社会实践报告Word.doc

社会调查报告题 目:关于重庆市合川美科电器有限公司 财务管理的调查报告院（系） 会计学院 专业年级 2011级会计学 学生姓名 xxxxxx 学号 xxxxxxxxxxx指导教师 xxxxxxx 职称 副教授 日 期 2013/09/15 目录一、公司基本情况介绍1二、公司财务管理的具体做法11、货币资金管理制度健全、职责分明2（1）建立严格的授权批准制度2（2）合理的职责分工2（3）完善了会计报表的编制和管理制度2(4)严格的货币资金管理制度2(5)加强对货币资金的监督检查2(6)强化货币资金的理财性管理3（7）完善财务预算制度，提高资金利用率32、应收账款的积极回笼、提成挂钩33、固定资产管理示意图：44、企业的融资管理4（1）融资决策程序4（2）资本结构4（3）融资方式45、企业盈利分配的管理及其他管理5三、公司财务管理存在的问题51、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制52、企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一53、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后54、财务分析指标存在一定的局限性65、经营计划和预算管理缺乏66、管理模式僵化，管理观念陈旧6四、完善公司财务管理对策61、完善企业内部控制制度72、紧跟中小企业信用担保体系建设步伐73、加强投资项目分析，降低投资风险74、增加非财务分析指标，支持企业决策75、实行财务预算管理，合理安排企业资源86、增加公司报告形式，提高报告有效性87、加强资金管理8参考文献9关于重庆市合川美科电器有限公司财务管理社会调查报告重庆工商大学 会计学 2011级 会计一班 逯琴指导教师：黄永红 企业财务会计师参加企业管理，为企业制定科学决策提供有效依据的现代管理手段。因此， 加强企业财务会计管理完善企业财务 决算体系已成为现代企业的一项重要任务。受到经济增长方式转变的影响，现代财务会计理论也与时俱进，在会计理论和会计细则方面进行了较大的改变，使财务会计理论更适应新经济形势的发展，成为新经济增长的重要手段和推动力。为此，我们应根据现代财务会计理论的具体变化，对其发展趋势进行认真分析，保证现代财务会计理论的实用性。为了运用在学校所学的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础。成为一名高质量的会计专业人才。为此我于2013年7月1日2013年7月16日在重庆合川美科电器有限公司就公司财务管理问题进行了实践调查。一、公司基本情况介绍重庆市合川美科电器有限公司，位于重庆市合川市瑞山路号附号。公司是以开发，制造，批发电冰箱电视的等家用电器于一体的电器有限公司。在此行业中率先提出“竭诚服务、高效反馈、迅捷响应、 最佳效益”的服务理念，从而和客户之间能够建立供需双方的绿色通道，达成“双赢”的局面。二、公司财务管理的具体做法几年来，公司在经营不断发展，业务不断扩大的客观需要的前提下，财务管理得到董事会等各级领导的极大重视，行业会计制度日趋规范，会计核算、会计监督、会计预算也更加完善。该公司对重点资产实行重点管理，定期盘查，以保证账实相符率达到98%以上。1、货币资金管理制度健全、职责分明（1）建立严格的授权批准制度 规定经办的职责范围和工作要求，另外要按严格的程序办理货币资金的支付业务即：支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。（2）合理的职责分工确定不相容岗位分离制度，即会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与日记账明细账分离、票据与印章分管等。 （3）完善了会计报表的编制和管理制度编制的会计报表符合各级领导的需要，保证了公司领导内部管理的需要，并按月、季、年提供财务报表资料和财务报告分析，给董事会、总经理决策提供了强有力的依据。会计、出纳履行了各自的职能。 (4)严格的货币资金管理制度对货币资金收支与记账岗分离。货币资金收支要有合理合法的凭据。各个部门全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。严格控制现金坐支。(5)加强对货币资金的监督检查企业要建立对货币资金的监督检查制度，明确检查机构的职责权限，定期不定期地进行检查。按月对现金、银行存款进行清查。加强对货币资金收支业务的内部审计。(6)强化货币资金的理财性管理 公司重视加速资金周转、回笼，如加强应收账款的回收，加强存货向现金的转化，保持生产和销售的密切联系，加快产品销售，压缩产成品资金的占用。同时重视现金流量预测，即要做到瞻前顾后，瞻前就是对上一年度的现金流量从经营、投资、筹资活动三方面认真分析，顾后就是根据企业发展需要以及社会环境变化预测现金增减量，按季节或市场周期变化及时调整，保持现金快速周转，提高现金周转速度。（7）完善财务预算制度，提高资金利用率公司各部门实行用预算管理，并报总经理批阅，加强会计监督，合理安排资金，提高资金利用率，有利地控制和杜绝了一切不合理的开支，达到降低费用增利润，各项开支预算制度的实施也促进了财务工作制度化。2、应收账款的积极回笼、提成挂钩 （1）本公司规定，所有销售产品都应签订供货合同，保证回款日期，规避资金风险； （2）回款期限规定：各县局、市区供应站为3各月，本厂零售必须现款收回，有业务关系的县局及外地零售为3个月，批量60%为3各月，30%为6个月，10为13个月； （3）兑现按回款额计提，大于规定回款期限的每个月按应提成款5%扣除，半年为限； （4）所有兑现款按公司财务提供回款数为准，有办公室劳资员同意办理，日期以车票、住宿票核定，当月报销过期不侯。3、固定资产管理示意图：设备采购设备投入设备转回设备建档设备接受设备运行设备报废设备处置设备查询资产管理预算控制 图3-1 固定资产管理流程图4、企业的融资管理（1）融资决策程序该公司会计主管从经营风险、金融危机、经营杠杆等环境考虑，制定出融资计划后先向财务副经理报告审批，同意后向总经理报告，再向总公司申报，总公司同意后自行借款，利息率和商业银行相同，如果总公司决定其向商业银行借款，再向商业银行申请借款。（2）资本结构权益资本比例高，负债资本比例低。内源融资所占比例普遍很低，外源融资占绝对的比重。（3）融资方式企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式，资本性融资与债务性融资在企业融资中的占有重要地位，但又说明企业融资渠道过于单一。5、企业盈利分配的管理及其他管理由于该公司是电力总公司控制下的集体企业，盈利利润按额定数额上缴总公司，其余提取各项公益金后留作扩大生产用，不能随便分配。因此，未分配利润在总公司未做出指示的情况下逐年留存，不得擅自动用。如有动用必须经总公司审批。 