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期末复习题

企业纳税岗位实务实用教程题库及答案
项目一税收基本法律
一、 选择题
1.下列各项中，表述正确的是（　）。
A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2.下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。
A.车辆购置税 B.个人所得税 C.房产税 D.城镇土地使用税
3.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户
4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内
5.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（ ）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
6.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（　）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
7.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（　）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
8、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。这种税率称为( )。
A、差别比例税率 B、超额累进税率
C、全率累进税率 D、超率累进税率
9、我国现有二十几个税种。区分不同税种的主要标志是( )。
A、纳税义务人 B、征税对象
C、适用税率 D、纳税环节、
10、税收法律关系由( )组成。
A、税收权利主体 B、税收权利客体
C、权利主体的权利 D、权利主体承担的义务

二、判断题
1.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( )
2、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度。（ ）
3.下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（ ）
4、土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入总额。（ ）
5、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（ ）

项目二增值税实务
一、 单项选择
1、财政部、国家税务总局将营改增试点范围中小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（ ） 以下。
A．50 B．80 C．500 D．180
2．下列货物适用13%税率的是：（ ）。
Ａ．生产销售啤酒 Ｂ．生产销售煤炭
Ｃ．生产销售石油液化气 Ｄ．生产销售暖气
3． 下列行为属于视同销售行为的是( )。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利
C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程
D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项
4． 将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ ）。
A、用于产品的加工生产 B、用于机器设备的维修
C、用于职工集体福利 D、用于销售
5． 下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（　　）。
A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人  
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税  
C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税  
D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。  
6． 下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（ ）。
A、交通运输   B、基础电信
C、生活服务   D、转让土地使用权  
7． 进口货物的增值税由（ ）征收。
Ａ．进口地国家税务局 Ｂ．海关
Ｃ．交货地国家税务局 Ｄ．进口方所在地国家税务局
8． 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C．增加销售费用，减少当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
9．纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。
A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且没有逾期者，不计算缴纳增值税
D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
10．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是：（ ）。
Ａ．销售农业机械 B．销售自产的农产品
Ｃ．销售日用百货 Ｄ．销售煤炭
11．某汽车制造商将一辆新开发的小轿车赠送给某高校，由于无同类轿车价格，其应纳增值税的销售额应等于( )。
A．制造成本(1+成本利润率) B．制造成本(1+成本利润率)+消费税
C．制造成本(1+成本利润率) ÷(1+消费税税率)
D．制造成本(1+成本利润率) ÷(1+增值税税率)
12．某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共2060元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税为( )。
A．129.32元 B．-110元 C．30元 D．60元
13、中虹企业系一般纳税人，于2019年3月份发出一批材料委托某企业加工，该批货物于4月份加工完成，由该企业运回并验收入库，同时取得由受托加工单位开具的增值税专用发票，发票中注明加工费20万元，增值税税款2.60万元；5月份企业将上述货物部分地投入使用；6月份企业付讫上述货物的加工费和税款。此项税款可作为该企业（ ）的进项税额申报抵扣。
A．3月份 B．4月份 C．5月份 D．6月份
14、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天
C．收到全部货款的当天 D．发出商品的当天
15、自2019年4月1日至2021年12月31日。“四项服务”是指邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等生产、生活性服务业。对于存在除上述四项服务之外的兼营情形，纳税人提供四项服务所取得的销售额占全部销售额的比重必须超过（　　），即纳税人的生产经营以提供上述四项服务为主，方可享受增值税加计抵减政策。
A、30%   B、60%
C、50%  D、70% 

