2024大型企业司库体系建设白皮书.pdf

数字经济进入乘数阶段，数智的融合驱动经营管理已经成为全球领先企业的共识，领先企业也积极推进建设世界一流财务管理体系，通过数据驱动智能化，开启全面财务数智化建设。在这一阶段，卓越的司库运营体系是财务数智化的核心能力，利用领先技术深度挖掘数据价值，智能引导管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效协同，增强战略決策支持深度，走向价值财务。付建华 用友网络 副总裁 财务产品管理与解决方案事业本部总经理司库体系是企业财务管理中非常关键的内容，它不仅关系到企业日常的资金流动和风险管理，还涉及到企业长期财务健康和战略发展。随着经济全球化和市场环境的变化，司库的角色变得更加复杂和挑战性，同时也更加重要。在改革与转型的浪潮中，本报告以探寻新路径为始，透过全球化和科技革命的视角，分析挑战，提出创新对策。继而，书中探讨了实际操作中的破局立新，如何在多领域打破束缚，建立新机制。随着信息技术的发展，本书讨论了数智技术对社会影响的深远意义及其推动可持续发展的策略。最终，展望未来社会趋势，鼓励以开放、创新、进取的态度迎接挑战。本书不仅是理论报告，更是实践指南，旨在激励读者思考与行动，推动社会向更公正、智慧、可持续方向发展。在这个变革时代，每个人的选择都至关重要。让我们共同在改革道路上前行，勇敢探索，乘风破浪，共创美好未来。张健 南光(集团)有限公司 财务部兼资本运营部总经理序金融资源的管理与运用，是区分传统资金管理与司库管理的关键要素之一，随着金融市场的发展，金融产品不断丰富，金融资源管理呈现出宽泛化、市场化、动态化特征，数智司库建设加强了对金融市场风险的实时监测，建立了企业资金流动性的价值守护，是属于建设金融强国的底层风险防御的数智化创新手段。周道许 清华大学金融科技研究院金融安全研究中心主任要素市场化配置体制机制改革既是社会主义市场经济体制深化改革的重点内容，理所应当也应该成为企业集团司库体系创新升级和转型发展的努力方向。数智司库的建设将数智赋能、风险预控和精益运营等有机融合，充分发挥数据的价值洞察和风险诠释功能，赋能与保障协同、风险与收益统筹、“造血”与“挤血”兼顾、规划与考核衔接，有力推动了我国司库管理的转型升级和创新发展，有效提升了企业集团资金管理的效率和水平。王竹泉 中国海洋大学院长当今复杂的市场环境驱动下，先进企业的资金管理逐渐向资产负债管理及优化集团资源配置的方向发展，持续强化风险预警、经营分析及决策支持能力，以实现股东权益最大化的发展目标。面临发展过程中的各项机遇与挑战，企业亟需建立一套完整而先进的司库管理体系，促进存量资金高效运作、流量资金精益管理、增量资金集中管控。数智化司库则是可持续的必然趋势，数字化转型的过程中需以数据为核心，解锁数据价值，并借助人工智能、RPA及各种先进解决方案，最终实现管控风险、支持主业、降本增效、服务战略的管理愿景。孔令戟 普华永道中国财务管理咨询主管合伙人目录序 01引言 041.方向与发展趋势：政企双驱推动司库体系建设 1.1.监管政策革新与财务组织升级带来的新变化 51.2.组织“从单一型走向复合型”61.3.技术“从信息化走向数智化”71.4.业务“从财务支撑走向财资筹划”71.5.模式“从被动管控走向主动洞察”92.规划与创新场景：引领业务 高效运营 战略增值 2.1.司库管理的业务蓝图规划 112.2.数智司库创新应用新场景 122.2.1.AI 增强自动化的结算场景 132.2.2.AI 助理辅导驱动资金预测 142.2.3.闭环互馈精益的资金运营 152.2.4.业财融合穿透的资金管控 162.2.5.大模型赋能智能画像自动报告 172.2.6.数据模型驱使的交易流程调度 172.2.7.量化模型动态指导“两金”压降 182.2.8.适配数据资产价值的金融工具 192.2.9.基于区块链的供应链金融协同 200510扫码查收白皮书电子版3.顶层设计与应用主题：数智赋能 风险预控 精益运营3.1.用友 BIP 全球司库产品顶层设计 223.1.1.全球领先的数智化技术平台 223.1.2.用友 BIP 全球司库应用架构 233.2.用友 BIP 全球司库平台应用主题 243.2.1.精益化全球账户管理体系 243.2.2.智能安全的绿色结算平台 253.2.3.高效运作的票据管理服务 273.2.4.高效运营的资金集中管理 283.2.5.