酒店企业内部控制优化策略探析.pdf

技术协作信息2023（12）总第 1493 期财政金融酒店企业内部控制优化策略探析裴发展上海兴迪酒店管理有限公司摘要：现如今酒店市场变化莫测，酒店运营风险的发生率逐年攀升，酒店企业面临着非常大的竞争压力。为了有效提升内部运营水平，酒店企业必须进一步加强自身的内部控制能力，才能在激烈的市场竞争中占得一席之地。基于此背景，本文首先阐述了酒店企业内部控制的作用，并明确了酒店企业内部控制的相关要求，然后剖析了酒店企业内部控制存在的问题，进而提出了一系列有助于优化酒店企业内部控制的解决措施。关键词：酒店企业；内部控制；预算管理近几年，随着我国酒店行业的发展规模逐渐扩增，市场竞争压力非常大，酒店企业之间“内卷”严重1。为了快速抢占市场，部分酒店企业忽略了内部控制的重要性，从而产生了基础管理环境落后、酒店预算管理不足、财务资金及成本管理问题突出、信息沟通手段单一等方面问题。为了在激烈的市场竞争中谋求更为可观的市场份额，酒店企业就必须顺应新时期、新形势、新要求，深层次挖掘自身优势，建立健全内部控制机制，并科学防范运营风险。与此同时，还应充分结合企业未来的发展战略布局，探索及执行内部控制优化策略，强化内部控制能力，增强酒店企业内部管理质量，有效对抗市场竞争中不可控的运营挑战，真正力抗“重压”，实现酒店企业的转型升级2。一、酒店企业内部控制的作用内部控制，顾名思义就是酒店企业领导层与全公司人员共同达成最终控制目标的执行过程。健全的内部控制体系、规范的内部控制制度、合规化的行为准则，都能直接影响到酒店企业的内部控制效果，帮助酒店企业快速了解自身的管理现状，及时调整内部控制机制，切实增强酒店企业的内部管理水准，促进酒店企业的可持续化、高质量发展3。基于此可知，酒店企业内部控制对企业的内部管理及市场运营有非常大的积极作用。（一）优化酒店企业管理环境酒店企业通过内部控制，可以进一步理清自身的运营范畴及层级设计，并针对酒店企业的内部控制展开科学化的资源配置，由此进一步优化酒店企业管理环境，为酒店企业创造更好的发展基础。（二）防范酒店财务风险基于内部控制机制的执行，酒店企业能够在前期准备及计划阶段，结合往常的内部控制数据库的精准分析，尽可能将可能发生的风险因素纳入可控范畴，由此帮助酒店企业快速识别日常运营中的财务风险，并针对性展开风险防范管理，全面降低酒店企业财务风险的发生概率。（三）实现酒店服务升级酒店企业在内部控制中，可进一步明确酒店的服务配置、组织结构等，根据企业获取的相关信息，全面了解酒店企业服务体系的优劣之处，从而有助于酒店企业合理优化自身的服务体系，真正实现酒店企业的服务升级3。二、酒店企业内控管理的要求（一）全面控制酒店企业不同于其他行业的企业，其服务体系存在季节性、地区性的差异。在日常运营过程中，酒店企业需要结合不同类型的客户展开不同类型的服务。因此，酒店企业的内部控制无法单一化、循环化，而是需要结合酒店企业的整体运营现状展开全面控制，才能真正实现权责一体、全局掌控，科学展开各项业务运营。（二）相互制衡相互制衡作为酒店企业内部控制中的根本性原则之一，它能帮助酒店企业实现不同流程之间的相窑窑技术协作信息2023（12）总第 1493 期财政金融互制衡、相互协调、相互补充，切实达到有效管控的目标要求。相互制衡原则主要包含职责制衡、权限制衡以及利益制衡，最终实现酒店企业各层级、部门及岗位之间的团结协作、密切配合4。对于酒店企业而言，相互制衡原则是内部控制体系的核心所在，更是确保酒店企业可持续化发展的坚实基础。（三）点面结合酒店企业内部控制需要企业全体员工的共同参与，并通过权责明确、权力运行程序执行、风险管控、信息化建设、制度健全等方式，以领导牵头为“点”，带头参与、导向发展；以业务进度为“线”，按照业务条线分工明确、严格落实；以全员参与为“面”，强化内控、规范监督，由此形成“点线面”相互融合的科学发展体系，帮助酒店企业以“点线面”结合，科学推动内部控制机制的构建，切实营造良好的运营环境，真正实现“三项制衡”、流程规范、风险防控、智慧发展5。