浅谈企业财务管理风险及其控制.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-目 录1、引言22、风险的含义.33、风险的种类.44、风险的衡量.55、风险报酬的计算.66、当前财务管理中存在的主要风险.77、风险的控制.78、企业是经营实业，不是流行色.89、风险与收益权衡观念.810、内部稽核与牵制制度.811、企业建立与实施内部控制的原则.912、企业建立与实施有效的内部控制的要素.913、企业的整体的核心竞争力.1014、管理措施.1015、结论.11浅谈企业财务管理风险及其控制作者署名：李胜花东莞理工学院成人教育学院11级会计专业本科函授班指导教师：吴华斌 讲师摘要:在竞争如此激烈的市场中，任何事物的存在都是有两面性的，那么同样，会计工作可以为企业的发展提供一定的动力，但是在对会计工作进行实施的过程中，还会伴随着一定的风险出现。我们必须充分了解企业财务管理存在的风险，以及如何去控制，深入分析企业财务管理风险及其控制。采取措施来改进企业财务管理风险存在的问题，并且发挥风险控制。进而提出完善企业财务管理以及控制的可行建议。关键词:企业;财务管理风险;控制;对策1引言财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和发展,企业管理受到重视。而作为企业管理组成部分的财务管理,则因其能通过自身的职能作用,在企业管理过程中进行全面、连续、系统、综合的反映、监督和控制,保持企业内部良好的经济秩序,改善经济管理,提高经济效益,理应成为企业管理的核心内容。从企业微观收益状况中考察企业财务危机在美国次贷危机引发的世界金融海啸大背景下,亚洲经济更是动荡不安。作为一个独立经济体的企业,要想生存、发展壮大,无论从宏观或微观方面,都应防范财务风险,建立有效的预警系统。这样子，我们就必须要清楚地明白风险是什么，并且清楚明白当前财务管理中存在的主要风险以及我们如何打造更好的企业文化，如何去控制它。2风险的含义资产的风险是资产收益率的不确定性。从公司理财的角度看，风险就是企业在各项财务活动中由于各种难以预料或无法控制的因素作用使企业的实际收益与预期收益发生背离从而蒙受经济损失的可能性。风险本身可能带来超出预期的损失，也可能带来超出预期的收益。理财要求利用风险衡量原理，尽量减少公司的预期损失，实现公司尽可能多的预期收益。3风险的种类3.1系统风险(System Risk)3.2非系统风险4风险的衡量4.1可以利用收益分布图的离散情况来判断举例来说，某投资人需要10%内部报酬率(IRR)，现有A、B两投资方案，两案预期可得到投资报酬率皆为15%，然而两案因受到未来内部个案与外在市场等因素影响，两案未能达到投资者需要投资报酬率机率各有差别，A案未能达到投资人所需要10%以上报酬率的机率有20%，而B案只有5%，因此该投资人在AB两案相同预期报酬率下，考虑两案不同风险程度(未能达到10%需要报酬率的机率)差异，投资人应选择B案较为明智。我们可以说明两案风险差异情况。图：两不同投资方案报酬率分配曲线从图中可以看出AB两案皆是最有可能(机率大)产生的报酬率为15%，但是A案的风险(未达10%需要报酬率的机率，20%的面积)较B案的风险(未达10%需要报酬率的机率，5%的面积)为大，因此从比例可以清楚了解风险的意义与本质。4.2利用数理统计指标（方差、标准差、标准离差率）来衡量数理统计指标是衡量收益率的离散程度。常用的指标主要有收益率的方差、标准差和标准离差率。概率是0到1之间任何一个数字，数字越大，概率越高。当数字为1时，表明该事件绝对会发生；当数字为0时，表明该事件绝对不会发生。预期收益率E（R）：反映预计收益的平均化，不能直接用来衡量风险。方差：期望值相同的情况下，方差越大，风险越大标准差：期望值相同的情况下，标准差越大，风险越大标准离差率V：期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大4.3置信区间和置信概率的确定根据统计学的原理，在正态分布的情况下，置信区间是“期望值X个标准差”的区间，对相对应的概率就是置信概率。置信区间（又称面积）被期望值均分，期望值左右两侧各占0.5个面积。在期望值1个标准差范围内的概率有68.26%;在期望值2个标准差范围内的概率有95.44%,在期望值3个标准差范围内的概率有99.72%。例：查阅“正态分布曲线的面积表”5风险报酬的计算风险报酬是指投资者因承担风险而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。 风险报酬率是投资者因承担风险而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额的比率。5.1风险报酬率风险报酬率是投资项目报酬率的一个重要组成部分，如果不考虑通货膨胀因素，投资报酬率就是时间价值率与风险报酬率之和。风险报酬率的计算公式： 风险报酬率=风险报酬系数标准离差率式中：KR表示风险报酬率；表示风险报酬系数；V表示标准离差率。 则在不考虑通货膨胀因素的影响时，投资的总报酬率为： K = RF + KR = RF +V其中：K表示投资报酬率；RF表示无风险报酬率。 风险报酬系数是企业承担风险的度量，一般由专业机构评估，也可以根据以前年度的投资项目推导出来。 