二、多项选择题
1.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是( )。
A．购进免税农产品所支付的运费
B．购进建筑材料用于维修企业厂房
C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备
D．购买一台设备用于更换旧设备
2．根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，正确的是( )。
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天
B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天
D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天
3．我国现行增值税的征收范围包括：（ ）。
Ａ．在中国境内销售货物 Ｂ．在中国境内提供应税劳务
Ｃ．进口货物 Ｄ．过境货物
4．以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是( )。
A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．受托加工的卷烟 D．生产销售电力
5、下列纳税人不属于一般纳税人（ ）。
A、年应税销售未超过小规模纳税人标准的企业
B、个人 C、外商投资企业
D、年收入600万的工业企业
6．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有：（）。
Ａ．委托他人代销货物 Ｂ．销售代销货物
Ｃ．将外购的货物用于非应税项目 Ｄ．将自产的货物分给职工做福利
7．下列行为中属于增值税的征收范围的是( )。
A．纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B．纳税人将自产的货物用于集体福利
C．纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D．纳税人将外购的货物用于个人消费
8．一般纳税人销售货物，适用9%税率的是：（）。
Ａ．销售食用植物油 Ｂ．销售机器 Ｃ．销售化妆品 Ｄ．销售化肥
9．下列货物免征增值税的是：（ ）。
Ａ．将自产的饮料作为福利发放给本厂职工 Ｂ．出售自己使用过的物品
Ｃ．国际组织无偿援助的进口物资和设备 Ｄ．古旧图书
10． 对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按( )确定其销售额。
A．当月或近期同类货物的平均成本价
B．当月或近期同类货物的平均销售价
C．当月或近期同类货物的最高售价
D．组成计税价格
11、增值税的征税范围包括（ ）。
A、销售或进口的货物 B、销售不动产
C、转让无形资产 D、提供的加工、修理修配劳务
12、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
A、手续费 B、销项税额 C、奖励费 D、补贴收入

三、判断正误题
1．我国现行的增值税是对在中华人民共和国境内销售货物，或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（ ）
2．无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其增值税的计税依据都是不含增值税的销售额。（ ）
3．某增值税一般纳税人用当月已认证的外购原材料的50%加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。 ( )
4．增值税一般纳税人违反进项税额抵扣时间规定的，按偷税论处，税务机关一经查出，应从当期进项税额中剔除，并在该进项发票上注明，待以后货物到达或验收入库，或支付款项后，再计入进项税额申报抵扣。 ( )
5．增值税货物的混合销售行为是指纳税人销售多种产品或者提供多种劳务的行为。（ ）
6．增值税一般纳税人兼营非应税劳务行为的，其兼营行为中用于非应税劳务的购进货
物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税时从销项税额中抵扣。 ( )
7．实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中
的“赠送他人”计算征收增值税。 ( )
8．一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物
移送的当天。 ( )
9．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为3%。（ ）
10、纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
11、纳税人兼营不同税率的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（ ）
12、增值税加计抵减额不同于进项税额，加计抵减额直接抵减应纳税额，而进项税额用于抵扣销项税额。（ ）
13. 一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。（ ）
14. 研发服务属于非增值税应税劳务。 （ ）
15. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 （ ）
16. 纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 （　）
17. 按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。　　（　　）

四、业务计算题：
1、某一般纳税人企业当月销售货物不含税销售额为300万元。另以折扣方式销售货物，不含税销售额为80万元，另开红字发票折扣8万元，销售的货物已发出。试计算该公司的销项税额。
2、某一般纳税人商场批发一批货物，不含税销售额为20万元，因对方提前10天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，只收19万元。试计算该公司的销项税额。
3、某计算机公司，为一般纳税人采取以旧换新方式，销售计算机100台，每台计算机不含税售价9000元，收购旧型号计算机不含税折价2500元。试计算该公司的销项税额
4、某彩电厂（增值税一般纳税人）采取以物易物方式向显像管厂提供21寸彩电2000台，每台售价2000元（含税价）。显像管厂向彩电厂提供显像管4000台。双方均已收到货物，并商定不再开票进行货币结算。
5、某钢厂为增值税一般纳税人，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资，假设成本利润率为10%，应计算增值税的销项税额为：
6、某商场为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和40万元，进项税额分别为2.6万元和5. 2万元，其中第一批货款20万元专用发票未到，第二批货款40万元当月已付清，发票勾选认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.436万元（无发票）和1.09万元取得专用发票，当即勾选认证）。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2019年8月应缴纳的增值税。
7、ABC公司是一家专门从事咨询认证的公司，为一般纳税人。2019年9月发生如下业务：
1）3日取得一项认证服务收入，取得含税收入106万元；
2）6日公司公车出差加油92#支付现金1130元，取得专用发票一张；
3）12日，购进一台经营用模具，取得增值税发票上注明价款20万，税款2.6万，另支付运输费用，取得运输业专用发票一张，注明价款10000元，税款900；
4）20日。为新产品打开销路，支付湖南才艺广告公司（一般纳税人）广告服务费,价税合计5.3万元，取得增值税专用发票一张；
5）26日销售公司2009年1月1日前购进的一台设备，开给购货方普通发票一张注明售价2060元。
根据上述业务和增值税法律制度的规定，计算9月应纳的增值税（专用发票当月都已勾选认证）？