三、酒店企业内控问题分析（一）基础管理环境有待改善通常而言，酒店企业在日常运营管理中应建立一套完善的内部控制制度体系，帮助酒店企业有效防控运营风险，提升运营管控效率。但因部分酒店企业对于内部控制工作的认识不足，有时将内部控制的概念等同于财务管理的概念，仅仅认为企业内部控制就是对资金使用、会计管理等实施监管，而忽视了全面预算、收支平衡、采购管理、资产管理等方面的基础管理环境优化，致使内部控制制度、流程不健全，议事规则浮于表面，内部控制工作形同虚设，由此造成酒店企业的内部控制体系缺乏可行性、规范性。（二）酒店预算管理不足尽管酒店企业的预算管理应用能有效提升运营管理质量，但现如今很多酒店企业都没有制定全面的预算管理体系，且内部控制中的预算管理流程混乱、重复率高，对酒店内部运营环境的影响较大，没有对企业的隐性成本进行科学预算管理，长此以往，将对酒店企业的未来发展带来消极影响。不仅如此，由于酒店企业的预算管理不足，导致企业的预算管理应用效果不佳，由此造成酒店企业的日常运营管理存在被动性、单一性，无法有效发挥酒店企业预算管理的应用价值，有时更会因为酒店企业预算管理体系的随意性较大，造成企业管理人员对内部运营的决策失误，甚至对企业运营发展造成滞后。（三）财务资金及成本管理问题突出酒店企业收款频繁，收入资金零散，收款渠道分散，且收银队伍人员较杂，均给酒店资金管理带来较大风险，如不事中管控、事后核对，容易在现金收支方面出现舞弊现象。与此同时，由于酒店企业的成本管理缺乏前瞻性、全局性，致使成本管理机制不全面，前期成本风险的监测缺乏实效性，财务资金及成本管理问题突出，由此也将影响到酒店企业实施内部成本管控的积极性。（四）信息沟通手段落后在现代化信息发展的时代，部分酒店企业选用的内部控制信息沟通手段相对较为落后，并且对于内部控制信息化管理数据的敏锐度缺失，甚至会对信息化管理产生怀疑。加之部分酒店企业存在业务流程不健全、内部控制系统覆盖面不广、多运行体系不兼容、工作人员操作不流畅等方面问题，导致酒店企业信息化效果差、程度低。四、酒店企业内部控制措施分析（一）改善酒店内控环境为了科学开展酒店企业的内部控制，企业首先需要优化内控环境，加快落实内部控制的制度建设，实现酒店企业的精细化管理，由此才能有效督导企业内设机构落实内部控制要求，切实发挥企业内部控制的真正价值。不仅如此，酒店企业领导层也应加强对内部控制的重视度，提升企业员工的参与度，有助于酒店企业内部形成积极、健康的内部控制运行环境，确保企业各项内部控制工作有序推进。（二）强化酒店预算管理对于酒店企业而言，预算管理是内部控制的重要环节，更是贯穿始终的关键要素之一。所以，酒店企业想要加强内部控制力度，就需要进一步强化酒店企业的预算管理体系，针对其企业预算的计划编制、实施、监督控制、绩效管控、结果反馈等进行全流程管控，将企业的总体预算逐步分解、层层落实，细化到各层级、部门及岗位，科学做好酒店企业的预算管理工作。进一步压实不同层级、部门、岗位人员的责任分工、职能职责、实施期限等，强化酒店企业预算管理体系的规范性、标准性。构建预算执行的监督机制，并通过信息化管理等手段，对酒店企业的各项预算指标进行全方位管控，切实发挥酒店预算管理工作窑窑技术协作信息2023（12）总第 1493 期的执行效果。（三）实施酒店财务分级授权和稽查为了确保酒店企业内部控制工作的有序推进，通过酒店企业的财务分级授权及稽查工作，有助于高效使用资金，优化企业资源配置。如酒店企业可结合自身实际，实现资金安全管理的内部控制建设，并在日常监测过程中，在快速识别安全漏洞及错误的同时，更能实现企业财务稽查工作的闭环管控，由此基于分级授权的形式，将专项稽查和日常稽查工作充分融合，加强酒店企业财务风险防控的针对性、规范性，切实保障企业的资金使用安全，并帮助企业有效提升整体财务管理质量。