新形势下财政税收体制改革.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS12 中国经贸 2024年1月下合理的财税体制不仅能保证我国财政资金的合理配置，还能提高民众的生活水平，进一步缩小贫富差距，协调地区间的经济发展水平。随着经济的发展，我国进入新的经济运行形势，在这一形势下，深化财税体制改革尤为必要和关键。鉴于财税体制改革对我国经济市场运行和财政收支的重要性，本文将分析财税体制改革的重要性、运行现状，而后重点探求财税体制改革的有效路径，在明确财税体制问题的基础上，解决问题，完善上层建筑，激发经济市场活力和动力。财政税收是政府财政收入的重要组成部分，也是社会建设的关键资金来源。财税体制要有效发挥其在政府财政收支中的有效作用，就要依据当前的经济运行形势、实际需求的变化状况，满足经济发展的需求。在新形势下，国内经济运行态势和结构发生了部分变化，传统阶段使用的财税体制已经逐渐不适用于当前的市场环境和产业结构，这就需要政府财政部门要依据国内经济的运行态势，对原有的财税体制进行改革、创新，深化财税体制改革，解决财税体制运行阶段存在的问题，构建稳定的市场环境。财政税收体制的概述财政税收体制简称财税体制，是政府财政运行和税收工作的主要依据。随着我国市场经济运行态势的变化新形势下财政税收体制改革 文/赵丽萍宏观经济Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 13 而不断改革，以提高政府财税体制运行的有效性，维护财政收支平衡，通过财税收支调节地区经济的运行态势，助推我国经济市场高质量建设，提高经济发展水平，为民众提供高质量的服务。供给侧结构性改革是财税体制改革的重要内容，从供给端口依据现有的经济市场环境和发展需求，对税收工作进行调整，优化税收结构。财税体制改革的重要性加强财政支出管理中央和地方财政之间的关系较为复杂，中央从地方政府的财政税收中收取一定比例的财政资金，组成中央政府财政收入的关键部分。中央与地方财政之间关系的复杂性，给财政管理工作带来一定的阻碍，财政管理问题随之出现。针对中央和地方政府财政部门之间关系的复杂性和财政管理中存在的问题，深化财税体制改革，强化财政税收管理，解决财政收入和支出中存在的问题。财政支出以购买和成本转移为主要方式，国有资产贯穿其中。维护国有资产的安全性是保障国家安全的关键工作。在财政支出方面，要完善财政支出体系，加强财政支出管理，将财政支出对象、方式和数量控制在合理的范围内，保证财政资金的安全性和有效性，防止财政资金被无效浪费，为纳税人提交满意的工作答卷，接受纳税人的社会监督。完善预算管理体系财税体制改革是以政府财政税收工作为对象的改革工作，政府财政部门是财税体制改革的主要对象。在财税体制改革的背景下，政府财政部门内部建设水平逐渐提高，工作流程愈发完善。例如，政府预算编制内容更为完善、预算执行力度加大、预算绩效水平得以提高，政府财政资金在社会建设方面的应用效用相应提升，发挥财政税收资金反哺纳税人的作用。政府强化预算管理工作，更新预算管理体制。促进税收体制转型财税体制是纳税人和国家之间的经济调节机制，一方面，国家通过税收工作，对达到征税标准的纳税人征收相应税收资金，用于社会建设等公共事业，通过财政支出，以具体的建设成果反馈给纳税人，提高纳税人生活的幸福感和丰富性，满足民众日益增长的物质文化需求，提高社会建设水平；另一方面，地方政府将部分资金上缴中央财政部门，中央财政部门依据工作的实际需求，对财政资金进行具体分配，发挥财政资金的社会再分配效用。新形势下财政税收体制运行现状财政税收工作是维持国家有序运行和政府职能有效发挥的基础性工作，政府依据财政税收体制针对社会企业和个人开展征收工作，企业和个人依据个人收入水平，作为纳税人与政府建立经济互动关系。随着经济发展水平的提高，税收收入在政府财政中的占比显著增加，是政府财政收入的重要组成部分。促进财税体制改革，是维护政府收支平衡的关键工作。对当前形势下，政府开展的财政税收工作和财税体制进行分析可知，现行的财税体制存在部分问题，运行状态处于不稳定的状态，致使政府财政资金在社会经济建设和发展中的有效性得不到良好发挥。税收体制不完善税收体制是政府开展税收工作的主要依据，尤其是在税收工作逐渐向电子化和信息化转化的背景下，税收体制在税收工作中的作用愈发突出。对现阶段的财税体制进行分析，其体制结构存在一定的不协调性，税收体制不完善在实际运行中的问题愈发突出。财税体制存在的滞后性主要表现在财税管理与实际经济发展之间存在的差异性。现阶段施行的财税体制在一定程度上弱化了财政税收在收入分配方面的作用，与当前的经济发展形势和需求不匹配。在部分税收工作中或存在重复征收的问题。虽然“营改增”税收改革的背景下，营业税与增值税的重复征收问题得到有效解决，但是不乏其他税种存在重复征收的问题，不仅加剧了社会民众的纳税负担和生活压力，还在一定程度上弱化了政府财政的社会服务效用。