机械制造企业存货管理制度范文.doc

机械制造企业存货管理制度1 总则1.1 企业存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备由多种方式形成物资，包括多种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、外协件、自制半成品、产成品等。上述物资，凡产权已属于企业，则不管其寄存何处，均应纳人企业存货管理。1.2 企业存货管理领导机构为由分管财务副总、企业综合管理部门、财务部门和各物资管理部门负责人构成物料管理委员会。1.3 企业物料管理委员会重要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订多种物料消耗定额，审批各职能部门制定年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行状况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。2 存货管理职能部门和有关凭证2.l 多种存货平常管理职能部门：存货项目内容 职能部门原材料钢材、有色金属、其他黑色金属及炉料、五金、汽配件、化学材料、多种边角料、废料、修理备用件、毛坯件 采供部门、工具管理部门、设备制造部门原材料外协作件、外购半成品 物资采供部门燃料多种油料物资采购部门包装物多种包装箱、包装袋物资采购部门 低值易耗品多种工具、工装夹具及其毛坯工具管理部门低值易耗品维修备品备件及其他低值易耗品设备制造部门低值易耗品办公用品、办公用品物资采购部门在产品多种在制品生产管理部门自制半成品自制配件、毛坯件、自制成零件、委托外单位加工自制半成品生产管理部门产成品企业生产多种产品销售部门外购商品外购和多种产品附件销售部门委托加工材料委托外单位加工材料物资采供部门2.1 存货管理中使用凭证和合用范围如下表：2.1.1 存货增长使用凭证2.1.2 存货减少使用凭证项目合用范围格式联数限额发料单各分厂定额消耗材料成品领料一式四联配套发料单各分厂配套领用成零件一般领料单企业各管理部门领用多种材料或各分厂领用多种消耗性材料一式四联工具限额领料各分厂领用多种定额消耗工具一式五联单报废材料告知单各分厂定额材料因报废而补料一式五联委托加工发料单委托外单位加工材料或半成品发料一式五联销货发票对外销售产成品半成品原材料等发料一式七联移库单同前一式四联3 存货计价3.1 增长存货计价措施企业增长存货，按照实际成本计价。为便于管理和核算，适应企业存货进出频繁特点，部门存货可采用计划价格核算。但在每期期末必须用成本差异将计划价风格整为实际成本。3.1.1 多种方式增长存货，其价格构成：3.1.1.1 外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外协件按照买价加运送费、装卸费、保险费、途中分理损耗、入库前加工、整顿及挑选费用等计价。上述物资中如属国外进口，还应包括进口关税、消费税和有关进口费用。3.1.1.2 各部门自行制造原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等，按照实际制导致本计价。3.1.1.3 委托外单位加工原材料、包装物、低值易耗品、外协作件等按照实际耗用原材料，或者半成品实际成本加运送费、装卸费、保险费和加工费用等构成。3.1.1.4 投资者投入我司存货，必须通过具有评估资格部门评估确认，按照评估确认价值计价，或者按照双方协议，协议约定价值计价。3.1.1.5 盘盈多种存货，按照同类存货实际成本计价。3.1 下列存货按照计划价格进行平常管理：a 所有原材料；b 低值易耗品中工具、自制工具；c 所有自制半成品、成零件。上述存货计划价格由企业财务部门会同各该存货管理部门制定和修订。采用计划价格核算存货，其计划价格与实际成本之间差异，按照大类单独核算。3.2 领用或发出存货计价措施根据企业实际状况，对存货领用或发出采用不一样计价措施。3.2.1 按照实际成本计价存货，除低值易耗品中办公用品采用先进先出法计价，其他存货在领用或发出时，均采用加权平均法计价。3.2.2 采用计划价格核算存货，其计划价格与实际成本之间差异，在存货领用或发出时，采用上月材料成本差异额结转差异。企业自制半成品一般提前30天左右备齐，因而当月领用或发出自制半成品将承担上月末结存所有材料成本差异额，而本月生产自制半成品实际成本与计划价格差异所有由本月库存自制半成品承担。4 存货平常管理4.1 存货平常管理根据：4.1.1 与产品生产有关存货平常管理凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货平常管理根据是实际需求量。产品材料消耗定额由工艺部门制定。与经营管理有关存货实际需求量，如办公用品、办公用品、低值易耗品等按企业制定原则发放，对超计划需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导同意后由财务部门监督执行。4.1.2 企业存货平常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内存货分类设库进行管理。4.2 存货增长管理4.2.1 企业物资采供等部门根据同意产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存状况按季编制采购计划。采购计划经企业物料管理委员会或企业主管领导同意后交物资采供等存货管理部门、财务部门组织实行安排资金和存查。物资采供等存货管理部门按照同意采购计划签订购货协议，实行采购。外购存货价格管理纳人企业价格管理体系。物资采供等部门购入原材料、燃料、外购商品、外协作件等及时交企业储运部门或外部储运部门办理提货手续。购入存货送达各仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量后开列请验汇报单送企业质检部门。质量部门检查完毕后出具检查汇报，合格时在物资采供等部门填列外购物资入库单等凭证上签章，不合格时将原材料等退采购部门作退货处理。