项目三消费税实务
一、单选题
1．钻石消费税的纳税环节是（ ）。
A．打磨出厂环节 B．进口环节
C．委托加工提货环节 D．零售环节
2．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
A．（材料成本+加工费）¸（1-消费税税率） B．（成本+利润）¸（1-消费税税率）
C．（材料成本+加工费）¸（1+消费税税率） D．（成本+利润）¸（1+消费税税率）
3．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。
A．发出货物的当天 B．收到货款的当天
C．合同规定的收款日期当天 D．双方约定的任一时间。
4．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　 ）。
A．进口卷烟 B．进口服装
C．零售化妆品 D．零售白酒
5．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（　 ）。
A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B．外购已税汽车轮胎生产的汽车
C．外购已税化妆品生产的化妆品 D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
6．下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（　 ）。
A．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B．纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向主管税务机关申报纳税
D．委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
7．甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（ ）代收代缴。
A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司和丙公司
8．A表厂2019年3月份委托B表厂生产高档手表，支付加工费95000元（不含税）。已知A表厂提供原材料的成本为570000元，B表厂无同类产品销售价格，高档手表适用的消费税税率为20%，则该高档手表的消费税组成计税价格是（　 ）元。
A．500000 　　 B．600000　　 C．831250 　　 D．770000
9．根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。
A．外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B．外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C．外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D．外购已税润滑油生产的润滑油。
10．根据《消费税暂行条例》规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（ ）。
A．纳税人提货的当天 B．收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天
C．委托方向受托方付款的当天 D．签订合同时纳税
二、多选题
1．下列商品中适用从量定额税率征收消费税的商品有（ ）。
A．汽油 B．柴油 C．小汽车 D．啤酒
2．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税的纳税义务发生时间的描述中，正确的有（　　）。
A．纳税人采取赊销方式销售的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人采取托收承付方式销售的，为收讫销售款的当天
C．纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
D．委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税
3．下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（ ）。
A．外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除
B．消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种
C．酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税。
D．纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税
4．某化妆品公司将一批自产高档化妆品用作职工福利，其成本为10万元，消费税的税率为30%，消费税成本利润率为5%，增值税成本利润率为10%，则下列正确的有（ ）。
A．消费税组价为9.13万元 B．消费税组价为15万元
C．增值税组价为9.13万元 D．增值税组价为15万元
5．我国消费税分别采用（ ）的计征方法。
A．从价定额 B．从量定额 C．复合计税 D．从价定率
6．下列关于受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间，不正确的有（ ）。
A．委托方交付原材料时 B．委托方支付加工费时
C．委托方提货时 D．委托方加工收回的应税消费品入库时
7．下列应属于消费税征税范围的有（ ）。
A．实木地板 B．木制一次性筷子
C．电动汽车 D．高尔夫球
8、下列情形不属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品费品
B． 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
9．下列应税消费品中适用复合税率是（ ）。
A．粮食白酒 B．乙类卷烟 C．烟丝 D．雪茄烟
10、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税说法正确的是（ ）。
A.消费税的计税基础是686.78 B. 61.81
C.关税不构成消费税计税基础的一部分 D.70.31
三、判断题
1．企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和组成计税价格，计算代收代缴消费税。 （ ）
2．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。 （ ）
3．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 （ ）
4．用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据计算征收消费税。
（ ）
5．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。 （ ）
6．对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。 （ ）
7．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（ ）
8、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（ ）
（ ）
9、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（ ）
10、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（ ）

四、业务题
1．某日化厂生产销售高档化妆品和护肤护发品。2016年5月份销售高档化妆品3000盒，每盒不含税售价50元；销售护肤护发品5 000盒，每盒不含税售价20元；销售香皂2000盒，每盒不含税售价3元；为了促销，将高档化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销售成套件1000盒，每盒不含税售价60元。高档化妆品消费税税率15%。计算该厂应纳的增值税销项税额和应纳的消费税税额。
2．某化妆品厂期初库存化妆品30000元，本期外购化妆品80000元（不含税价），本期月末库存20000元，生产出化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，化妆品消费税税率为30%。
要求：计算应纳消费税税额。