四流合一的资金预算管理 203.2.6.严格的债务融资统筹管理 303.2.7.精细化的借款与担保管理 313.2.8.业财融合的应收清收管理 323.2.9.期现合一的衍生品管理 333.2.10.境外资金可视与安全管理 343.2.11.数据资产运营的供应链金融管理 353.2.12.全过程预判式的风险管控服务 363.2.13.产融协同的司库运营分析 373.3.用友 BIP 全球司库 AI 增值服务 384.司库管理数智化领先实践 4.1.A 央企：数智司库数智融合支撑价值释放 394.2.B 央企：业司核报一体化司库深化业财融合 404.3.C 央企：端到端风险可视的司库管控平台 414.4.D 央企：自主可控的境内外一体化全球司库 434.5.E 国企：资债统管牵引财务数字化转型升级 445.监管评价与司库管理能力成熟度标准5.1.国资监管对司库体系建设的评价 455.2.司库管理体系能力成熟度模型 47 21394504全球司库 战略增值引言数字经济的发展不仅赋予生产要素、生产力和生产关系新的内涵和活力，也促进着各类产业主体优化生产布局、开展跨界合作、重构价值创造模式，和数字经济结合，是现有实体经济转型升级的方向。实现从传统资源要素驱动向数据要素、科技要素驱动转变，构建数字经济发展新生态，推动新质生产力加快发展。在数字经济发展新生态下，企业引入数智技术进行模式创新，引导产业向高质量生态圈发展，在“一带一路”和国内国外“双循环”的政策背景下，中国企业纷纷走上全球化之路，寻找新的发展机遇，企业会更全面、更深入地掌握各类金融资源，以产业协同视角整合内外部金融资源，实现全球资金的统筹，满足生产要素的最优配置；以数智化、生态化和全球化基因特征的司库体系建设成为了促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，更能充分调用数字生态动能，激活数据要素潜能，驱动“传统”业务模式向“数字”生态模式转变。用友联合普华永道发布大型企业司库体系建设白皮书，紧扣数字经济下全球要素资源重组、全球经济结构重塑的时代脉搏，充分解读国资监管部门发布的一流财务体系建设的宏观指导政策，从体系化的角度设计司库发展主线，从数智化的角度强化数据标准应用和智能工具选用，从生态化的角度深化业财融合和产融结合，从价值化的角度深入财务洞察，揭示司库建设在企业高质量发展过程中的重要性和创新性，剖析领先企业在司库建设方面数智化应用的实践场景，总结司库平台的建设思路和最佳路径，期望以战略级司库体系建设为重要引擎，助力企业达到世界一流财务管理体系水平。方向与发展趋势顶层设计与应用主题司库管理数智化领先实践规划与创新场景监管评价与司库管理能力成熟度标准05数智化 生态化 全球化1方向与发展趋势：政企双驱推动司库体系建设财政部、国资委贯彻落实“十四五”规划和二三五年远景目标，应对严峻复杂的国际形势和接踵而至的巨大风险挑战，采取一系列战略性举措，推进一系列变革性实践。完整、准确、全面贯彻新发展理念，推动数字化技术与企业的业务、管理、决策等方面融合，深入挖掘数据价值，提升数据洞察能力，为企业的决策提供有力支持，实现数字化与业务发展的相互促进，提升企业在数字经济时代的竞争力和创新能力。财务数字化转型在企业整体数字化转型中具有重要的作用，而资金管理则是财务管理中最为直接和核心的部分，它涉及企业资金的筹集、调度、使用和监控，直接关系到企业的资金安全和运营效益。司库体系建设是企业实现财务数字化转型和资金管理现代化的重要手段，是企业实现战略转型和高质量发展的关键支撑，也是企业应对复杂多变全球经济环境和风险挑战的重要保障。司库承担着组织中的领导和战略引导作用，越来越多的企业以司库建设为抓手，加快推进自身财务数智化转型。1.1.监管政策革新与财务组织升级带来的新变化在当今复杂多变的全球环境下，企业面临着前所未有的风险与不确定性。为了应对这些挑战，越来越多的企业在司库管理的投入愈加重视，财务工作者深入到企业经营活动，进行产融供应模式的变革，司库职能由注重管资金向注重管资源、管资本转变。国家从政策层面出发，为企业财务管理指明了方向，国资委自 2022 年的系列发文加快司库体系建设，这些政策特别强调了数字化、智能化在财务管理中的重要性，鼓励企业利用前沿数字技术推广应用，加快司库体系建设，不断优化司库管理机制，实现司库管理的精细化、集约化和智能化，提升财务管理水平。