资本资产定价模型（投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率）风险与收益的关系：风险越大，要求的收益越高5.2风险报酬额在知道了风险报酬率后，可以用实际投资额求风险报酬额。 例：假设M股份公司的风险报酬率为2.11%，N股份公司的风险报酬率为7.59%。现在A公司持有M公司和N公司股票的金额分别为100万元与200万元，则： A公司从M公司获得的风险报酬额为：1002.11%2.11（万元） 从N公司获得的风险报酬额为：2007.59%15.18（万元）6当前财务管理中存在的主要风险 6.1缺少高素质财务管理人员 企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员注重使用而轻视培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。 6.2不能正确处理财务管理与会计核算的关系 在核算事项中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结算，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。 6.3监督、控制、考核不力 企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法，企业对投资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。财务人员对经营情况处于从属地位，迫使会计人员做假账、报虚数，造成会计信息失真，加上内部审计制度不健全，社会审计受利益驱动走过场，财务监督乏力、滞后， 缺乏监管措施，潜亏问题严重。6.4投资能力不强，且缺乏科学性 大多数中小企业在这些方面的投资存在着较多的问题：第一，投资缺乏整体战略意识。一些中小企业没有一个完整的战略规划，所进行的固定资产投资只是为了眼前的需要，而没有体现它与整体战略的关系，造成投资浪费。第二，项目投资人员配备不合理。目前我国大部分中小企业做不到合理配备投资人员，不合理的人员配备导致项目投资成功率低下。第三，投资风险大。中小企业由于人员素质不高、管理水平偏低，主要管理人员往往没有较强的风险意识，投资随意性大，导致其投资项目风险更高。 7风险的控制风险控制的方法分为两类：制度控制和技术控制。制度控制基本上属于管理的范畴，包括与风险事件相关的组织机构设置、人员配备，制度设计，无一不与风险控制有着千丝万缕的联系，都是风险控制的制度体现。技术控制的方法主要有分散法、转移法、回避法。需要注意的是，风险管理的程序在理论上似乎是按顺序进行的。但在实际工作中，由于风险会随着环境和事件的进展不断发生变化。因此，风险识别、风险度量和风险控制也要不断调整，并不拘泥于固定的程序。风险贯穿于企业管理的始终，可以这么说，企业管理的过程，就是风险管理的过程。在新的形势下，正确地认识风险，把握风险的特征，洞悉风险与环境变化的辩证关系，掌握风险管理的方法，是事关企业生死存亡的大事，不可不察。8企业是经营实业，不是流行色所谓外来的和尚会念经，难道自己庙里就没有能人吗？目前，不少国内企业是一种病态，自已看不起自己，总认为企业内没有人才，其实，我们有很多人才，企业内也有不少人才，只是，人才并没有得到重用，论资排辈，条条框框，官本位思想也是大有人在。在公司管理层上，不少高管都是招聘或外调的，从企业内部中成长起来的管理人员并不多见，而真正能与企业共生长，同命运，了解企业生存现状的恰恰是我们的员工。可见，我们企业的抗风险能力是多么的脆性了。讲两个故事：在三国演义中，群雄起义攻打董卓之时，虎牢关华雄连杀盟军数员大将，关羽请战，袁术见关羽乃帐下一小卒，大怒，认为其不够出战资格。唯曹操欣赏，端热酒与关羽饮，关羽斩华雄回帐时，酒还尚温。可见，出战也不是全靠资格，只要是能动真格的就行。另外，通用电气公司总裁杰克韦尔奇被誉为是二十世纪最伟大的CEO，作为通用的CEO。韦尔奇并不是空降人才，而是内部培养的员工，1960年，韦尔奇加盟CE，并成为马萨诸塞州皮茨菲尔德的一位初级工程师。他年轻的上司鲁本古托夫极为欣赏他，古托夫此举为CE留下来了他们历史上最伟大的领袖之一。9风险与收益权衡观念风险与收益永远如影随形，想获得高收益，你就得承受高风险，所以我们在投资时一定要把握好。高收益通常伴随着高风险，但高风险不一定伴随着高收益。比如你总是横穿马路，被汽车撞的风险就比别人高很多，但你横穿马路这个情况，伴随着高收益？但凡你做对你来说风险比较大，而成功不成功都不带来多大利益的事情，就是高风险没有带来高收益的情况。我对风险与收益的关系认识是，（以股票举例）投资者应该尽可能地去操作那些风险相对较小，而收益相对较大的个股。对于一只股票而言，在进入到相对的底部之后，其风险也就耗失殆尽，但这并不意味现在就可以介入，因为如果没有主力对其关照，也就没有收益的源泉；而处于疯狂拉升阶段的个股其收益有可能是最大的，经常可以在短短几日内就实现20、30的利润，但其潜在的风险也十分大，且在高位阶段主力的操作方向十分多，可以继续向上再做一波，可以维持在现有的价位做横盘整理，也可以迅速打低而将跟风者一网打尽。笔者推崇在市场主力刚开始介入某只个股后介入，安全地赚入20或30再行换股。