、极低 @B、 中等 @C、 极高 @D、 低
【答案】 @B
【解析】 风险发生的可能性分为五个级别，分别是极低、低、中等、高、极高每年都可能发生的风险级别为中等。
66.“不把鸡蛋放在一个篮子里”采用的是（ ）的应对方法。
@A、风险分散 @B、 风险转移 @C、 风险保留 @D、 风险消除
【答案】 @A
【解析】 不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险。
67.风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。下列风险控制对策中，属于规避风险的是（ ）。
@A、 拒绝与不守信用的厂商业务往来
@B、 在发展新产品前，充分进行市场调研
@C、 对决策进行多方案优选和替代
@D、 采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担
【答案】 @A
【解析】 此题考察对风险规避定义的理解。（《企业内部控制基本规范》第三章第二十六条）
68.企业风险不包括（ ）。
@A、战略风险 @B、 市场风险 @C、法律风险 @D、控制风险
【答案】 @D
【解析】 企业风险一般包括：战略风险、市场风险、财务风险、法律风险和运营风险。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
69.国家电网公司全面风险管理与内部控制工作方案中，全面风险管理的第一步工作是（ ）。
@A、对风险分类 @B、 对风险评价
@C、收集风险管理初始信息 @D、 收集风险数据
【答案】 @C
【解析】 整个风险管理的第一步工作是收集风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。
70.国网公司的宏观经济风险属于（ ）。
@A、战略风险 @B、 财务风险 @C、 市场风险 @D、 运营风险
【答案】 @A
【解析】 常见的战略风险包括宏观经济风险、投资风险、政策风险、战略管理风险、“走出去”风险、产业结构风险、改制风险。
71.甲企业因现金流短缺无法偿还银行贷款利息而导致的风险是（ ）。
@A、运营风险 @B、 战略风险 @C、 市场风险 @D、 财务风险
【答案】 @D
【解析】 现金流短缺在国网公司风险分类中属于财务风险。
72.客户、供应商信用风险属于（ ）。
@A、运营风险 @B、 战略风险 @C、 市场风险 @D、 财务风险
【答案】 @C
【解析】 信用风险在国网公司风险分类中属于市场风险。
73.企业向保险公司投保是（ ）。
@A、接受风险 @B、 减少内险 @C、 转移风险 @D、 规避风险
【答案】 @C
【解析】 企业以一定代价、采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担，以避免可能给企业带来灾难性损失的对策是转移风险，采取投保的方式就是将风险转移给保险公司承担。
74.风险是指未来的（ ）及其后果。
@A、确定性 @B、 不确定性 @C、 收益性 @D、 损失性
【答案】 @B
【解析】 根据风险的定义：风险是指未来的不确定性及其后果。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
75.（ ）不是《中央企业全面风险管理指引》出台的背景。
@A、国外大公司各类重大风险事件频发
@B、国家（地区）或国际组织出台相关风险管控措施
@C、国外大公司风险管理水平止步不前
@D、中央企业需要不断提高风险管理水平
【答案】 @C
【解析】 国外大公司风险管理水平不断提高是《中央企业全面风险指引》出台的背景之一。
76.只有带来损失这一种可能性的风险是（ ）。
@A、战略风险 @B、 财务风险 @C、 纯粹风险 @D、 机会风险
【答案】 @C
【解析】 纯粹风险是只有带来损失这一种可能性的风险类别。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
77.带来损失和盈利的可能性并存的风险是（ ）。
@A、战略风险 @B、 财务风险 @C、 纯粹风险 @D、 机会风险
【答案】 @D
【解析】 机会风险是带来损失和盈利的可能性并存的风险类别。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第三条）
78.全面风险管理的基本流程中第一步是（ ）。
@A、收集初始风险信息 @B、 风险评估
@C、监控改进 @D、 制订实施解决方案
【答案】 @A
【解析】 全面风险管理的基本流程是收集初始风险信息、风险评估、制定风险管理策略、制定实施解决方案和监控改进。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第五条）
79.（ ）是全面风险管理体系的组成部分。
@A、风险评估 @B、 风险分类 @C、 内部控制系统 @D、 外控系统
【答案】 @C
【解析】 建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第四条）
80.企业开展全面风险管理工作的重点不包括（ ）。
@A、对重大风险的管理 @B、 重要流程的内部控制
@C、对重大事件的管理 @D、 对机会风险的内部控制
【答案】 @D
【解析】 企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面风险管理工作。（《关于开展全面风险管理工作的指导意见<中央企业全面风险管理指引>(国家电网财[2008]295号)》第一章第九条）
81.不属于常见战略风险的是（ ）。
@A、宏观政策风险 @B、 投资风险 @C、 产业结构风险 @D、 利率风险
【答案】 @D
【解析】 常见的战略风险包括：宏观经济风险、投资风险、政策风险、战略管理风险、“走出去”风险、产业结构风险、改制风险。利率风险属于市场风险。
82.下列选项属于企业财务风险的是（ ）。
@A、宏观政策风险 @B、 应收/预付账款风险 @C、 信息系统安全风险 @D、 经营风险
【答案】 @B
【解析】 应收/预付账款风险属于企业的财务风险。
83.从新闻、媒体报道以及专业机构的出版物中获得信息属于收集战略风险初始信息的（ ）。
@A、外部渠道 @B、 内部渠道 @C、 特殊渠道 @D、 秘密