建筑工程项目资金策划及管控体系构建研究.pdf

技术协作信息2023（9）总第 1490 期在建筑工程项目中，资金策划及管控体系对于项目的成功实施至关重要。这一体系涉及多个方面，包括资金预算、成本控制、财务风险评估等。然而，由于建筑工程项目涉及的范围广泛、变数多且复杂，建立有效的资金策划和管控体系，可以帮助企业更好地预测和控制项目成本，提高项目经济效益，从而保证项目的顺利进行。一、工程项目资金策划意义及目的（一）工程项目资金策划的意义现金流决定项目的成败。构建一套动态的资金策划跟踪机制，不仅是衡量项目管理水平的重要标志，也是项目前期必不可少的构成要素。有效的资金策划能够保证项目资金的合理安排和管理，提高资金利用效率，从而获得更多经济收益，达到降本增效的目的。（二）工程项目资金策划的目的1.提高项目整体管理水平资金策划作为项目前期的重要工作程序，是项目管理的重要组成部分，通过制定并调整资金策划的管控过程，能更合理地利用人、财、物等相关资源，为项目施工管理、组织设计及资源配置提供支撑，有效协调内外方面生产经营活动，高效地对其资金进行安排和管理，确保企业运营宏观可控。2.统筹安排项目资金工程项目根据预测的资金来源，包括合同约定的付款节点、票据使用量、履约保证金等，制定出合理可行的资金收支计划测算表。按照“以收定支”的原则，执行对下付款比例严禁超过对上收款比例的付款政策，帮助项目估计所需的现金流量，并确保有足够的资金支持项目的实施。3.提高资金的使用效率资金策划可以帮助项目管理者对资金使用及进度控制进行预测，可以更好地控制项目的资金收支及节超，避免在工程实施过程中由于缺乏依据而造成判断性损失。同时，资金策划还可以帮助项目提前安排所需的资金和资源，规避由于缺乏物资或资金导致的项目延误或停滞。严格的资金计划实施，能极大限度地降低投资，提高资金的使用效率。二、工程项目资金策划现状及问题分析（一）工程项目资金策划的现状一是项目资金策划编制不及时，时效性不强。二是项目资金策划编制质量不高，数据勾稽关系不强，数据准确度不高。三是资金缺口措施分析深度不够，无具体量化措施。四是策划及执行效果分析不到位。（二）工程项目资金策划的问题第一，资金收支无整体规划。没有结合施工合同对项目整体资金情况进行分析，或者分析不全面。对项目资金收支、缺口或富余情况不熟悉。第二，合同建筑工程项目资金策划及管控体系构建研究何洪翠中铁二十五局集团有限公司西北分公司摘要：工程项目资金策划是指对于一个工程项目的预算和资金需求进行规划和管理，是以降本增效、提高资金使用效益为最终目的。进一步细化现金流预算，从项目前期环节入手，做好项目全周期资金策划，深入研究合同约定及资金到位情况，科学制定对下支付率约束标准，按照“年预算、季预测、月计划、周控制、日安排”机制，做实做细收支计划，结合实际情况严控过程支出，动态纠偏，同时考虑资金调剂弹性以及延期支付压力，并确保“现金流与利润匹配”，避免资金失衡，保障项目顺利完成。本文以当前建筑工程项目资金策划现状为背景，重点解析了资金策划思路及管控措施。关键词：建筑工程项目；资金策划；管控体系财会实务窑窑技术协作信息2023（9）总第 1490 期支付条款脱离实际。对整体资金情况评估不准确，对外签订合同时相关支付条款盲目约定，脱离项目实际资金所能承受水平。第三，项目资金支付比例失调。安排资金计划时各业务部门主观因素占据权重大，未能从项目整体资金需求情况考虑，对外付款比例偏高，占据大量资金，资金使用效率不高。第四，业主资金监管突破难。业主加大对项目资金监管力度，付款审批手续繁琐，影响项目资金运转速度。第五，财务资金监管不到位。