政策同时强调司库体系作为现代企业治理机制的组成部分，不应仅作为单项的资金管理过程，而是以平台为基础，数智技术加持，专注于企业资金与信息，服务于战略、业务及价值创造，对金融资源进行统筹及调配的过程。普华永道全球司库对标分析研究（Global Treasury Benchmarking Survey）显示，司库职能越来越多地转变成为公司决策层的战略顾问角色，更多地关注于价值提升活动，而非传统上的营运资本管理和并购支持等业务，具体还包括：精通技术的司库团队正在利用数字化手段开展工作。人工智能、机器人自动化流程和数据分析等技术正广泛利用以用于执行关键任务，做出决策和降低风险。06全球司库 战略增值司库管理的范围持续扩大。85%的受访者将司库描述为一个“价值提升服务中心”，且这一比例高于以往。司库人员需要重新定义现有的角色，并在未来创建新劳动力时将数字化作为核心。战略思维（99%）、业务合作（84%）和技术亲和力（73%）被认为是未来司库管理及其人员所具备的关键技能。司库团队正在寻找新的方法来解决长期存在的旧有问题。虽然司库管理的授权范围可能在扩大，但现金流预测作为其首要议程，数十年来从未改变。许多人仍然低估了网络风险。网络安全意识正在增强，但只有 28%的人认为网络安全是一个“关键问题”。在防御网络攻击和制定恢复计划方面，司库管理人员们依然保持中立态度。但随着新技术的发展，这些问题正日益凸显。结合企业对司库职能所期望的转变，与企业司库体系建设的实践经验来看，财务管理变革有三大演变特征。一是从单一型角色走向复合型角色，打造专业的司库运营组织，开展更高阶的资金、资源、资本的统筹运作。二是从信息化走向数智化，通过新技术的应用，充分挖掘数据资源价值，建立自动化规则和算法模型、从依赖人工决策到模型决策，提高运营的自动化率和决策效率。三是从财资支撑走向金融筹划，更注重现金流预测的信息，由存量资金变为主动，统筹全球金融资源配置；实时监测金融市场行情，保障资金效益的更高价值创造。四是从被动管控走向主动洞察，更注重强化营运资金、流动性、资本结构、利率汇率风险和融资的管控，由被动变为主动，以数据为核心，智能为辅导，精益开展投融资管理、风险量化、资源调度保障更高的价值创造。1.2.组织“从单一型走向复合型”打造司库管理专业组织，成为未来管理趋势团整体“存贷双高”的问题、缓解企业外部投融资约束、破除资金管理系统信息孤岛等方面起到了非常积极的作用，但是财务公司对于集团整体资金管理的组织设计、人力资源配置、绩效评价等管理职能方面，要站在集团战略层面协同解决问题还存在诸多困难。企业迫切地需要单独设立司库组织、强化顶层设计、建设人才队伍、明确发展路径将成为趋势，在组织人才方面，司库的人才一定是“综合化”和“数字化”的，司库的专业组织需要懂得业务、熟知技术、善于财务、了解金融的复合型人才，这样企业才能够将司库职能向战略和风险管控转变，这种先进的司库组织结构体系能够为企业战略服务带来更大的价值。组织架构建设是企业司库体系建设的基本保障，组织体系的不断完善有利于协调司库组织架构中的内部关系，以及司库管理目标的落地。国资委发布的“1 号文”中指出，集团财务部门负责制定司库管理战略和政策统筹协调司库管理工作并开展监督考核；财务公司、资金中心等管理平台要发挥资金归集、资金结算、资金监控和金融服务等作用；子企业负责资金等金融资源的具体运作。20242025 年，企业会将目标锁定在财务部、财务公司和资金部作为司库管理组织，其中将财务部或单独的司库部门作为司库管理组织将成为主流，司库比财务公司更有利于发挥协同管理与战略性的资源配置功能。从我国财务公司实际运作模式和效果来看，财务公司对于解决集本报告中的信息仅供一般参考之用，既不可视为详尽的说明也不构成由普华永道提供的法律、税务或其他专业建议。在有所举措前，请确保向您的普华永道客户服务团队或其他顾问获取针对您具体情况的专业意见。本报告中的内容是根据当日可获得的资料于 2024.4 编制而成的。方向与发展趋势顶层设计与应用主题司库管理数智化领先实践规划与创新场景监管评价与司库管理能力成熟度标准07数智化 生态化 全球化1.3.技术“从信息化走向数智化”1.4.业务“从财务支撑走向财资筹划”智能技术的深度应用，成为司库升级的“助推器”大数据和人工智能在司库领域应用中呈现数智化变革升级，司库管理业务将通过云计算、人工智能、机器学习、大数据等数智化技术实现数字化、智能化管理。司库团队只有具备了数据处理能力、科技平台运用能力等，才能在创新和战略思维的引导下，将司库、金融等专业知识储备在日常司库经营的数字化工作中发挥出巨大功效。