10内部稽核与牵制制度内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工处理,以起到一种相互制约的作用.例如:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,即“管账不管钱,管钱不管账”.通过内部稽核制度和牵制制度的建立,既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整,又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。10.1内部审计是实施再监督的一种有效的手段10.2建立财务审批权限和签字组合制度10.3建立成本核算和财务会计的分析制度10.4规范会计基础工作,提高会计工作的水平11.企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：11.1全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。11.2重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。11.3制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。11.4适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。11.5成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。12企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：12.1内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。12.2风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。12.3控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。12.4信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。12.5内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。13企业的整体的核心竞争力核心竞争力是群体或团队中根深蒂固的、互相弥补的一系列技能和知识的组合，借助该能力，能够按世界一流水平实施到多项核心梳程。企业核心竞争力就是企业长期形成的，蕴涵于企业内质中的，企业独具的，支撑企业过去，现在和未来竞争优势，并使企业在竞争环境中能够长时间取得主动的核心能力。13.1全面提升企业整体竞争力应以人力资源开发为起点13.2以技术创新为核心13.3以信息化为动力13.4以争创名牌为手段13.5以企业文化为后盾山西企业坚持在生产生活中用适合企业建设的企业文化引导员工，坚持提倡严肃的工作纪律，积极的工作态度，高度的责任意识，强烈的奉献精神，优秀的工作质量，较高的工作效率，密切的合作关系，良好的学习风气，明明确确地把企业文化融入于企业建设的全过程，并发挥着重要作用，使我们的企业更具有竞争活力，不断发展壮大。效率提高，那么我们的效益肯定也会提高的。14管理措施为了更好地诠释财务管理那些存在的风险，以下几点要求可以作为管理措施去实行。14.1提高企业对财务管理适应能力和应变能力建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。 14.2提高财务人员的风险意识企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。14.3提高财务决策的科学化水平财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。14.4科学控制财务风险14.4.1坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。14.4.2建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理比率进行考核，同时加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。结论企业财务工作作为企业的一项基础性工作,肩负着核算企业业务、反映企业经营成果、预测业务发展前景、参与企业经营决策等重要职责,是企业防范经营风险,实现稳健经营的重要保证。企业财务管理工作做得好坏,不仅影响到企业财务管理工作本身的质量,而且直接影响到企业的生存安全和发展。因此,要加强企业财务管理,防范企业经营风险。参考文献1钟言.财务风险防“四高” N.中国经济时报,2005-11-29.2朱然.现代企业财务风险的成因及防范J.经济师,2005,(4).3内部稽核制度和牵制制度建立要点中国会计人4如何全面提升企业核心竞争力5 根据所学成本会计、统计学原理、中级财务会计学、财务会计报表分析等2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-