在项目实施过程中，由于业主资金不到位导致回款时间不确定，以及回款后不能对资金进行有效的监管和控制，导致资金被挪用、浪费等。三、工程项目资金策划方案工程项目资金策划的流程是确保项目顺利运作的重要步骤。该流程包括以下几个关键步骤：第一，财务资金部是资金策划的执行部门，负责牵头组织资金策划方案的编制及审核、监督资金策划工作的开展及资金成本的计息、目标考核等工作。第二，根据不同项目的合同付款条件，本文引入“资金收支平衡线模型”，即资金平衡线=平均付现成本率（1-目标管理利润率）+增值税占用资金/营业收入，建立资金风险预警机制。以 X 房建项目为例分析，项目不含税合同总价为 17 480 万元，预计总成本 15 906 万元，目标管理利润率 9%，付款周期按月支付，质量保证金 3%，工期 597 天。各项成本类别比重及平均支付比例如下表：该项目资金平衡线=平均付现成本率（1-目标管理利润率）+增值税占用资金/营业收入=85.22%（1-9%）+1.96%=79.51%，即该项目的最低回款比例为 79.51%，当项目资金回款率低于 79.51%时应当对该项目资金进行风险预警。例：资金平衡额=营业收入资金平衡线=营业成本平均付现成本率+增值税占用资金/营业收入=1748079.51%1590685.22%+342.6=13898万元，即该项目回款比例为 79.51%时，资金支出13 898万元刚好保证项目收支平衡。项目资金缺口上限=营业收入（资金收支平衡线-合同实际支付比率）第三，项目投标阶段。一是落实合同评审。工程项目资金管控的重点是围绕合同管理来开展的，合同签订可以说是控制项目资金的第一道关口，项目在合同签订时，要建立严格的合同评审制度，财务部要把握好合同当中涉及资金及税务的条款，特别是资金支付方式和比例，要确保相关资金条款符合工程项目实际状况，这样才能保障合同的顺利执行。二是了解业主资金来源及融资结构。三是根据投标报价文件、成本预测方案、合同约定的付款节点、付款方式、预付款及扣回时间、质保金等条款及工期安排对项目现金流进行前期预测。第四，项目上场阶段。一是项目进场 90 天内，项目要及时组织各业务部门对业主合同进行交底，作出相应的管控措施。财务、计合、物资三个合同执行的主要部门要结合业主计量模式及进度款支付方式、支付比例及支付时间，计算出项目整体资金缺口，结合资金情况初步拟定项目劳务、物资、租赁等合同支付条款，充分利用项目在合同签订伊始的主导地位，通过修订合同支付条款来控制资金的拨付，避免因盲目约定支付比例造成后期违约风险。二是财务部根据主合同约定支付节点、产值完成计划、收款比例及分包单位支付计划表、物资采购支付计划表、间接费用资金预算表和税务筹划汇总，完成项目资金收支全周期策划表。三是公司财务资金部根据资金平衡线模型、项目成本预控方案及应上缴利润情况，对项目资金收支全周期策划表进行调整，形成资金策划方案，方案包括项目全生命周期的现金流预测、分阶段（季度）的资金投入计划、分阶段（季度）的工程款回收率控制目标、分阶段（季度）的现金流结余控制目标等，并报公司财务资金部审批备案。第五，施工阶段。一是摸清付款周期。过程计价后，要摸清业主计量付款审批流程、办理手续、计量付款一个周期的时间，探索可缩短的空间。二是为保证项目资金策划与项目生产进度相适应，更好地组织指导施工生产资金的运作，在项目施工过程中，需财会实务窑窑技术协作信息2023（9）总第 1490 期财会实务要根据年度产值计划及付款周期，分解为周期资金计划，并根据项目经济活动分析对项目资金策划进行调整。三是做好分包抵扣。要及时取得劳务分包发票，确保异地工程项目预缴增值税时当期能进行分包抵扣。