面向未来，司库要不断走向数字化、网络化、智能化。企业希望通过算法从数据中提取关系和规则，从数据模式和以往经验中学习，扩展至由机器辅助完成相关工作，从而推动企业司库的智能化进程。经过市场调查显示，企业希望将人工智能、机器学习运用于持续提升回单自动认领和匹配的比例超过 70%，成为智能技术在司库管理中的第一大使用场景。同时，人工智能、机器学习还将在司库 RPA 流程自动化、到账通知认领规则沉淀、OCR 合同识别、文件准确度识别、智能 VPA 助手、风险识别等业务中深度应用。更加重视现金流预测和金融产品，加强企业资源配置受全球政治局势的影响和后疫情时代的到来，未来企业司库管理的升级对业务提出了更高的要求。企业CFO将现金流的预测和金融产品组合应用作为首要任务，根据市场调查，企业三年内对现金流预测的诉求急速上涨，从 18.04%上升到 38.46%，企业未来会更加重视现金流预测，避免由于现金流断裂而带来的破产风险和高融资成本。现金流预测可以提高企业决策水平，优化筹资结构构建司库决策分析，提升司库战略价值大数据和人工智能在司库领域应用中呈现数智化变革升级，司库管理业务将通过云计算、人工智能、机器学习、大数据等数智化技术实现数字化、智能化管理。司库团队只有具备了数据处理能力、科技平台运用能力等，才能在创新和战略思维的引导下，将司库、金融等专业知识储备在日常司库经营的数字化工作中发挥出巨大功效。面向未来，司库要不断走向数字化、网络化、智能化。企业希望通过算法从数据中提取关系和规则，从数据模式和以往经验中学习，扩展至由机器辅助完成相关工作，从而推动企业司库的智能化进程。经过市场调查显示，企业希望将人工智能、机器学习运用于持续提升回单自动认领和匹配的比例超过 70%，成为智能技术在司库管理中的第一大使用场景。同时，人工智能、机器学习还将在司库 RPA 流程自动化、到账通知认领规则沉淀、OCR 合同识别、文件准确度识别、智能 VPA 助手、风险识别等业务中深度应用。并明确投资方向。企业希望通过提前确定的现金流入和流出的时间、数额和地点，结合大数据及模型算法等技术手段提高现金和流动性头寸的可见性，从而确定未来融资的需求和流动性资金的使用量，结合金融机构提供的各类金融产品，进行金融产品组合，做好金融资源配置，能够降低资金成本并提高盈余资金的收益，这也对企业司库信息化建设中金融产品系统能够随时定义市场出现的新品种，实时创新金融工具产品如：投资、融资、货币市场、远期、掉期、期权、期货等司库金融品种提出了更高的要求，司库可以借助专业的力量更好地加强企业金融资源配置。08全球司库 战略增值从司库基础建设转向智慧风控，全面升级司库“护城河”从 2022 年 1 月国务院国资委发布“1 号文”，到2023年10月国务院国资委发布“严禁虚假贸易的通知”，各央企以及大型民企集团防范资金风险已经成为司库管理的重中之重，企业需要从资金舞弊及合规风险、流动性风险、金融市场风险、信用风险以及虚假贸易和民企挂靠风险管理等多方面建立司库的“护城河”。从近两年企业司库建设趋势调查显示，大型央企、国企在司库基础业务建设上已经逐步成熟并初见成效，未来大部分企业司库建设的重心将转向以智慧监督风险管理为建设中心，通过信息化的手段形成体系化的风险管理。在资金舞弊和合规风险方面，集团司库能够根据企业各板块特点、企业发展情况、企业规模大小定义不同风险监控模型和指标，对下属企业在司库业务开展过程中实时进行风险监控和拦截。在市场风险方面，企业所关注的利率风险和汇率风险可以通过数字化手段连接外部社会化市场数据，通过最新的市场价格以及外汇敞口，科学形成对冲方案，规避市场风险。企业通过建立事前、事中和事后的体系化风险并融入智能 AI，将风险管理制度通过信息化建设落地，实现可量化和智能化的风控，提升风险预判和预警能力。应对全球市场变化趋势，统筹管控境内外金融资源随着我国持续提高对外开放水平，许多企业加快了国际业务布局，国务院国资委要求中央企业在司库体系中纳入对境外资金的管理，推动境内外、本外币一体化，将金融资源配置和调度的范围扩展至全球，不同于境内资金的统筹管理，境外资金需要考虑更多的复杂因素，例如时差、监管、清算以及文化差异等，这就要求跨国公司对于建立起一整套支持多币种、多时区、多语言、一体化的全球司库体系成为趋势和必然。