3．某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。
要求：计算消费税及增值税。
4. 甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额？
5、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额？
三、判断题：
1. 一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。（ ）
2. 研发服务属于非增值税应税劳务。 （ ）
3. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 （ ）
4. 纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 （　）
５. 按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。　　（　　）

项目四 企业关税实务
一、单项选择题
1．下列不属于关税纳税人的有( )。
A．经营进出口货物的收、发件人 B．进口个人邮件的发件人
C．携带行李物品进境的外国游客 D．各种运输工具上携带物品进境的服务人员

2．进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起( )内，向发货人补征。
A．半年 B．1年
C．2年 D．3年
3．某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格550万元人民币，其中包括支付给国外的佣金50万元，生丝的出口关税税率为100%，则应纳出口关税为( )。
A．500万元 B．611.1万元
C．454.5万元 D．555.6万元

4．某进出口公司从美国进口化工原料一批，货价30万元，起卸前的运输、保险、包装等费用5 000元，进口关税税率为10%。海关于8月15日填发税款缴款证，但该公司8月27日才缴清税款。该公司应交纳的滞纳金为( )。
A．1 750元 B．175元
C．350元 D．0元

5．某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计12万元，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为( )。
A．10.90万元 B．12.10万元
C．28.30万元 D．28万元

二、多项选择题
1．下列可以计入进口货物完税价格的有( )。
A．由买方负担的购货佣金
B．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
C．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
D．与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，在境外开发、设计等相关服务的费用

2．下列关于滑准税的陈述正确的是( )。
A．进口价格越高，关税税率越低
B．可保持滑准税商品的国内市场价格相对稳定
C．目前我国对新闻纸实行滑准税
D．税率与价格成正比

3．下列关于进出口关税税率正确的是( )。
A．进口关税税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏
B．出口货物实行一栏比例税率
C．一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率
D．暂时进口货物转为正式进口补税时，应按其申报正式进口日实施的税率征税

4．出口货物完税价格的确定方法是( )。
A．海关依法估价确定的完税价格
B．以成交价格为基础确定的完税价格
C．根据境外生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格
D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格

5．下列费用，应当计入进口货物完税价格的是( )。
A．由买方负担的经纪费
B．买方负担的与该货物视为一体的容器的费用
C．买方负担的包装材料和包装劳务费用
D．进口关税及国内税收

6．下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有( )。
A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C．进口关税及其他国内税
D．该货物在境外开发、设计等相关服务的费用

三、判断正误题
1．为鼓励出口，我国对出口关税采用差别税率，分为普通税率和优惠税率。( )
2．根据《进出口关税条例》规定，因纳税人违反海关有关规定造成少缴或漏缴的关税，海关可以在1年内追征。( )
3．货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。 ( )
4．我国对一切货物都征收出口关税。( )
5．关税的滞纳金比例是5%。( )
四、业务题：
1. 湖南大地股份公司是一家自营出口生产企业，本季度出口日用工业品48000美元，报关出口当天美元与人民币汇率为１：6.8，该季度内销产品800000元，增值税税率13%，出口退税率11%。当期购进原材料进项税额为152000元。
要求：根据上述业务计算应纳（退）税额并作相应会计处理（该企业实行“免、抵、退”办法）。
2.湘中外贸公司2019年10月发生以下业务：
经有关部门批准从境外进口小汽车20辆，每辆货价20万元，运抵我国海关前的运输费、保险为每辆2万元。公司向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
该公司委托运输公司将小汽车从海关运回本单位，支付运费，取得了运输公司开具的专用发票，价款5万元，当月已勾选认证。当月售出小汽车（气缸容量3升）16辆，每辆含税销售额58．5万元，公司自用2辆小汽车作为本单位幼儿园使用。（假设小汽车关税税率为20％，增值税税率为13％，消费税税率为5％）
要求：
（1）计算小汽车在进口环节应缴纳的关税、增值税和消费税。
（2）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
（3）根据上述业务进行会计处理。
项目5 企业所得税实务
一、单项选择题：
1.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%
3.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六
4.某企业于2018年销售了2010年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）
A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D以上意见都不正确
5某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2019年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）
A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D以上意见都不正确
6．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）
A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业
7．A公司2019年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2012年度取得的租金收入总额是多少（ ）
A100 B200 C300 D400
8．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值
9甲企业2019年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2019年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20
10．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本
C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
11．下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。
A经营租赁方式租出的