避免因当期劳务发票收取不及时导致预缴大额增值税，占用大量资金。第六，收尾阶段。一是在项目收尾的时候，要及时确认变更与计量、工程签认及索赔，快速组织完成竣工决算资料，全力办理验收交付手续，争取保函置换保证金。二是要充分利用各种资源，加大债权催收力度，对纳入重难点债权管理的项目，要制定专项清收清欠方案，积极推进债权回收。三是签订结算责任状，需按确定结算额、合同预计结算期限等对项目结算阶段的资金策划目标进行调整。四、资金策划管控体系构建具体措施（一）构建完善的资金管控制度完善工程项目资金管控制度，将资金管控提升至公司发展策略的高度，在不断完善跨部门协同机制的同时加强考核体系制度建设，充分发挥绩效对项目资金管控体系的正向激励作用，在制度上为管控体系持续运转奠定基础。重点抓大额资金管理制度建设及流程，规范大额资金使用，切实贯彻落实“三重一大”集体决策制度，有效防范资金风险。（二）强化资金策划过程管控1.资金结算管控在项目资金策划管控过程中，应收账款回收是决定资金策划顺利实施的决定因素，应收账款及时、高效回收，才能保证施工进度稳步推进。在施工过程中，应根据合同约定的付款条件，及时向业主报送工程项目验工计价资料，相关部门需要明确各自的职责，密切跟踪每个环节，及时处理可能出现的问题，及时报送资金收款手续，以确保应收款项及时回收。在此基础上，动态监管应收款项回收工作的进展，实时掌握应收账款余款信息，加大催款力度，提高回款率，将坏账死账的风险降低。2.资金支付管控按照“以收定支”原则，严禁对下付款比例超过收款比例，企业需要采取严格的资金支付控制措施。具体来说，在资金支付时，禁止出现“三无两超”情况，即严控无合同、计价、审批和超过预算、超过计价范围的付款。以周资金计划为依托，合理筹划付款的先后顺序，对已退场的队伍，可以适当放缓付款节奏，将资金用于现场在建队伍中，优先考虑农民工工资的支付，确保施工现场正常运行，把钱花在刀刃上。这些措施可以帮助企业有效地管理资金流向，防止出现资金支付失衡和可能引发的负面后果。同时，通过加强对资金支付的监控和管理，企业也能更好地保障合同履行的顺利进行，维护供应商和农民工的利益。（三）创新资金支付形式坚持落实资金集中管控，提高闲置资金使用效率，与银行签订协定存款，增加利息收入。推广财企直联使用，加强各类账户余额、交易明细、资金流向监控，及时掌握资金动态，有效提高资金管理工作效率。合理利用融资工具，以供应链金融票据为依托，加大对供应商票据支付比例，增加经营性现金流量，盘活应付账款，实现资金支付后置，增加资金头寸，提高资金使用效率和创效能力。（四）科学构建资金管控考评体系为鼓励项目积极回款，将有限的资金利用到最大化，确保资金得到合理分配和使用，资金策划的推行必须建立相应的效益考评制度与指标，对季度资金存量与资金策划方案进行比对分析，根据分析结果强化资金策划执行的奖惩力度。同时利用评价指标体系对资金上缴、票据置换、清收清欠等指标进行评估，并针对性地加强对其的改进和优化，以完善而又科学的资金管理考评体系来应对资金风险。结束语在建筑工程项目中，资金策划及管控体系的构建是至关重要的。它不仅可以保证项目资金的充足和合理运用，还可以帮助企业实现效益最大化，提高市场竞争力。然而，在实践过程中，资金策划及管控面临着许多挑战和难点，需要不断地探索和完善。本文对建筑工程项目资金策划及管控体系的构建提供了相关的思路和方法，以期为企业实现长期稳定发展打下坚实基础。参考文献：1曾彤.论建筑施工项目资金管控问题及对策J.中小企业管理与科技,2022(14):72-74.2汤雄平.建筑工程项目财务管理风险及其规避措施探析J.财经界,2022(20):134-136.窑窑