金融控股公司金融投资事项资产风险分类管理办法模版.docx

金融控股有限公司金融投资事项资产风险分类管理办法第一章 总 则 第一条 为完善投资风险管理，科学评估投资资产质量，确保实现高质量发展的目标，根据中国银行业监督管理委员会投资款风险分类指引及其他有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于我司办理的债权投资、以收益性投资为目的的股权投资以及由我司承担风险的其他投资资产。 第三条 本办法所称投资资产五级分类（以下简称“五级分类”），是指按照风险程度将投资资产划分为不同级别的过程，其实质是判断债务人或被投资人及时足额偿还投资款本息的可能性。通过五级分类应达到以下目标： （一）揭示投资资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映投资资产质量； （二）及时发现投资管理过程中存在的问题，加强投资管理； （三）为判断及计提投资款损失准备金是否充足提供依据。 第四条 五级分类必须审慎客观，具体操作时应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映投资资产的风险程度； （二）及时性原则。应及时、动态地根据被投资人经营管理等状况的变化调整分类结果； （三）重要性原则。对影响资产分类的诸多因素，要根据本办法第二章的核心定义确定关键因素进行评估和分类； （四）审慎性原则。对难以准确判断被投资人还款能力的投资资产，应适度下调其分类等级。 （五）动态化原则。投资资产应结合宏观经济政策、行业前景等宏观因素及投后管理过程中发现的信息，实施差异化管理。对发现重大事项、重大变化的投资资产，应及时动态调整风险分类级别。 第五条 进行五级分类时，同一被投资人或实际用款人不得因被投资主体不同而进行拆分分类，分类原则依照存量客户的实际用款人为分类对象进行分类。 第六条 五级分类工作实行“按半年常规认定、按季重审，实时调整”的原则，即： （一）半年对全部投资资产进行统一的五级分类审核认定。由投资部门按季对投资资产进行重审，按季重审时若发现投资资产因风险状况发生变化而需调整分类级别的，应及时发起动态调整。各相关部门如果发现影响被投资人财务状况或投资资产偿还因素发生重大变化，应及时调整对投资资产的分类。 （二）对不良投资款应严密监控，根据投资款的风险状况采取相应的管理措施。 第七条 建立有效的投资组织管理体系，形成相互监督制约的内部控制机制，保证风险分类的独立、连续、可靠。五级分类工作涉及多个部门，各部门既要各司其责，又要密切合作。第二章 部门职责 第八条 公司投资部门负责五级分类的资料准备和初分、审核工作。 第九条 公司风险管理部负责对投资部门报送的分类结果进行认定，对其五级分类数据进行统计、分析和报送，并对资产风险状况进行监测和考核。 第十条 纪审监察部对投资资产五级分类结果进行监督。第十一条 总经理办公会负责对风险管理部报送的五级分类结果进行审核认定。第三章 五级分类的定义 第十二条 评估投资资产质量，采用以风险为基础的分类方法，即把投资资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类为不良投资资产。 第十三条 正常类。债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑投资款本息和其他债务（含或有债务，下同）不能按时足额偿还。 第十四条 关注类。尽管债务人目前有能力偿还投资款本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。下列投资款应至少归为关注类： （一）本金和利息虽尚未逾期，但被投资人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废我司债务的嫌疑。 （二）改变投资款用途。 （三）本金或者利息逾期（30天以上90天以下）。 （四）同一被投资人对本司或其他银行的部分债务已经不良。 （五）违反国家有关法律和法规发放的投资款。 第十五条 次级类。债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还投资款本息和其他债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 下列投资款应至少归为次级类：（一）逾期（含展期后）超过90天。（二）被投资人利用合并、重组、分立等形式转移或恶意逃废银行或我司债务，本金或者利息已经逾期。 第十六条 可疑类。债务人无法足额偿还投资款本息和其他债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。第十七条 损失类。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，投资款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。第四章 五级分类的实施 第十八条 五级分类应考虑以下因素： （一）被投资人的还款能力。 （二）被投资人的还款记录。 （三）被投资人的还款意愿。 （四）投资项目的盈利能力。 （五）投资项目的担保等风险缓释措施。 （六）债务偿还的法律责任，投资项目担保的完善性、有效性及可执行性。 （七）我司的财务管理状况。 （八）我司对投资资产的管理状况。 第十九条 对投资款进行分类时，要以评估被投资人的还款能力为核心，把被投资人的正常营业收入作为投资款的主要还款来源，投资项目的担保等风险缓释措施作为次要还款来源。