三、公司财务管理存在的问题1、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制 由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离，出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。2、企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式，资本性融资与债务性融资在企业融资中的占有重要地位，但又说明企业融资渠道过于单一。在新的投资计划中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是，除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。3、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后企业不能掌握一定的投资决策方法,因此在决策中采用不科学的决策方法。由于企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比其他大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。4、财务分析指标存在一定的局限性企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料，而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对该公司而言，财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性，必然造成财务分析指标的不足和局限。5、经营计划和预算管理缺乏中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划，决策时由于无计划和无预算，其经营政策往往脱离宏观行业环境，对行业中企业发展规律不能全面深刻了解，依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略，没有明确的方向，员工对企业发展方向没有形成统一的认识，大量资源投入后成为沉没成本，造成无法弥补的损失。6、管理模式僵化，管理观念陈旧企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 四、完善公司财务管理对策加强企业财务管理， 必须完善企业财务会计管理体系。针对重庆市合川美科电器有限公司财务会计管理方面存在的问题 ，特提出以下几点对策：1、完善企业内部控制制度强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。2、紧跟中小企业信用担保体系建设步伐目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为企业融资提供形式多样的服务。通过政府搭台构建金融通道，可以有效破解贷款难、抵押难和担保难问题。对我企业而言，联保联贷、质押贷款、票据贴现等新型融资方式都是适合的融资方式。3、加强投资项目分析，降低投资风险在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以下几个方面：（1）对研发新产品的投资，（2）对技术设备更新改革的投资，（3）对人力资源的投资。实行多元化经营，加强对投资项目的评价与分析，分散投资风险，规范项目投资程序。待时机成熟后实行投资监理，对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略，规避投资风险。4、增加非财务分析指标，支持企业决策从多年来企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外，对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标，使财务分析指标体系更符合中小企业的特点，在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。5、实行财务预算管理，合理安排企业资源预算管理可以使企业管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡，使之与企业的发展相适应。6、增加公司报告形式，提高报告有效性 财务人员应综合运用书面、口头形式及电子形式的会计报告，向公司管理层报告有全局性、专题性、分析性的信息。管理者应能充分理解和有效运用报告形式，重要财会的报告，根据报告采取对策。 7、加强资金管理 为了奖金停滞，使所有的资金形成全力，及时追外债，及时办理贷款利息手续，对外欠多年的货款采取特殊的办法解决，时间越长，货款越难追回。构建企业财务管理能力认证体系,提升企业财务管理能力，推动企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新。企业财务会计工作对于企业财务管理具有重要的意义，加强企业财务会计决算是提高企业经营管理水平和资金使用效率的重要手段，是为各部门科学决策提供真实有效信息的前提。因此,企业必须重视财务会计管理工作， 积极探索提高财务会计水平的新方法， 建立健全财务决算体系， 提高会计信息质量， 为实现企业的可持续发展提供有力的支持。 经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中，面对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济发展。参考文献1韩讴明:如何通过对财务会计水平的提高加强企业管理控制D.天津财经大学 20122谢业凤.强化内部会计控制提高企业财务管理水平J. 财经界. 2010(12)3何钢民.提高财务会计水平 加强企业管理控制J. 商场现代化. 2010(04)4 董金明.健全企业内部会计控制提升企业管理水平新时期我国企业内部会计控制现状及对策J. 现代商业. 2007(21) 5 丁胜斋,季松. 现代企业财务管理目标的抉择及其量化期刊 武汉科技大学学报(社会科学版)6 房青.关于完善我国企业会计内部控制制度若干探讨J. 经济研究导刊. 2008(12) 7 葛汝焱.试论加强企业内部会计控制制度J. 经营管理者. 2010(19) 8 刘力.财务管理学（第2版），北京：企业管理出版社，2000 9 陆正飞.财务管理，大连：东北财经大学出版社，2001 10 南华.我国企业资产减值会计存在的问题及对策J. 河南财政税务高等专科学校学报. 2006(06) 重庆工商大学会计学院社会调查报告成绩评定表学生姓名性别女学号班 级会计一班报告名称关于重庆市合川美科电器有限公司财务管理的调查报告指导教师职称指导教师评语及意见成绩：指导教师(签字)： 年 月 日学院学术委员会意见院学术委员会主任(签字)： 院(系)(签章) 年 月 日备注 （注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。可复制、编制，期待你的好评与关注）