我国商业银行经理人财务管理的反思与探索(2).doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-我国商业银行经理人财务管理的反思与探索摘要：财务管理作为提高现代商业银行核心竞争力的一项重要内容，在当下已有越来越多的银行职业经理人把财务管理改革看作是现代商业银行发展的利器。本文从财务管理的定义和作用入手，对西方商业银行的先进事例进行简要介绍，指出我国商业银行财务管理的现状和弊端，同时提出价值管理为核心的改革思路和理念。关键词：财务管理 差异 价值理念全球商业银行已置身于一个急剧变革的时代，不仅仅是因为经济大环境的不景气，银行作为金融行业中特殊的一员，在拉动全球经济增长、创造更多价值财富的进程中担当着不可或缺的角色。时至今日，我国乃至西方各大商业银行正致力于银行发展模式的改革和价值创造的探索。但银行毕竟是企业，作为一个企业其目的是利润最大化在追求一定成本和一定产出后的边际效益最大化。作为银行经理人面对银行所追求的“效益性”，可以选择客户挖掘和反复营销，但一定营销成本的投入和获得业务收入的产出后，很难会再有更大的效益增长，这是边际效益递减规律在发挥作用，任何一个企业在规模产出后都会面临这种尴尬局面，银行也不例外。那如何才能进一步增加商业银行收益？如何才能在有限的业务中发现更多利润？如何把这些“负债”和“资产”变为银行“利滚利”的来源？笔者认为银行经理人在致力于营销服务的时候，可以把合理的财务管理作为一个拓宽收入来源的一个重要手段。一、 财务管理的概念和作用财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。本文在这里所述的银行财务管理从狭义上理解是包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上理解，商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。银行财务管理涵盖内容之广是一般企业所不能比拟的，而成本费用管理和预算管理更是银行财务管理的两大重要组成部分，是直接影响到银行价值创造的因素。我国现代商业银行经理人应充分认识到财务管理在企业发展中的重要作用：（一）最优化财务管理是商业银行盈利性保障 商业银行作为特殊的金融服务机构，在现代已具有零售服务行业的性质，已从过去银行卖方市场向客户买方市场转变。上世纪我国商业银行是几大国有银行垄断的局面，虽不能和其他个别行业的寡头相比，但工农中建的影响力可见一斑。伴随城市商业银行、乡镇农村银行和外资银行的兴起，我国商业银行的竞争愈演愈烈，尤其在政府放宽对新兴商业银行的限制之后，银行卖方市场向买方市场的转变是必行之举，银行在盈利方面变得被动，现有客户维系受到其他对手的威胁，新客户挖掘更是难上加难，在单纯营销方式下盈利变得举步维艰。这时最优化的财务管理便是另外一种盈利方式的选择，而且内外结合的商业银行管理是银行经理人所不容忽视的经营手段。（二）财务管理是预防各类案件和可控损失的有效途径安全性是商业银行盈利性的基础，而盈利反过来又保证安全性和流动性。因此，稳健经营的商业银行总是在保持安全性、流动性的前提下追求最大限度的利润。但银行作为高负债性质的企业必须坚持安全性原则，主要原因有：自有资本较少，经受不住较大的损失；商业银行经营条件的特殊性，尤其需要强调他的安全性；商业银行在经营过程中会面临各种风险。（三）加强财务管理是适应经济大环境流动过剩，金融业小环境流动性不足的需要近年来，中国金融行业为了与世界金融业接轨，在金融制度和金融环境方面发生了较大变化。在金融监管方面，财政部出台了新的金融企业会计制度，要求金融企业按国际惯例对贷款、拆借、固定资产等资产足额提取减值准备。人民银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，最近又颁布了商业银行内部控制指引，应该说，我国的金融制度和财务会计制度正在逐步与国际接轨，更进一步对银行的资金流向和使用进行监管。在金融市场方面，随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幅会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。二、 国外大型商业银行和我国商业银行财务管理特点的比较（一）财务管理的观念西方商业银行大多为股份制商业银行，产权划分明晰，经营目标也是实现利润的最大化，以较好的业绩回报股东，并确保经营运作的良性循环。在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念。而我国商业银行恰恰在成本收入管理方面是弱项，人员、资产配比往往不是最合理，大多数情况下为稳固原有优势业务而忽略在新业务和新产品中的成本投入。与国内情况不同的是，国外商业银行非常注重资源的分配管理，尤其是资本的管理和成本管理，努力控制成本开支，集中资源支持能带来效益的业务品种的市场开拓。