内部控制手册--废弃物资处置.doc

废弃物资处置

1.1 概述
规定了XX市XX股份有限公司及其下属子公司有关公司废弃物资的报废申请、审批、出售、回款的工作流程，旨在规范废弃物资处置、收款等环节，保证废弃物资安全，选择合适的处置方式并且确保废弃物资出售款的及时安全回收。
1.2 适用范围
适用于XX市XX股份有限公司及其下属子公司。
1.3 相关制度
u 《废弃物分类收集管理规范》
u 《危险废弃物处置管理规范》
1.4 职责分工
n 生产管理部/制造部/仓库等相关部门：及时提出废弃物资报废申请。
n 品质部：负责确定物资是否达到报废标准以及废旧物资的处置方式。
n 采购部：负责废弃物资保管，选择处置厂家，现场监督废弃物资处置，统计废弃物资处理情况。
n 财务部：负责废弃物资处置款项收取及账务处理工作。

1.5 流程图

2
1.6 控制矩阵
风险编号
风险描述
控制措施编号
控制类型
控制措施
应用系统控制
控制频率（随时/日/周/月/季/年）
控制实施证据
对应制度/管理办法
应用系统控制所属模块
系统控制措施
8.5-PR1
固定资产报废认定未经相关技术人员及领导审核鉴定确认，可能导致尚有使用价值的设备及物资被报废处置，造成公司财产损失
8.5-C5A
预防性
设备净值在原值的5%及以下的，由生产及采购部提出书面申请，申请内容包括本次申请报废设备的数量，总原值，总净值，报废的主要原因和申请设备明细表。主要设备或原值在10万元及以上者，每台单独填写固定资产报废技术鉴定表，原值小于10万元者，可多台合并填固定资产报废技术鉴定表

年
固定资产报废申请单；
固定资产报废技术鉴定表

8.5-C5B
预防性
设备净值在原值的5%以上的，由生产及采购部提出书面申请，申请内容同上，且每台必须单独填写固定资产报废技术鉴定表，并充分说明报废的理由

年
固定资产报废申请；
固定资产报废技术鉴定表

8.5-PR2
未具体明确耗材及零配件等物品报废处置方式，可能导致处置价格存在较大差异，造成公司经济损失
8.5-C6A
预防性
报废零配件经技术人员鉴定确认后由仓库管理人员向采购部提出报废处置申请

年
报废处置申请单；
领导审批单

8.5-C6B
预防性
经采购部审批通过后，仓管人员按废旧物资处置制度处理报废零配件：
1）体积较大且能单独分离的零配件处置时应按数量计件处理，确定单价换算零配件处置费用
2）体积较小且无较大利用价值的零配件处置时可称重以总量计算零配件处置费用
3）对于部分可分离部分无法拆分的零配件，可按实际情况调剂处理

年
废旧物资处置制度

8.5-PR3
废旧物资处置未执行询价比价或询价比价不充分，可能导致处置成本增加或处置后的收益减少，造成公司经济损失
8.5-C7A
预防性
在确定合格报废处置厂商时，采购部应先从市场上收集处置厂商有关信息，包括服务种类及价格信息

年
报废设备处置市场信息

8.5-C7B
预防性
采购部对收集到的市场信息进行筛选，确定几家潜在处置厂商并获取这些厂家所提供的资质资料及报价清单

年
处置厂商资质资料及报价清单

8.5-C7C
预防性
经过对比和筛选后，确定一份合格处置厂商名单并提交部门负责人审核确认

年
报废设备处置厂商名单

8.5-PR4
未选择具有资质的废旧物资处置单位，可能导致处置不当引发安全环保事故，造成公司经济损失
8.5-C8
预防性
由采购部负责选择废旧物资处置单位，确定处置单位时必须获取处置单位的合法资质资料，必要时应到处置单位现场进行查看确认

年
废油废料处置单位名单

8.5-PR5
废旧物资处置商的选择未经领导审批决定，可能导致废旧物资处置人员收受回扣，造成舞弊风险
8.5-C9
预防性
由采购部负责选择报废设备处置厂商，在确定合格处置厂商名单后提交分管领导审批确认并确定最终设备处置厂商