目前，有 33.68%的企业对于全球化整体司库运营和规划存在很大的诉求，企业在全球资金的“可视”上希望更多的业务类型能够接入全球化金融通道，不再拘泥于账户余额和支付结算的连接，业务范围逐步扩大到结售汇业务、融资业务、衍生品业务和票证等业务，在提高资金可视度的同时，可以大幅度提高资金周转效率；在全球资金的“可控”上，主要趋势在资金预算对业务规模的可控，通过信息化的手段建立体系化的资金专项预算，有效管控投融资规模、衍生品规模以及担保规模等，不仅可以提高资金管理效率，同时也保证了日常生产经营活动的有序进行；在全球资金的“可配”上，主要体现在全球资金的集中，通过区域集中以及跨境集中，企业需要结合外汇管制要求在全球范围内设立合适的境内及境外结算中心，从而统筹境内外金融资源合理进行配置，进一步创造金融价值。未来业财更加深度融合，驱动企业价值再造据市场调研显示，近 70%的企业在数据管理实践中的首要工作便是打通业财数据。企业在贯通业财流程与数据，解决数据时效性不足、业财数据不畅通、业务嵌入不够、虚假贸易等风险无法穿透监测等问题，迫切地需要建立业财税资档一体化的信息化系统，这也将是企业司库管理创新的主要动作。企业希望通过业财深度融合将流程打通，从“采购到付款”和“销售到收款”，能够快速准确地进行信息流转、消除信息壁垒、提升内部控制透明度、提高信息的流通和共享速度，大幅度提高企业的经营效率，避免过程中的资金舞弊及篡改等相关风险；通过业财深度融合将经营活动中积累的大量数据进行沉淀，建立数据中台对数据进行加工和清理，实现多维度的数据分析和数据钻取，从而满足企业中高层决策的需要；业财深度融合能够更易于司库进行应收应付账款清缴、资金预算管控、资金预测等方面的业务开展。业财税资档的业务融合可以推动司库人员走出财务部门，走进业务部门，基于自身掌握的司库数据与专业分析能力，为管理层与业务部门提供分析和决策支持。方向与发展趋势顶层设计与应用主题司库管理数智化领先实践规划与创新场景监管评价与司库管理能力成熟度标准09数智化 生态化 全球化1.5.模式“从被动管控走向主动洞察”随着企业规模的不断壮大和金融市场的日益复杂，司库管理已逐渐成为企业财务管理的核心环节，司库已经成为企业业务运作的合作伙伴，专注于资本市场、风险管理、内外部银行关系管理；以价值链视角整合和运作资金及金融资源，构建产业链协同，重组整合，产融结合深入发展。司库管理也呈现出多种模式并存的格局，其中司库中心模式逐渐崭露头角，成为主流趋势。司库中心模式的兴起，不仅满足了企业不同发展阶段的需求，更展现了其独特的优势和魅力。通过建立专门的司库中心，企业能够实现主动对现金、票据、证券等金融资产的集中管理，以及资金调度、风险管理等金融活动的统一规划。这种模式不仅提高了资金的使用效率，更增强了企业的风险控制能力，为企业的稳健发展提供了有力保障。同时，司库中心模式还促进了共享型财务、司库型财务和战略型财务的深度融合。共享型财务通过集中处理日常财务事务，提高了工作效率和准确性；司库型财务以专业化的金融服务为企业提供全面深入的支持；战略型财务则站在企业长远发展的高度，为企业的战略决策提供财务支持和建议。这三种财务模式的融合，共同构建了世界一流财务管理体系，为企业的持续发展注入了强大动力。此外，司库中心模式还显著增强了总部的集中统筹力。通过集中管理金融资源，总部能够全面掌握企业的财务状况和风险情况，从而做出更加科学、合理的决策。总部还能够通过司库中心对各分支机构的金融活动进行统一协调和管理，确保企业整体资金运作的高效性和风险控制的有效性。综上所述，司库中心模式不仅有利于企业主动经营利用好金融资源、提高资金使用效率和风险控制能力，更促进了共享型财务、司库型财务和战略型财务的深度融合，助力构建世界一流财务管理体系。随着司库中心模式的不断发展，我们相信司库管理将迎来更加集中、专业化和高效化的未来。随着数字化和智能化技术的应用，全球司库体系建设带来全新管理模式和工作流程正在引领一场变革。从分散到集中，从粗放到精细，从被动管控到主动洞察，从数字化到智能化，从流程挖掘与模式优化，司库管理与企业战略的深度融合，重塑财务管理模式，影响企业的运营模式。10全球司库 战略增值数智化财务大平台万物互联的数据池专业运作金融资源专业级司库集中统一金融资源资金集中协同结算资金结算金融衍生品信用评级辅助决策流动性管理风险管理金融市场交易供应链金融内部运作担保管理授信管理融资管理应收应付投资管理资金预算账户管理财资级司库战略统筹金融资源战略级司库2规划与创新场景：引领业务 高效运营 战略增值司库体系从传统的内部资金转向更广泛的金融资源，从依赖经验向信赖数据洞察的决策方式转变，通过数智融合视角下更全面、更深入地掌握各类金融资源，实现全球资金的统筹，助力企业实现生产要素的最优配置；充分使用大数据、人工智能等新技术，激活数据要素潜能，实现资金服务流程线上线下一体高效协同，驱动“传统”业务模式向“数字”生态模式转变，基于更精准的资金收益的预测和评估，引导企业采用更高效的生产力去经营，引领业务朝着更精益更高质量的创新发展。