公司全面预算管理试题.doc

一、单选题。
1. 全面预算管理的特点不涉及（）
A.对未来的精确规划。
B.以价值形式为主的定量描述。
C.以公司为导向。
D.以财务管理为核心。
2.在下列预算方法中，可以适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺陷的是（ ）。
A.弹性预算方法 
B.增量预算方法 
C.零基预算方法 
D.流动预算方法
3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（ ）。
A.零基预算
B.定期预算
C.静态预算
D.滚动预算
4.预算管理的主体是( )
A.国家
B.银行
C.事业单位
D.其他社会组织
5.全面预算差异分析的主体应当是( )
A.预算编制人员
B.财务人员
C.董事会
D.预算管理委员会
6.预算管理的核心是( )
A.资金管理
B.成本管理
C.费用管理
D.钞票流量管理
7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( )
A.水平分析法
B.垂直分析法
C.趋势分析法
D.比率分析法
8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力限度的是( )
A.财务业绩
B.非财务业绩
C.经营业绩
D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析重要以( )为基础
A.资产负债表
B.钞票流量表
C.利润表
D.经营预算差异分析表
10.（）是编制全面预算的关键和起点。
A.产品成本预算
B.生产预算
C.销售费用预算
D.销售预算
11.处在成熟期的公司，其预算模式的特点是以( )为起点
A.销售预算
B.资本预算
C.成本预算
D.钞票流量预算
12.预算目的分解从定性的角度可分为（ ）
A.预算控制标准
B.预算控制尺度
C.预算控制维度
D.预算控制指标
13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对公司生产经营具有重要的指导意义
A.战略计划
B.战略规划
C.战略目的
D.年度经营计划
14.通过预算编制可以进行( )
A.事前控制
B.事中控制
C.事后控制
D.全程控制
15.预算的决策机构是( )
A.董事会
B.经理
C.股东大会
D.财务部门
16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( )
A.杜邦财务分析体系
B.帕利普财务分析体系
C.EVA指标分解体系
D.平衡计分卡
17.( )既是公司预算总目的的细化，也是公司预算总目的实现的基础
A.预算控制标准
B.预算控制指标
 C.预算控制内容
 D.预算控制程序
18.20世纪80年代初期西方的( )理论被广泛采用，推动了全面预算在我国的应用
A.管理睬计
B.作业基础预算
C.战略预算
D.预算管理
19.192023( )一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了具体介绍，该书的出版标志着公司预算管理理论开始形成
A.《预算控制》
B.《预算与会计法案》
C.《工业成本计算》
D.《公司经济计划——商业协调》
20.( )是指历史上形成的（而非现职经理在拟定预算目的时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产
A.实物资产
B.沉淀资产
C.虚拟资产
D.无形资产