（四）强化酒店货币资金管理首先，明确酒店企业货币资金管理的职能分工，落实岗位责任制，并针对货币资金管理等关键岗位实施轮岗机制，加强关键岗位的监督管控力度。如：明确财务收入日审人员对酒店各收银岗的日常操作进行审计，重点稽核价格体系执行、折扣、免单、冲调账等情况；明确财务成本会计对酒店采购和库管验收岗操作进行稽核，重点审核日常采购流程是否符合审批要求，采购量是否合理，采购询比价及采购定价流程是否合规，日常出入库是否按相应出入库申请单处理，存货实物是否盘点准确。其次，明晰企业领导层、管理层的管控责任。如：目前多数酒店在第三方网络预订平台的房间预订量较大，订单又分为预付订单和现付订单，对于预付订单，酒店需要向第三方预订平台收取营业款项，针对网络平台预订资金管控，酒店需要健全应收账款各层级内部控制责任和货币资金的核对责任，确保收入的完整性。酒店企业董事会应负责健全货币资金内部控制制度，并严格监督落实到位。管理层需要负责各项工作的具体落实，针对不同领导层管控责任进行明确分工、督责到位，确保酒店企业货币资金管理工作的高效、高质。最后，强化货币资金管理人员的专业素养。针对货币资金管理等关键岗位的职能需求，酒店企业需针对新、老员工定期开展专职培训。如：企业需组织新入职员工开展岗前培训，待各项考核达标后，再行准予正式上岗。结合当前新形势、新要求，酒店企业需定期邀请专家学者、业内高管等对员工进行专题讲座，或组织开展封闭式培训或专题培训等。通过专业化、系统化的综合培训，有助于提升货币资金管理人员的综合素养和专业能力，真正为酒店企业培养复合型人才。（五）重视酒店费用成本控制酒店企业需重点关注日常运营过程中的成本费用支出控制，并针对运营特点设置明确的控制指标及方案措施，确保企业控制效益高于控制成本。加强酒店企业成本管理的前瞻性、全局性，优化成本管理机制。建立完善的成本管理内部控制制度，明确各部门成本管理岗位职责。如构建详细的授权审批制度，提升审批人员的职责权限，并针对各部门日常成本费用支出、领用、程序等进行全面规划，实现酒店成本费用的约束性管控。首先，明确成本管控目标。针对酒店企业运营情况展开全面监测，并且精准识别成本差异点，由此通过定额成本、目标成本等合理、高效的控制手段，有效降低运营成本，促进酒店企业经济效益最大化。其次，强化成本核算管理。结合现有的财务制度要求，在核算企业成本费用时，需严格开展成本核算管理，并详细记录人工费、餐饮原料等相关成本支出信息。结合上述信息分析，帮助酒店企业有效了解自身运营实况，并合理调整运营策略，优化资源配置，减少非刚性支出。（六）开展酒店风险管理工作针对酒店企业运营现状，酒店企业必须重视风险防控的量化管理，切实增强风险监测评估的精准度。一是针对企业各项风险防控需求，合理设置预警指标，如明确可控成本费用完成指标、应收账款账龄指标等。二是构建风险监测体系。基于前端风险检测，明确安全风险点，并需要激活大数据分析，结合相关预警指标运算，设置合理的安全区间。三是建立健全风险防范内部控制体系，定期组织不同岗位人员对相关内部控制板块实施风险识别、预警监控、风险防控、结果反馈等，有效减少酒店企业的运营风险，科学达成闭环管理。参考文献：1邵蕾.基于全面预算管理的酒店企业经营优化分析J.全国流通经济,2023(08):88-91.2孙巍.酒店企业内部控制体系研究J.大众投资指南,2023(01):44-46.3秦妍.酒店企业财务内部控制优化策略研究J.中国中小企业,2022(09):59-60.4张林林.大数据背景下酒店企业内部控制的创新探讨J.投资与创业,2022,33(12):129-131.5郑霞.酒店企业财务内部控制优化策略研究J.企业改革与管理,2021(23):145-146.财政金融窑窑