企业集团的司库体系及其有效运转，提高了资金使用效率，降低了资金成本、控制了资金风险、拓宽了投融资渠道，促进了企业集团发展战略的实现，企业在不同阶段对司库的职能要求和管理内容也会有所不同，而由于金融资源的虚拟性，使得数字时代下更多企业将司库的管理边界拓展到对企业产业链、生态链的金融资源的集中、配置、使用和监管，并充分引入数字新技术更智能，更科学地发挥司库职能。图 1 司库体系建设的分层方向与发展趋势顶层设计与应用主题司库管理数智化领先实践规划与创新场景监管评价与司库管理能力成熟度标准11数智化 生态化 全球化图 2 司库管理业务蓝图规划2.1.司库管理的业务蓝图规划通过创新驱动来发现和挖掘新质生产力是高质量发展的重要路径，借助数智化新技术的力量，企业内部需求侧积累了更为颗粒化的生产要素，企业外部供给侧也释放了更为灵动化的金融资源，以万物互联的数据池为融通源头，实现内外循环体系下规则共享、标准共享、资源共享、能力共享的数字生态，促进数据流、资金流与资本流的融会贯通，并在卓越司库运营机制下的驱动金融资源与产业生产要素更加紧密地结合，司库运营能力的重塑构建也势必成为财务数智化转型的关键切入点，为推动企业向前发展注入强大动力。卓越的司库运营能力的构建作为财务数智化转型的突破口，要基于财务数智化平台底座形成数据引擎的新动力，要有更广泛的资金资源统筹提高资金调度效率，要有更绿色的智慧结算交易服务保障安全高效的交易，要有更多元的金融工具催生经营链与产业链的融合价值，要有更智能的风险管控激活数据要素潜能。战略级司库体系将通过数智融合视角下更全面、更深入地掌握各类金融资源，实现全球资金的统筹，助力企业实现生产要素的最优配置；充分应用数字化技术，激活数据要素潜能，实现资金服务流程线上线下一体高效协同，将业财税资档高度集成，实现业财融合向业财一体的升华，深度挖掘数据价值，增强经营活动分析的前瞻性、准确性，提高战略决策支持的深度，以产业协同视角整合内外部金融资源，打造可视、可动、可控、可溯的全球司库运营体系。全球账户资金池风险防控 金融生态绿色结算 资源统筹数智司库对外连接“企-税-银”税企互联政企互联银企互联企企互联对内贯通“业-财-税”业务活动价值反映多维精益管理负债资产成本费用利润收入融资合同供应商票据组织员工客户项目账户产品设备还本付息单付款申请单结算单收款单销售订单维修工单融资渠道融资品种融资期限业务事项业务活动票据类型客户类型成本类型数据流数据价值资金流动资本流通资金流资本流投资资产设备项目数据流数据流财务共享税务核算成本费控全面预算数据引擎数据引擎人力销售采购设备销售项目投资财务战略人资公司经营全过程数据连接企业级数据平台司库中台财务中台数据规则服务标准大数据分析模型一体化数据模型12全球司库 战略增值2.2.数智司库创新应用新场景人工智能技术的快速发展迭代，使得“人工智能+”势在必行，也给很多正在进行数字化转型的企业带来更多的思考，如何利用 AI 技术赋能企业的运营管理，甚至是商业模式变革将会为企业数字化转型带来更大的机遇，领先企业着力构建数据驱动、智能协同、跨界融合、共创分享的智能经济形态，加速企业经营的数字化转型升级。在这场数字化转型浪潮中，数字化和智能化技术的应用场景层出不穷，司库作为企业数字化变革的切入点和突破口，也形成了全新的管理模式和创新场景。从分散到集中，从粗放到精细，从人工流程到自动流程，从人工决策到智能辅助科学决策，数智化应用推进着数据深度挖掘、积累、整合与优化，司库管理与企业战略的深度融合，重塑资金管理模式，革新企业在数字化时代的数智司库运营模式。利用大数据、移动互联网、云计算、区块链等新技术与企业运营管理深度融合，将业务经营信息、财务信息转化为数据，以数据要素、科技要素作为生产要素，通过人机协同新流程，持续挖掘新价值、加快形成新质生产力，促进经营管理的数智化进阶。从自动采集信息、自动甄别风险、自动审核审批、自动收付结算、自动策略修订等新型智能场景深化和普及形成了一系列面向数字时代的司库运营的新场景。