在具体的业务经营和管理中，不仅每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，即使在银行内部，提高服务和接受服务的部门或人员也都要进行成本的核算。成本核算的观念贯穿于业务经营和管理活动的各个方面和各个环节。（二）财务人员的管理体制我国商业银行财务管理的特点不同于国外银行的很大原因是在于人事管理体制的不同：从组织形态上来说，西方商业银行财务管理体制的 “垂直管理”和“双线负责制”决定了下级财务人员直接对上级行财务领导人负责，同时管理分支机构的日常财务工作。在贯彻总部或者地区性总部政策的同时，监督本机构的所有业务活动。另外财务人员实行任期制，由总部在全行范围内统一调动和安排工作；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。国内银行长期实行的“分级核算”的观念，财务管理权力比较分散，形成了总分支行事实上的不同层面的财务主体，分行财务主管对分行行长负责，没有形成全行集中统一的财务管理组织体系。（三）财务管理的方法国外和国内商业银行在财务管理方面最大的差异在会计的职能上。前者注重利用会计信息进行财务预测、财务决策、规划未来，并对经营活动进行控制、分析及业绩评价，从而最大限度地提高银行盈利能力，这是事前控制的体现。后者的财务管理还仅限于事后的收入核算、财务分析和监督，财务工作基本上还停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。各家银行尽管都意识到会计岗位的重要性，但由于受观念和技术的制约，预算管理没有过程控制，管理信息系统还未建立，分产品和分客户核算难以实现，无法细分成本收益，经营管理工作难以细化。三、 我国商业银行财务管理的探索学习国外商业银行财务管理体制的特点，根本目的是借鉴其先进的财务管理理念和管理方法，努力完善我国商业银行财务管理体制，提高管理水平，以应对日益开放和竞争激烈的市场环境。（一） 重视财务管理工作，强调价值理念对业务发展的指导。随着金融市场的开放和发展，银行面临的竞争日益加剧，商业银行的经营目标已由以前的单纯盲目追求规模转变为增加企业价值，相应价值管理应成为银行财务管理的核心。价值理念要贯穿商业银行经营行为和业务拓展行为，通过各种方式将科学的价值理念顺畅正确的传导到全行各个方面。如可以采取以价值为核心的业绩考评体系，通过考评指标的涉及来影响业务部门的行为，促使他们为获得较高的业绩考评而与银行的整体经营目标保持一致。加强与业务部门的沟通，当业务部门开发新的金融产品时，财务部门提前介入，协助其进行产品前景预测和盈亏分析；加强对财务人员业务培训，使财务人员透彻了解银行产品和操作流程，运用熟练掌握的财务知识，提出改善流程，降低成本的建议；重视预算管理，将预算作为当期财务资源配置的基础和风向标，同时强调预算执行过程中的内部控制，强化财务管理事前、事中控制职能，而不仅仅局限在事后的财务评价工作。（二） 实行财务管理内部委派制，充分发挥基层行的财务管理职能。商业银行应逐步建立财务主管委派制，分支机构的财务主管由总行派遣，其薪酬、福利由总行统一管理，受总行领导，对总行负责。明确财务主管人员相对独立的监督地位，并赋予委派财务主管相应的权利和应承担的责任，使财务主管真正在站在全局的角度考虑问题，促进分支机构的业务发展方向与总行一致，同时还能有效提高分支机构的核算质量，强化对业务的事前、事中、事后管理，加强监督作用，一定程度的防范和化解分支机构经营风险。 （三） 加强信息系统建设改造，为财务管理奠定坚实的基础。财务管理是一项涉及面广、灵敏度要求高、综合性强的工作，财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析，无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息，包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息。因此商业银行有必要加强内部信息系统的建设，建立有效的信息渠道，从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面的开展。（四） 提高管理意识，从片面成本控制转向全面成本管理。首先要改进成本管理理念，成本管理不仅仅是财务部门的责任，而是每个部门和每一位员工的责任，要将成本控制贯彻到全行的经营管理活动中去。其次是改进成本管理方式，对产品成本，部门管理成本和客户成本进行全面而细致的核算，从而实现对每项业务、每项产品、每个机构的的成本核算和全面成本管理，通过量化核算决定各项金融产品的扩大或收缩，控制业务开展的规模和进度。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： 2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-