二.多选题。
1.  根据产品生命周期理论，可将预算控制提成( )
    A. 初创期模式
    B. 成长期模式
    C. 成熟期模式
    D. 调整期模式
    E. 预算期模式
2.  财务预算是一系列专门反映公司未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及钞票收支等价值指标的各种预算的总称。具体涉及( )
    A. 预计资产负债表
    B. 预计利润表
    C. 钞票收支预算
    D. 资本支出预算
3.  预算目的分解的方法涉及( )
    A. 经济增长值目的分解
    B. 利润目的分解
    C. 销售毛利目的分解
    D. 销售收入目的分解
    E. 成本费用目的分解
4.  预算编制的程序涉及( )
    A. 自上而下
    B. 自下而上
    C. 上下结合
    D. 上下并行
5.预算管理模式按控制的内容可分为( )
    A. 以销售为核心的预算管理模式
    B. 以成本为核心的预算管理模式
    C. 以利润为核心的预算管理模式
    D. 以钞票流量为核心的预算管理模式
    E. 以财务为核心的预算管理模式
6.全面预算管理获得成功的前提是( )
    A. 高层领导的支持
    B. 合理的预算管理模式
    C. 全员参与和认同
    D. 基础信息的准确完整
    E. 财务人员素质的提高
7.公司整体预算管理目的的分解，通常采用的方式有( )
    A. 倒挤的方式
    B. 固定比例分派的方式
    C. 基数法
    D. 因素分析法
    E. 自主申报的方式
8.平衡计分卡的目的和指标来源于公司的愿景和战略,这些目的和指标从( )来考察公司的业绩
    A. 财务
    B. 客户
    C. 内部业务流程
    D. 学习
    E. 成长
9.一个公司的全面预算管理组织体系通常涉及( )
    A. 预算审批机构
    B. 预算决策机构
    C. 预算组织机构
    D. 预算执行机构
    E. 预算控制机构
10.理解全面预算管理的“全面”本质，可从( )方面入手
     A. 全面覆盖
     B. 全程控制
     C. 全员参与
     D. 全面动员
11.在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须考虑下述原则：
A. 目的一致原则
B. 战略符合性原则
C. 可控性原则
D. 协调性原则
E. 公平与公正原则
12.财务绩效定量评价指标由哪些方面构成
A. 公司赚钱能力状况
B. 资产质量状况
C. 资产运营状况
D. 债务风险状况
E. 经营增长状况
13.指标综合评价方法具体涉及( )
A. 杜邦财务分析体系
B. 帕利普财务分析体系
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 平衡记分卡
14.过程中的预算考评重要有哪些特性
A. 预警性
B. 定期性
C. 关注关键业绩指标
D. 连续性
E. 综合性
15.全面预算分析的方法重要涉及：( )
A. 水平分析法
B. 垂直分析法
C. 趋势分析法
D. 比率分析法
E. 因素分析法
16.KPI体系选定及标杆取值拟定要遵循SMART原则，具体涉及 ( )
A. 具体
B. 可度量
C. 可实现
D. 现实性
E. 时限性
17.指标分解评价方法涉及( )
A. 杜邦财务分析体系
B. 帕利普财务分析体系
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 指标综合分析法
18.运用KPI进行预警，规定及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值限度在10％以上关键预警指标项目，其中标杆值重要涉及：
A. 利润
B. 销售收入
C. 资产周转率
D. 成本费用
E. 投资报酬
19.所有者业绩关注的焦点是具有报表属性的( )
A. 净资产报酬率（ROE）
B. 税后净利等财务指标
C. 每股市价
D. 经济增长值（EVA）指标
E. 每股净利润
20.综合评价方法根据评价方法的特点可分为( )
A. 指标分解评价方法
B. 指标综合评价方法
C. 综合指数法
D. 功效系数法
E. 杜邦财务分析体系

三．填空。
1.收回投资收到的钞票：涉及公司出售、转让或到期收回投资收到的钞票，不涉及实现的 。
2.投资所支付的钞票：涉及取得投资所支付的 、 手续费等。
3. 预算编制宜采用 、 、 的主与性编制方法。
4. 公司预算管理有两项职能，即 和 ，不同职能对预算管理体系的设计提出了不同规定。
5. 滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般用于 的编制，也可以按月滚动编制。
四．简答题。
1. 全面预算管理对现代公司的意义是什么？
2. 推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”，四个结合具体指什么？
3．全面预算管理的预算方法涉及哪几种？
4. 集团公司全面预算管理流程是什么？
5. 预算成功的关键因素被专家归集为那几个方面？
6. 预算编制的规定和注意事项是什么？
7. 季度经济运营分析会流程
8. 集团审计处应当在每年3月底前对上一年度预算运营情况进行审计，并出具审计报告。全面预算运营情况的审计结果报告涉及哪些内容？
9．全面预算绩效考核指标设立的原则涉及哪几项？
10．集团审计处对集团下属各公司全面预算管理进行审计监督，它应当符合什么规定？
11．集团审计处依据授权对集团下属各公司全面预算运营情况进行审计监督的重要内容有哪些？
12. 当审计人员有哪些行为时，集团审计处会依法给予行政处分或者纪律处分；构成犯罪的，提请管理层依法追究其刑事责任？
13．简述下述处室各自的职责及权限。
1.集团全面预算管理委员会
2.集团预算管理办公室
3.集团人力资源处
4.集团综合业务处
14.全面预算规章制度编写的原则有哪些？

