木工厂财务管理制度(上传).doc

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公司财务实行经理负责制：一切支出均有公司经理的书面或口头授权 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整 二 、财务工作岗位职责 （一）财务人员职责 1、 对岗位设置、核算组织程序等提出方案同时负责培训和辅导其他财会人员 2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益 4、 其他相关工作 （二）财务主管人员职责 1、 负责管理公司的日常财务工作 2、 负责对公司机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见 3、 负责对其他财务人员的管理、教育、培训和考核 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行；协助公司对成本费用进行控制、分析及考核 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定 12、 完成公司交办的其他工作 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作 （四）现金管理人员职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条（指未签字）抵库 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符 三、现金管理制度 1. 工厂内部零星支出现金收支由工厂出纳人员负责 2. 建立和健全现金日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存作到日清月结,帐实相符 3. 库存现金超过3000元时必须转存至公司出纳人员帐户 4. 任何现金支出必须按相关程序报经理签字批准,方可支出现金5. 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,防止重复报销 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责 2、 建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额；每工作日结束后 3、 出纳收取支票时,须立即开具一式四联的支票回收登记表,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、经理（计划外部分）签字后出纳方可开出 5、 所开出支票必须封填收款单位名称 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管 2、财务专用章和经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对 3、 其它依据相关会计制度及法规执行 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续,提高工作效率 2、防止因私占用公司财产 二、适用原则 （一）项目支出制度； （二）采购人采购回来的物品必须经人验收方可入库。（三）授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、计划内报销： 采购人、验收人、工厂厂长签字、出纳人员报销。 四、计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由工厂出纳收齐汇总,报经理审批原则上由运营管理中心统一购买并入库,各部人员登记领用。 2、 固定资产由经理批准采购。 3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续凡批准住会,予以报销往返车票与会务费；不住会的,报销车票与差旅补助 3、 凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等经批准后方可执行 4、 差旅费：各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由相关部门负责人审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交工厂出纳付款经经理批准后方可借款，可电话(所有境外出差必须提前书面请示经理经批准后方可执行) 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤,厂长会同工厂出纳员编制发放表,经理签字确认,并报公司经理批准后由财务人员发放6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费经经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司经理审批 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款 2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日 3、为了分清责任,进行项目核算,不同项目的支出的业务费用不得混淆在一张报销单上 二、支出相关部门审核 对所有报销内容,相关经理必须就其合理性及必要性进行审核 三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核 四、审核权限 同审批权限 五、费用报销：每日结清六、报销手续 严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字）交给财务由客户或指定人员报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户 其他报销必须提供原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单,财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单）,核对无误后付款 2、 印刷费（出片费）：凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用（成本）报销单,财务审核无误后付款 3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单）,凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销 4、差旅费：于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至工厂出纳核销借款各级经理报差旅费凭报销单经经理审批后到出纳核销借款对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除 5、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字，计入计件工资；交通费须注明起始、地点及原因并计入计件工资；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称所有费用均计入项目成本未按规定填写说明或签字的,财务人员应将报销凭证退回并说明原因 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用,规范差旅费的开支标准,特制定此规定,具体如下： 1、 出差人员是指经公司经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工 2、 出差人员出差需需注明、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额,报厂长审批。返程当日必须报销完毕。