在拓展战略级司库的创新运用场景上面，普华通过洞察市场方向，认为有以下场景作为司库未来拓展处理的新场景：智能现金流管理：利用 AI 和机器学习技术，司库可以实时监控和预测现金流状况，自动调整资金分配和流动性管理策略。智能系统能够分析市场动态和内部交易数据，预测未来现金流入和流出，帮助企业优化现金储备和短期融资需求。自动化支付处理：通过 RPA 技术，司库可以实现支付流程的自动化，减少人工操作错误和提高处理速度。例如，自动化支付确认、供应商验证和银行对账等流程，确保支付的准确性和时效性。风险预测与对冲策略：AI 可以分析历史数据和市场趋势，预测汇率和利率变动，为司库提供风险评估和对冲策略建议。通过自动化工具，司库可以快速执行对冲交易，降低财务风险。供应链金融服务：结合区块链和 AI 技术，司库可以提供供应链金融服务，如供应链融资和应收账款管理。通过智能合约，自动执行交易条件，提高供应链的透明度和效率。虚拟账户管理：利用云技术和 APIs，司库可以创建虚拟账户，实现资金的集中管理和实时监控。这有助于企业更好地控制全球资金流动，优化税务规划和合规性。数据驱动的决策支持：通过大数据分析和可视化工具，司库可以为管理层提供数据驱动的洞察和决策支持。例如，通过分析现金流、营运资本和财务报告，帮助企业制定更有效的战略规划。网络安全和反欺诈：AI 和机器学习技术可以用于监测和分析异常交易行为，及时发现和预防支付欺诈。通过持续学习和模式识别，AI 系统能够提高网络安全防护能力。个性化银行关系管理：利用 AI 分析银行服务的使用情况和费用，司库可以与银行协商更有利的服务条款和费用结构。同时，AI 可以帮助评估银行服务的质量和性能，优化银行合作伙伴关系。在这些创新场景中司库充分运用先进技术来提升效率、降低风险、优化资金管理，并为企业的战略决策提供支持。随着技术的不断进步，司库的创新应用将更加广泛和深入，为企业带来更多价值。方向与发展趋势顶层设计与应用主题司库管理数智化领先实践规划与创新场景监管评价与司库管理能力成熟度标准13数智化 生态化 全球化风险阙值账户余额资金计划交易数据U-key数据风险特征数据用户权限银行账户审批客商业务单据数据数据中台+智能中台集成校验规则银行集成规则指令控制规则流程控制规则结算控制规则规则中心自动流程识别自动规则抽取自动生单付款单据结算方式付款审批付款指令流水回单自动采集发送指令自动审批自动结算自动流程AI 增强自动化的结算场景在自动化领域，RPA 与新爆发的生成式 AI 都是强大的技术，都可以用来实现自动执行重复耗时的任务。但是，传统 RPA 擅长处理结构化与规则明确简单的流程，而在非结构化数据处理、动态上下文适应、智能决策等能力上有欠缺；而基生成式 AI 则具备了强大的自然语言理解与推理能力。因此如果将两者融合，则可以实现更加智能化、更具适应能力、更高效的自动化流程方案，更好地应对复杂的任务场景与数据，拓展 RPA 自动化的边界，实现增强的 RPA 机器人。增强 RPA 机器人应用到资金结算作业过程中，对全量收付款单据的集中处理，支持多种结算方式，如银行转账、商业汇票等，并通过银企联通道实现直连支付。并将智能分类、退票监测、交易查重、自动关联业务单据和银行流水等关键信息形成统一的规则组件，通过生成式 AI 的引入，支持智能规则实现自动化结算，提高审批效率和风险控制能力，并对资金结算监控执行统计，自动识别可转化的自动规则，形成自动标准，并在单据、凭证、回单处理作业上进行自动化与标准化的智能结合，提高资金交易结算的效率。精准高效的智能审核机制、智能匹配发票功能、智能识别重复支付疑点、智能执行支付指令以及自动生成标准化单据等。这些先进技术的应用，减轻了司库人员的工作负担，显著提升了整体工作效率，推进财务管理体系将朝着“无人值守”的智慧出纳模式演进。图 3 增强 RPA 自动化流程应用结算作业14全球司库 战略增值AI 助理辅导驱动资金预测在保障资金安全与防控资金风险前提下，集团企业需要借助资金预测模型进行科学预测，精细化衡量资金投入的效果，提高运作效率，加强更科学的风控管理机制，为集团提供合理的投资方向提供辅助决策，合理地安排资金，将可用资金赋能主业或归还高息贷款、定期理财方向，最大空间地提升集团收益率，以支撑集团战略，赋能主业。更多全天候实时的经营财务数据的积累，更丰富的资金运营场景化经验的沉淀，给予了 AI 大模型充分的数据要素营养，基于数学规律和趋势的模拟运行进行资金预测已经是一场科技与智慧的较量。