单选答案：CACCD ABBCD CDAAA DAAAB

多选答案: ABCD ABC ABCDE ABC ABCD
ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC
ABCDE ABDE CDE ABC ABCDE
ABCDE AB ABCD AB AB
填空答案1.投资收益
2.钞票、佣金
3.自上而下，自下而上，上下结合
4.管理决策，管理控制
5.季度预算
简答题答案:
1.答：提高战略管理能力
有效的监控与考核
高效使用公司资源
有效管理经营风险
收入提高及成本节约
2.答： 第一，要与实行钞票收支两条线管理相结合。
第二，要同深化目的成本管理相结合。
第三，要同贯彻管理制度、提高预算的控制和约束力相结合。
第四，要同公司经营者和职工的经济利益相结合。
3.答：（一）弹性预算
（二）零基预算
（三）概率预算
4.答： ①预算的编制
 ②预算调整
  ③执行、分析与考核。
5.答： 1、领导重视
2、基础数据相对准确和完整
3、先进科学的信息系统的支持
4、预算模型与经营模型的吻合度
5、全员的参与和认同
6、预算实行的严厉性
7、考评与报酬计划能挂钩
6.答： 1、提高思想结识，切实加强领导。
2、夯实基础工作，加强部门配合。
3、统筹兼顾，总量平衡。
4、树立全局观念，抓住关键环节。
5、精打细算，从严从紧编制成本费用预算。
6、优化项目结构，提高资金使用效率。
7、围绕总体目的，层层贯彻预算。
8、科学严谨，规范预算编制。
7.答：1、各下属公司负责人一方面报告上次集团季度经济运营分析会议发现问题的解决情况，及采用的措施和结果。
2、下属公司负责人报告“季度工作总结报告”。
3、下属公司负责人与财务部（科）负责人共同报告财务数据分析。
4、集团总经理在各下属公司报告结束后进行点评，并对产品成本情况、控制的措施及会议效果进行评价、总结。
5、集团党政办公室负责会议纪要的记录，并于第二天及时出具会议纪要内容，发送给集团各级领导和所有的下属公司。
8.答：1、集团下属各公司具体组织全面预算运营的情况（概括性评价）。
2、集团下属各公司经批准的全面预算的情况（生产大纲指标）。
3、集团下属各公司全面预算实际运营的情况（完毕情况评价）。
4、集团下属各公司全面预算运营例外情况（例外报告）。
5、集团审计处对全面预算运营情况作出的审计评价（分解指标评价）。
6、全面预算运营中存在的问题以及集团审计处的建议措施（分析差异因素，提出改善建议）。
7、集团规定报告的其他情况。
9.答：可控性：指标可以测量或具有明确的评价标准，必须为被考核公司或个人所能影响。
可测性：指标可以测量的最短周期应与考核期一致。
重要性：指标项不宜过多，注重于对公司业绩有直接影响的关键指标，一般为3-5个。
一致性：各层次目的应保持一致，下一级目的要以分解、完毕上一级目的为基准。
挑战性：指标值应综合考虑历史业绩、未来发展预测、同行业竞争对手的业绩拟定，不宜过高或过低，应使被考核公司或个人通过努力达成。
10.答：
1、有助于促进集团下属各公司依据全面预算管理制度的规定行使预算管理职权。
2、有助于集团下属各公司加强对本公司全面预算运营的管理。
3、有助于集团各级领导对集团下属各公司全面预算运营的监督。
4、有助于提高集团下属各公司全面预算管理水平，更加科学合理的运用资金，提高资金的使用效率，杜绝浪费，增强资金的保值增值能力。
11. 答：
1、集团下属各公司按照集团总经理审批的全面预算情况，集团下属各公司预算执行中的调整情况和预算收支变化情况。
2、集团下属各公司年度生产预算是否严格根据批准的年度预算进行生产的情况。
3、集团下属各公司按照批准的年度费用预算及用款计划等情况。
4、集团财务处依据批准的各公司全面预算情况收到和支付预算资金情况。
5、集团财务处依据批准的年度预算对资金保值增值预算情况。
6、集团下属各公司经批准的基本投资建设使用资金及用款计划情况。
7、集团下属各公司经批准购置固定资产资金使用和用款计划情况。
8、集团下属各公司完毕预算的分析情况。
9、集团财务处运用财务系统管理财务收支的财务会计核算系统。
10、集团授权的、及其与预算执行情况有关的其他事项。

12. 答：1、泄露公司秘密和商业秘密的。
2、依法应当回避而不回避的。
3、玩忽职守，违法失职的。
4、滥用职权，徇私舞弊的。
5、其他应当依法给予行政或者纪律处分的行为。
13. 答：
1.集团全面预算管理委员会：本制度的归口管理部门，监督与指导全面预算的执行过程。
2.集团预算管理办公室：集团预算管理办公室分析整理所有下属公司的月度成本经济分析会议结果，指导下属公司做好全面预算执行工作，并负责审核所有的资金划拨。
3.集团人力资源处：依据全面预算管理制度，与下属公司的人力资源部门配合，根据下属公司具体情况，协助制定并监督执行具体的绩效考核办法。
4.集团综合业务处：组织，协调全面预算管理制度的修订及预算执行的全过程。
14. 答：
切实可行：所有的下属公司都认为要切合本公司的实际经营情况及生产工艺流程
可操作性强：制度要做到真正的指导各公司，具有实际可操作性
全面性：整套制度要涵盖全面预算的方方面面
条理清楚：论述某一个流程规定逻辑性强
简洁明了：用简洁明了的语言来描述整套制度