发票帐单连同采购人员、采购主管人员、仓库保管人员、质量部门检查人员签章外购物资入库单等是原材料等存货增长根据。月终已办妥实物验罢手续，但供应单位发票、帐单未届时，采购人员必须填列外购物资入库单，并按规定在后来发票、帐单收届时作对应调整，外购物资入库单同样也是存货增长根据，手续同上。购入原材料等合理损耗，企业规定如下：黑色金属生铁有色金属染包线煤焦磅差33123运耗5%炉辅砂粉石炭6mm如下原则件712rn/m原则件磅差3不不小于等于2不不小于等于1运耗5 汽油柴油煤油机油 染香焦水甲醇磅差33333运耗152内耗1523%3%酒精其他固体化工 其他液体化工磅差333运耗 51内耗 5 5磅差黑色金属零星发放62超过上述损耗率，必须办理报批手续，按照实际状况向供应单位、运送部门、保险企业索赔、由过错人赔偿或经企业同意后报损。4.2.2 生产部门根据同意产品生产计划、产品材料消耗定额、自制半成品库存状况、各生产分厂在产品状况，下达自制半成品生产计划。各生产分厂竣工并经质量部门检查合格后，填制自制半成品竣工交库单。经生产分厂主管人员，质量部门检查人员和保管人员签章自制半成品竣工交库单，是自制半成品等存货增长根据。4.2.3 物资采供部门根据同意生产计划、产品材料消耗定额和库存状况，编制委托外单位加工计划。加工费用纳入企业价格管理。委托外单位加工材料收回入库时，应填列委托加工收料单，手续同外购物资入库单。手续齐备委托加工收料单是存货增长根据。委托加工材料所消耗加工料由财务部门核销。财务部门和物资采供等部门要定期与加工单位查对结存材料。委托外单位加工半成品由配套协作部门负责管理，其手续同委托外单位加工材料。4.2.4 低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产有关低值易耗品增长管理，同上述4.2.1、4.2.2、4.2.3；与经营管理有关低值易耗品，如办公用品，办公用品等由采供部门根据企业同意需求计划采购或委托企业其他部门制造。经实业企业主管人员、仓库保管人员签章人库单或交库单，是存货增长根据。4.2.5 各生产分厂按照生产部下达生产计划组织产品生产。产品竣工后，由质量部门检查合格后交企业销售成品库。由各分厂开列并由质量部门、成品库保管人员签章产品入库单，是产成品增长根据。4.3 存货减少管理4.3.1 各分厂按照生产部下达生产计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等。由各生产分厂开列，并由各分厂主管人员、物资采供部门、各分厂等部门指定人员审核同意限额发料单、配套发料单、工具限额领用单，是存货减少根据。4.3.2 各生产分厂由于多种原因需要领用超材料消耗定额以上原材料或工具，必须办理补料手续。补料手续须由各生产分厂领导审核，报企业生产部门同意后方能领料。补料单使用一般领料单。经同意补料单是存货减少根据。4.3.3 各职能部门或分厂领用多种存货或消耗性材料，必须由所在部门领导和物资主管部门同意。由各部门填列，并由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员同意一般领料单，是存货减少根据。4.3.4 各生产分厂由于多种原因报废材料或自制半成品，必须填列报废材料告知单。并将待报废材料或半成品，连同报废材料告知单送质量部门检查。检查成果按“工废”、“料废”两种状况填列在报废材料告知单上。报废材料、半成品送达指定部门后，各分厂才能补领材料、工具、自制半成品等。由分厂指定人员、物料部门主管人员、质量部门检查人员、废品保管人员签章报废告知单，是存货减少根据。4.3.5 委托加工材料经办人员根据企业生产计划和加工定额填列委托加工发料单。由物料主管部门计划员、受托加工单位指定人员签章委托加工发料单，是存货减少根据。委托加工材料或自制半成品等收、发、存由财务部门监督。4.3.6 销售部门办理并由财务部门加盖收款章销货发票提货单，是存货减少根据。4.4 存货实物管理4.4.1 企业各该存货主管部门会同综合管理部门、财务部门根据企业正常生产、销售状况制定各项存货最高和最低存量，并制定最高和最低储备量目录（略）。4.4.2 企业各项存货必须按职能部门分大类设库核算和管理。4.4.3 企业各库房存量必须保持在规定最高储备量和最低储备量之间。各项存货主管部门和仓库保管人员必须每月组织一次盘点工作，摸清库存状况，及时调整采购计划和生产计划，防止超储、积压和脱节。4.4.4 企业超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由其主管部门负责处理。4.4.5 企业各库房和各生产分厂每季组织盘点一次，财务部门可定期或不定期地抽查库存状况，稽核库存数量。盘点过程中发现盘盈盘亏，由各主管部门填列盘点表，在查明原因和贯彻责任基础上，上报企业。通过同意盘盈盘亏表是存货调整根据。各职能部门分管存货盘点成果，纳入各部门业绩考核。4.4.6 实物管理中自然损耗及收发计量差率见第九条。4.4.7 凡生产用大宗物资或零星物资分别由物资采供、工具、设备制造等归口部门采购，其他部门不得自行外出采购。4.4.8 经企业主管领导同意后，由使用部门自行采购物资，须经归口仓库办理入库手续后方可报销。4.4.9 文具、纸张等办公用品，采供部门按原则统一采购、发料，委托外单位印刷（包括油印）表格文献等多种印刷品，经使用部门向采供部门提出申请，由采供部门统一归口对外。因工作急需委外印刷，须经企业主管领导同意，并由归口部门办理入库手续后方可报销。4.5 低值易耗品管理企业低值耗品领用或发出采用一次摊销法核算。为加强低值易耗品实物管理，对于企业内部领用低值易耗品（办公用品和消耗工具除外），各领用部门应建立备查帐，每年清查查对一次。4.6 在六月末、十二月末，以存货实际占用额，按1计提存货跌价准备，在当期损益中列支。制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制定部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清