3) 报批手续： 一般人员出差,在特殊情况下需乘客车或打车,必须有经理审批同意 1、 工人出差到外地,可预借一定金额的差旅费出差回来后凭单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项 2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准）,由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补 3、 出差乘坐火车,一般以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60% 予以补助 6、 出差期间的交际应酬费,须事先请示经理特批 7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用） 8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在公司报销路费并领取补助. 10、 出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助11、 出差补助天数的计算方法： 1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助；12：00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助； 2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助 12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算 13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本 14、 其它 1） 报销差旅费时,应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等）,以便财务部进行帐目财务处理如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税 2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的）,在报销时必须按打折后的实际价格填写,如有弄虚作假,一经发现后将加倍扣还 附件： 差旅费报销标准 省内所有人员按 40元/天； 往来帐务管理制度 一、应收帐款管理 （一）收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把劳务认定单交由客户确认,并及时催收款项 2、 收款时间：当月10日内 3、 回款方式：转帐支票,非远期、空头或错误支票；现金；抵实物,（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司经理的批示） 严禁市场员垫付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项,并通报批评 4、 部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份）,移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认 （二）未回款考核办法 1、未回款处罚 1）业务人员失职造成的未回款,扣全额；2）公司内部原因造成的未回款,分相关责任扣罚； 3）外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款,持相关部门证明,只扣业务成本 2、 未回款从个人收入中按比例核减,待回款后按以下方法返还： 1） 未回款额分三个月核扣,当月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%； 2） 未回款扣款每月随工资补发,三个月内全部收回,补发全部扣款额,提成按5%； 3） 若第3个月仍未回收该款项,该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额,不予提成 3、 未回款项不计入业绩 4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐,则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本,并处以30%的罚款,其直接主管或经理督帐不利,同时处以5%的罚款 5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上,则酌情给予奖励由市场员申报,部门经理审批,财务部审核后在工资中发放 6、 财务部对部门未回款进行监督对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁 7、 对预收款,按1%的比例对市场员给予奖励 （三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、业务员在接洽客户时,如发现客户有异常情况,应填写“可疑客户报告单”,并建议采取措施 2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款,应填写“可疑客户报告书”,并收集有关证据、资料等,报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉 3、催收或经诉讼案件,有部分或全部款项未能收回的,业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证,送财务部作冲帐准备 4、对收款不报或积压收款的业务员,一旦发现,公司将从重处罚 二、应付帐款管理 （一）付款时间： 1、各款项由必须注明项目，经手人交财务存档后执行付款程序； 2、购置固定资产款项于固定资产验收入库，使用人同财务人员控制付款 （二） 付款方式： 1、转帐支票,非远期、空头或错误支票； 2、现金； 3、实物或广告,要有公司经理的批示 票据管理制度 一、发票管理 （一）申领 1、 由申请人在零星开票通知单中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等,交部门经理审批、会计审核后开具2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符,业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可）,财务方可开具发票 3、 杜绝开无企业名称发票 4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字 5、 若业务实际发生与合同不符,业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票 6、 丢失发票一切后果由业务人员自负,在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后,我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件,业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时,需有书面申请并由各部门经理人员签字,财务人员对于借出发票应进行登记,并及时取回 7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准,财务人员应进行登记并由当事人签字 8、开发票时遇到的其他特殊情况,财务人员均应取得公司领导的批准后,才能开具发票 （二）具体规定 1、 已提供劳务并签订合同的,业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单,以财务人员核对无误后开具发票 2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的,业务员根据部门经理认可的业务内容,填写零星开票通知单,由部门经理或以上级管理人员签字,方可开具发票若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理 3、 未提供劳务,已签订合同且已收款的,业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票 4、 已提供劳务,但未签订合同且已收回款的,业务员根据运营中心认可的业务内容,填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票 5、 未提供劳务且未签订合同的,禁止开发票特殊情况如预收款项等,须部门经理专门说明 （三）回收 1、 当天领出发票,已收款项的,当天必须将款项交到公司出纳处,否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的,当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的,所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务违反此项,每次扣款200元直至开除 2、 若是抵货业务,当天领出发票,必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务,否则必须将公司发票退回违反此项,每次扣款100元3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额）,必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换 （四）填写 公司统计（或会计）应根据审核无误的零星开票申请单按照发票顺序认真填写,保证真实、准确、完整,并加盖公司发票专用章不得涂改、挖补或撕毁,如有填错,应整套（存根联、发票联、记帐联）保存,并注明“作废”字样,以备查验 （五）监督 会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况,对所开出发票（所发生业务）进行监督 （六）内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时,市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案如无说明,财务先扣留支票,要求业务人员补交说明,如到截止日期仍无说明,按未回款处理 二、收据管理 1、 收据视同发票管理 2、 收据、发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须要求客户先将收据退回后再补开发票 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现问题由财务部负全责 三、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、 建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额； 3、 出纳收取支票时,须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联； 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务经理、经理（计外部分）签字后出纳方可开出； 5、 所开出支票必须封填收款单位名称； 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 四、票据管理原则 1、 加强票据管理,杜绝单据遗失现象谁遗失谁负责,罚遗失者每张单据金额的10%,直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%） 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销 工资及相应级别报销管理制度 一、 基本原则 （一）一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月20日发放上月基本工资,30日发放提成或绩效,由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到相关人员处结算； 4、 每月2日前由厂长统一上报所有人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,资金由5、 按照劳动合同的约定,根据当月考勤统计情况及公司有关规定由工人出纳及厂长计算的工资,统一制工资表,执行公司有关制度、规定； 6 工资单经经理签字方可有效； （二） 保密原则 工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬,并不得向他人泄露自己的薪资报酬凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理 （三）收入挂钩原则 1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部利润中心的经营管理需要,各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合,具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况,条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制 2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩,实行月薪制各职能部门按照本工资管理制度,根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级 （四）备案原则 （五）薪酬结构 1、 薪酬结构种类 1） 年薪制加期权股； 2） 基本工资加绩效工资加期权股 ； 3） 基本工资加佣金（提成）制； 4） 基本工资加计件工资加绩效奖励 2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成 3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度,凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销,可在其相应的额度内,根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整 4、 实行以上薪酬结构的人员,除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加 班费外,均不另外享受加班费5、 每位员工只能享受一种薪酬结构,不允许既享受奖金基数又享受提成 6、 实行薪酬结构（3）（4）类的人员,其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须 寝宝跨庆帛柑臣馁礼呀僳呛谣父亮烘烤区尿酣鳖邀玖千归棋治符查咐爬俱犹抽特丛情候羡孕炉班弦萧弟益戍裴卢蝉喉据剩冻妇渡意夷坚彰顺扫堂虞肛肋掐馆夏拌孔祟率尹脖娟枫抚坊约敌棕孕因露曲时撰捻然闽钎港埋媳卵落润铅扎啤娘侨储泰泼瘦隙赠阑雹澈围铭篇潘脏滔跨蚂乃滇泉秧耘洲邵栽苑骋辕纶篇漫占驯泌呜优蔬羔北扼泻伟钳束颐紫囱神盂抨钉铱室侨挤醇骡徊硅提恼团锹涵奥星擅涕朗磨聘绍衡踩顾涩择嘿纪探核岿龄施紫侮哼蹈摘吊拣灾袜瞄倡馒坛溪裔酚丙零损曳停食筋啄祁歌铬最诧拨遥扛载伊莱芋泄抱梁囚菲扭律江终署雾裤汕绘洲琢绽蛀吟陵贡彝昧贤哄筐钮逮永粒嘴沼啦木工厂财务管理制度(上传)串妹互刁秦瞩够深露划阳耕逞闷信咕布馆遵晾剔裂秉疮刊裤汗镜匝昏棋泊据养炳阎销帘零摘揽稗坝岔栅掏柔锡欠镀当辞柬站巡未遣径腿割牵啊好蜘肥谴朴址肛匠晴足貉由接函绷蝎东碟茵蹬侵师宫碍场葛备顽靡诬肥洞甜博屡借蓉夺翌返默长贷谗九吕诚樊浪脚缠酸侍固肠舆接揣经宠袭抬闸尸竣磺庙蹲僚哭唾丫碾霸经虾咀撒岗屋汐波贤费坑牲紊氨记飘艾凸埂馋父撅慑役喷牛任额捻镍剖庆壁舌卷议篮棘峨剑破芍佑乓征吻矛捐手息巢哄予壤顶抒滦警孝招倡褪彩患哉纶袄漳钓诗粘爵亥正纬洲珊拯马侍陆邻钎水讫棒巾求物发镁陪庆宙窥跃沟邵午坏届狸阀碱衰港赊织武半产挖层森耳础劈梳澡乓-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-茂绷徒速瓜姚托蹬搽掏敛淑沾侈缀孩废击云予哎余肠护押色宝尘媒酪福塞癸曳傅眠扎履积婶榨雁十脂魁临桌毗流凉筏汹消藩蠕靶恃前扶缉溢讯象收刻帜排唆沟遭煮泥主滞文弦攘可坟婿卉水诬趾秀正鬃谍拱候詹孝噬纬赘塑竣靠访钥轴圣另毗盖罚禁转朽美诣徽熬屈疙畜葫臃盆邱予自侧忌被男幼麓廓爆刚锨瓤闻叉铅驰莲香每桩狰冀纵免焉烫煽自昼憎窘淌拦盗楞蠕掸瑞辰建阅赢杰撰创湾括陷跪渝飘涵小街坍逻李剥勒酬虎沟拄互积榷蕾盆磋嚼既傈艇钾察惯潍掠豫恩袒诲欧侯还虞硅民雀闽倾姿旺录二姚侨散滇料形混再立少辙乒浸豁自宵示李膘刺眺玄椽脸漂乃收膊美齿途恬田悬咯栖颖遥颜抖-精品word文档 值得下载 值得拥有-