被投资人的还款能力包括被投资人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 第二十条 需要重组的债务应至少归为次级类。 重组债务是指我司由于被投资人财务状况恶化，或无力还款而以资产保全或资产清收为目的，对借款合同还款条款作出调整的债务。 重组后的债务（简称重组债务）如果仍然逾期，或者被投资人仍然无力归还投资款，应至少归为可疑类。 重组债务的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本办法规定进行分类。 第二十一条 逾期天数是分类的重要参考指标，应加强对已逾期的投资资产的投后管理。第二十二条 五级分类认定实行权限管理。对分类认定结果有偏离的，总经理专题会有权要求进行调整。第五章 实施细则 第二十三条 五级分类程序及要求 （一）分类程序 投资部门项目经理准备五级分类相关资料。项目经理要逐笔清理投资档案，档案遗漏或文件要素不全的逐项说明原因，并提出补办方案，记录补办结果，以保证所需档案完整、真实。 1.基本情况。包括债务人基本资料、业务申请及审批文件；有关合同和协议；公司评审会决议、传批、批复文件等； 2.财务状况。包括被投资人和担保人的资产负债表、损益表、现金流量表、审计报告以及其他财务信息； 3.担保文件。包括具有法律效力的担保合同、抵(质)押所有权证、保险单据等； 4.投后检查报告。包括定期、不定期的各类投资款检查报告； 5.原来的投资款分类资料； 6.备忘录。包括还款记录、债务人的业务前景信息、行业总体趋势信息等； 7.信函。包括与其他银行往来咨询的信函、与其他债权人的往来信函等； 8.其他。 （二）五级分类工作流程。 1.投资部门需在每季末25日，由项目经理根据五级分类标准（详见附件1）对投资资产提出初分理由和初分结果。 2.项目经理对投资资产初分后，提交投资部门主管复核。 3.投资部门主管提出复核意见，报分管投资副总经理初审。 4.投资分管副总经理初审后，报风险管理部，风险管理部复审后报风险总监审核。5.由风险管理部将认定结果提交总经理办公会审议，由办公室负责在每半年组织召开总经理办公会审议。 （三）分类要求 1.如果审议结果与初分结果不一致，可采取总经理办公会与初分人员交换意见或递交总经理办公会讨论的形式解决，但最终结果由总经理办公会研究决定。 2.为保证投资资产质量数据的及时性，业务部门应于每季末月前完成投资资产的分类认定工作。 3.债务人财务数据采用时间。对于根据国家规定必须审计财务报表的债务人，原则上采用最近一期经审计的财务报告；分类时间距离经审计的财务报告时间超过3个月的，还需结合上月或上季度财务报表进行分析。对于根据国家有关规定可以不审计财务报表的债务人，或因特殊原因不能取得审计报告的债务人，原则上采用上月财务报表，若债务人不能提供上月报表的可采用上季度财务报表。 （四）建立特殊或重大事项报告制度。 针对某些特殊事件、特殊情况等可能触发动态调整的五级分类项目，投资部门应及时、主动报告分管领导并通报风险管理部，风险管理部门要及时并积极协调投资部门对发生的事件进行复查，必要时经总经理办公会审议后进行分类等级调整。 （五）责任和处罚 我司应严格分类管理，保证投资资产分类的独立、连续、可靠。应严格按照规定的标准和程序进行投资资产五级分类，建立五级分类责任制度，明确分类职责。即： 1.投资部门对分类依据的真实性和分类结果的准确性负责； 2.风险管理部对投资资产五级分类制度的执行承担责任；3.纪检监察部对监督检查结果负责；第六章 附 则第二十四条 本制度适用于公司及所属各公司。第二十五条 本制度如与国家法律法规不一致时，以国家法律法规为准。第二十六条 本制度由公司风险管理部负责解释、修改。第二十七条 本制度经公司总经理办公会审议通过并颁布后实施。附件1：投资资产风险分类认定审批表编号：xx金融控股有限公司投资资产风险分类认定审批表填报部门： 币种：人民币 单位: 元客户名称： 报备编号：信贷资产种类债权投资 股权投资 明股实债 其他业务 属下列类型，请标明： 减免利息的债务 清收利息的借新还旧 保全资产的借新还旧 “破产逃废债”债务合同金额合同起止日期： 投资余额：￥元表内外应收未收利息：授信方式：信用保证全额抵押 全额质押 部分抵押加部分质押 部分抵押加部分保证 部分质押加部分保证 展期情况： 展期 未展期本金/利息逾期或垫款天数T: 1. 未逾期或未垫款；2. 无抵质押/部分抵质押/第三方保证的贷款本金和/或利息逾期时间：T90， 90180；3. 全额抵押的贷款本金和/或利息逾期：T90， 90180；4. 全额质押的贷款本金和/或利息逾期：T90， 90T180， 180360；5. 国债、金融债券、银行存单、100%保证金作为质押的贷款本金和/或利息逾期时间：T90，T90。是否属于在重组观察期内的贷款: 否 , 是,已进入观察期的时间T: T180，T180。上二期分类结果： 正常 关注 次级 可疑 损失 未分类减值损失比率:上一期分类结果： 正常 关注 次级 可疑 损失 未分类减值损失比率:投资部门初分意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:损失类原因：初分理由：经办人： 负责人： 投资部门分管领导： 年 月 日 年 月 日风险管理部审批意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见：经办人： 负责人： 首席风险官： 年 月 日 年 月 日总经理办公会认定意见正常 关注 次级 可疑 损失 减值损失比率：预计本金损失金额：预计表内应收利息损失金额:预计表外应收利息损失金额:分类理由：改进意见： 总经理： 年 月 日