年
报废设备处置厂商名单；
领导审核意见

8.5-PR6
废旧物资中电脑、硬盘等存储设备的处置前未将存储在设备内的重要数据等资料导出或者对存储介质进行格式化处理，导致重要数据资料遗失或机密泄露，造成公司经济损失
8.5-C10
预防性
存放有技术资料的设备处置前应由技术人员将存储在设备内的资料导出或删除，经清除确认后才能进行报废处理

年
废旧物资处置制度

8.5-PR7
废旧物资处置后财务未及时进行帐务处理，可能导致财务账记录不完整，账实不符
8.5-C11
预防性
固定资产处置时，处置收入扣除账面价值及相关税费后的金额计入当期营业外收支

月
固定资产清理明细账；
营业外收支明细账

8.5-PR8
废旧物品随地摆放未进行专门堆放和处理，可能导致物品被盗风险或造成安全事故隐患
8.5-C12
预防性
废旧物资应在规定区域内摆放：
1）仓库内有足够空间进行堆放的，应划分废旧物资放置区域，将废旧物资包装后摆放在规定区域内
2）仓库内无法堆放废旧物资的，应在仓库附近且在仓库管理人员可视范围内划分规定区域进行摆放并做好密封处理

年
废旧物资堆放仓库/摆放区域

8.5-PR9
废旧物品堆放位置分散且未进行分类管理，堆放现场无安全标识，可能导致废弃物资管理混乱并造成环境污染
8.5-C13
预防性
废旧物品应进行分类管理并在堆放现场明确标识

年
废旧物资堆放仓库/摆放区域

8.5-PR10
废弃物未根据安全环保的要求处置，可能导致废旧物资处置不当造成环境污染，影响公司声誉
8.5-C14
预防性
可回收的无毒无害固体废弃物，可再次利用，则就地回收，不可再次利用，则各部门负责人指定专人进行处理，与废品收购站联系处理

年
废弃物处置申请及批示；
废弃物处置合同/协议；
废弃物处置相关证明

8.5-PR11
废旧物资处置时无相关人员在现场进行监督，可能导致处置单位人员舞弊未及时发现，造成公司财产损失
8.5-C15
预防性
废旧物资现场处置时，应通知采购部相关人员及仓库管理人员负责到场进行监督和记录。由仓库管理人员负责称重、记录、开具废旧物资处置单，采购部相关人员负责监督复核、财务人员负责收款做账

年
废旧物资处置单；
处置现场监督复核记录

8.5-PR12
废旧物资处置单位人员在处置现场随意走动且未穿戴安全劳防用品，违反安全生产管理规定，可能造成安全事故隐患
8.5-C16A
预防性
在废旧物资处置过程中，仓库管理人员应提醒并监督处置单位人员切勿随意走动，避免发生意外事件

年

8.5-C16B
预防性
如果处置现场易发生安全事故的，保安人员应提醒处置单位人员在进场时穿戴好安全防护用具

年

8.5-PR13
各种处置签收单据交接确认手续不全，可能造成废料处置人员偷工减料，虚报处置数量，影响处置费用的结算
8.5-C17
预防性
废旧物资处置完毕后仓库管理人员、采购部相关人员须与处置单位人员对处置数量进一步核对，由处置单位人员在废旧物资处置单上签字确认

年
废旧物资处置单

8.5-PR14
处置款项由处理部门自己保管未及时交给财务部门做账处理，可能导致资金遗失、被盗或截留风险，造成公司经济损失
8.5-C18A
预防性
仓库管理员应当在废旧物资处置完毕后，根据双方实际确认的处置数量和处置合同上的价格，填写交款单交处置单位人员到财务部办理收款确认手续

年
废旧物资处置交款单

8.5-C18B
预防性
财务部应核对废旧物资处置合同，根据交款单办理收款手续并进行记账

年
废旧物资处置交款单

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