利用统计学和机器学习技术，构建一个能够预知企业未来资金流动性状况的预测模型，并通过预置的 AI 资金助理引导资金人员进行科学的资金调配，是数智化技术应用在司库管理过程中的典型场景。以大模型可持续提升的智能助手，引导用户更熟练地应用多维度内外部大数据为基础构建的资金预测模型，其结合历史经营数据和未来计划数据进行多维计算，直观地勾画出战略级全球司库体系中的资金曲线，而智能 AI 也将为企业资金管理者进行司库运营决策时提供科学性的辅导建议。图 4 AI 助理辅导驱动的资金预测月度最佳资金参考资金缺口分析融资决策建议成本效益说明最佳资金存量构建丰富的AI场景话术激活多维的数据要素价值模拟、预测调优、重组智能化预测场景化呈现经常性支出连续高峰支付差额不可动用资金 回归法 收支差额法 蒙地卡罗模拟法 最大最小值法 BAT模型 米勒奥尔模型 因素分析法 历史数据演算 最佳持有量分析 当前资金状况如何？最近资金缺口窗口？请用因素分析法进 行资金预测？经营计划智能中台数据中台资金计划收款池付款池预测数学模型融资池投资池资金预测曲线资金配置建议方向与发展趋势顶层设计与应用主题司库管理数智化领先实践规划与创新场景监管评价与司库管理能力成熟度标准15数智化 生态化 全球化闭环互馈精益的资金运营从现金视角下负责统收统支、资金归集的资金集中管理中心，从财务视角下负责内部资金融通的财务公司，从金融视角下提供金融服务、风险管理的集团内类金融机构，到经济视角下统筹资源优化配置的战略机构，司库体系作为企业集团资金管理的组织，逐渐发展为内部资本市场的平台。卓越的司库运营能力需要将体系优化升阶至经济视角，并从经济视角来看待更广泛链接的资产资源、资本资源实现广义流动的资金资源的调度统筹，善于将一切资源转化为资本，让资本充分流动、渗透和撬动资本要素，实现以实体为中心要素的市场化循环生产的数字生态模式。在数字生态模式下企业日常的经营活动都通过业务标准化的过程体现到 IT 系统内，通过管理对象、数据载体与业务标签等量化为各类数据信息，依托企企互联、银企互联、政企互通的连接渠道实现内外循环流转，在赋予新内涵的财务数据生态需要财务面向多维精益化的管理变革，实现更丰富的资源，更精益的管理，更广泛的连接，更共享的机制，更协同的运营满足智能化资金运营能力的构建。依托全数字化的智慧资金运营平台，在数据互联中实现对企业经营活动现金流的收支池的多维精益管理，在流程互通中实现对企业投融资现金流的协同管控，通过收入池、支出池与融资池、投资池的循环联动实现池化资金统筹调度高效运营。图 5 闭环互馈精益的资金池调度滚动资金计划收支平衡支付精细排程收入精益化业财智能对账投资资金池付款结算与计划业务支出计划业务收入计划金融资源多样资金池现金I票据I外汇I函/证I账户 I数字人民币等付款池收款结算与计划收款池年、月、周、日头寸投资评估模型融资资金池融资比选模型盈余缺口多源数据在线获取多源数据业财合一业财税系统银企联财企联政企互联企业征信I风险利率I汇率I大宗商品价格等业务数据标准化企企互联电子客票电子行程单数据载体系统管理对象业务标签银企联操作性风险合规性舞弊风险流动性风险金融市场风险智慧资金运营更丰富的资源更精益的管理更广泛的连接更共享的机制更协同的运营资金风险监控管理企业经营分析预测16全球司库 战略增值业财融合穿透的资金管控数字经济的发展，极大丰富了企业生产运作过程中的在线数据；在国家推动“数字中国”宏观规划下，政府、金融机构、法院、税务、企业等各方都在打破壁垒，推动数字信用体系的集成应用建设，内部经营数据与外部社会化数据的边界正在逐步消融。数据量的提升、数据时效性的加强、数据来源复杂化、数据维度多元化、数据共享化，促使资金管控向企业经营全场景渗透。数据驱动的过程实际上也是数据流动的过程。通过数据产生、数据治理、数据处理、数据应用、数据反馈的闭环促进着资金预算制定、资金计划管控的数字化转型。企业各种业务数据分散在不同的信息系统中，企业以连接为基础，统一企业数据规则，明确数据归属，基于互联网，将企业内部各个部门、企业与企业之间、企业与管理机构之间实现数据共享，推动企业数据融合，建立一套企业统一、公认的数据用于企业资金预算编制、分析、考核、评价等经营分析和决策活动。随着事项会计的逐步普及与应用，企业财务数据进入了实时、客观、全面的信息披露模式，会计数据服务特性正走向精细、实时、智能，更精细的资金管控需要结合更多维、更深层的业务数据与核算标准来进行资金计划实时有效的管控，通过从业务系统中获得经营数据和收支