财税转移支付规范性有待强化在财税分配中，政府主要采用分税方式进行，或在财税利用环节存在非法行为，政府财政资金被非法挪用，危及政府财政资金的安全性。在分税制的运行方式下，企业和个人在纳税环节的可操作性较强，财税转移支付的规范性较弱，有待强化；否则，将不利于我国社会的稳定发展。财税监管力度较小财税预算工作的随意性较强，例如，在年度预算外出现额外拨款，政府财政部门对该部门多余的资金的监管力度较小，未进行全面审核和审查。事业单位或政府工作人员在拨款审核力度小的影响下，逐渐忽视对年度财政资金进行细致分配和预算监管中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS14 中国经贸 2024年1月下工作，政府内部财税监管力度较小。同时，社会民众参与财税监管的意识较为薄弱，社会监管力缺乏。新形势下财税体制改革路径在新的经济形势下，我国需要进一步深化财税体制改革，提高财政资金的运行效率，发挥财税资金在社会建设和经济发展中的有效作用，强化财政资金在收入分配、宏观调控、地区经济平衡中的作用。这就需要政府财政部门要全面推进财政体制改革，从财税体制、转移支付、财税监管三个方面，在明确现有体制问题的基础上，优化体制建设，构建与实际经济需求相对接的财税体制，规范财政资金的转移支付行为，维护财政资金安全性和平衡性，发挥财政资金在社会建设中的有效作用。完善财政税收体制针对财政税收体制中存在的财税资金结构不合理和重复征收税款的问题，完善财税体制，就要从财税资金结构和财税征收工作入手，结合我国的经济发展形势，构建分计划财税体制，在中央和地方政府财政部门之间明确财税工作的具体权责，以上层引导、下层执行和反馈的税收模式，构建具有市场经济体制特色的财税体制，展现财政税收工作活力和市场经济的运行活力。第一，调整财税资金结构。对现有的税收结构进行调整，依据经济运行的实际情况，设置相关税种，构建复合型的税收结构。例如，针对近年来作为重点工作的环保事业和低碳事业，全面推进绿色税种在税收结构中的有效落实，以企业为征收对象，从而以外在强制力，约束企业的经营行为，对于超过一定标准的企业征收生态环保税，强化企业的环保意识，一方面丰富税收种类；另一方面推进社会环保事业顺利开展，以企业为主要推动者，提高环保事业的运行效率。第二，优化财税体制。构建分计划的财税体制，是优化财税体制的重大举措。首先，要明确中央政府与各级地方政府在财政税收工作中的权责范围和等级，对财税征收范围和管理范围进行明确规定，构建完善的财税体制和管理体制，具体责任具体划分，便于后期追责，强化过程监管力度。中央政府接受各级政府财税工作的需求反馈，将其纳入政策中，以政策引导将各级政府的税收工作职责进行串联和工作引导。保障政策的灵活性，各级政府可依据地区内经济运行的实际情况，制定与区域经济运行需求相对接的地方性财政政策，全面推进中央财政政策在地方的全面落实和财政税收工作的有序开展。其次，地方政府在落实中央财政税收政策时，还要与原有的财政税收工作进行对接，强化财政税收工作的延续性，构建完善的财税工作体系，防范财税工作风险。强化财税转移支付规范性第一，各级地方政府在开展财政税收工作时，要从经济运行的具体情况和社会建设的实际需求出发，调整转移支付体系，提升体系的规范性和合理性。第二，严格规范转移支付流程，强化过程监管，确保转移支付工作的合理化开展。在转移支付的过程中，除了要优化财政税收工作，还要创新返税体制，扶持地区产业、高新技术产业和绿色产业。以绿色产业为例，政府可以给予绿色产业行业内的企业以税收优惠和返税政策，对于年碳排放量低于某一标准的企业，可以将其总纳税的5%-10%退还给该企业，支持绿色产业的建设和发展。加大财税监管力度监管工作是规范财政收支行为、强化政府职能规范性的必要工作。各级政府要加大财税监管力度，全面开展内部监管和社会监管工作。第一，加强财税监管重视度。中央政府要及时更新税收政策，引导各级政府财政部门重视税收监管工作，调动内部监管积极性。各级政府要在内部落实权责分配制度，将税收监管工作职责落实到具体个人；此外，加大社会宣传力度，引导社会民众主动发挥社会监督作用。第二，建设财税监管人才队伍。政府财政部门要依据工作需求，从多个渠道引进具备财税管理知识的专业人才；做好内部在职员工培训工作，提高财税监管水平和质量，建设稳定的财税监管队伍，辅助财政部门的税收人员做好统计和征税工作。经济新形势下，我国经济市场愈发活跃，经济市场的构成愈发复杂，给政府财政税收工作带来一定的困难。政府针对个人和企业开展有效的财政税收工作，就要进一步深化财税体制改革，依据地区市场经济的运行需求，构建具有地区特色的财税工作模式，在维护政府财政税收有效性和纳税人纳税公平性的基础上，全面落实财政税收工作。在财税体制改革中，政府要构建分计划的财税体制、规范财税转移支付行为、强化财税监管，发挥财政税收工作中在收入分配、经济发展和社会建设中的作用。（作者单位：浙江省江山市自然资源和规划局）