集团公司外汇管理业务流程--内控.docx

外汇管理业务流程 一、业务目标 l 确保外汇管理业务符合国家外汇管理局、中国人民银行等部门相关法律、法规和企业内部规章制度； l 规范外汇业务操作，提高外汇资金使用效益，保证外汇资金安全； l 加强内部管理，增强外汇管理工作的风险防范意识，提高外汇业务的监管水平； l 为各境内、外公司、分支机构提供外汇业务咨询和相关业务支持，确保企业生产经营活动的顺利进行； l 确保外汇业务记录准确并适当反映在财务报告中。 二、业务风险 l 业务操作不符合国家外汇管理局、银行机构等部门相关法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失。 l 外汇业务操作不当，可能导致外汇资金不能及时使用、延误付款，外汇不能及时结汇、造成汇率损失； l 外汇业务未经适当审批或监控，可能因差错、舞弊等而导致损失； l 外汇管理政策不熟悉，可能影响正常业务的处理，阻碍公司生产经营的正常运行； l 外汇业务记录不准确，可能导致财务报告不准确或不完整。 三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于外汇管理的相关流程，主要包括外汇账户管理、外汇业务管理等。股份公司资金部负责准确把握国家外汇管理相关政策，对境内、外公司及分支机构的外汇资金进行监督、管理。在执行外汇业务过程中，确保不相容职责相分离以及申请审批程序的完善。 四、 业务流程描述 1 外汇账户的管理 1.1 各单位需要开立外汇账户时，由单位外汇业务管理人员填报银行账户业务申请表，写明开户原因，经资金管理部门主管对业务内容进行可行性与合规行审核并签字后，报总经理签字批准。如需开立股份公司名义的外汇账户时，将上述资料报送股份公司资金部进行审批并备案。 1.2 各单位需要变更、撤销外汇账户时，由外汇业务管理人员填报银行账户业务申请表，写明变更、撤销原因，经资金管理部门主管审核签字，报总经理签字批准。如需变更、撤销以股份公司名义开立的外汇账户，还需将上述资料报送股份公司资金部进行审批并备案。 1.3 各单位外汇业务管理人员每月对外汇账户进行银行对账，针对未达账项编制银行存款余额调节表，单位资金管理部门主管进行复核并签字确认。 1.4 外汇银行账户不得出租、出借及转让其他单位或者个人使用。 1.5 各单位外汇业务管理人员妥善保管外汇账户资料，包括银行账户业务申请表、银行存款余额调节表等与外汇账户运作有关的所有资料。 2 外汇业务的管理 2.1 各单位资金管理部门外汇业务管理人员根据中华人民共和国外汇管理条例办理外汇的收付业务。 2.2 外汇业务管理的款项范围主要包括： 以股份公司名义在境内、外承接工程发生的工程收支款项； 收缴下属单位的往来款项、投资收益； 归还银行机构到期外汇贷款； 其他涉及外汇资金的业务。 2.3 办理外汇支付业务时，外汇资金使用人向单位资金管理部门提交外汇业务申请报告和相关单据。外汇业务管理人员对相关单据的合规性进行理审查，部门财务负责人根据资金使用计划进行总体平衡并在外汇业务申请报告上签署审核意见后，报单位总经理签字批准。 2.4 外汇业务管理人员根据总经理的批复办理外汇支付业务，稽核人员稽核。 2.5 外汇银行账户实行资金存量定期报告，各境外公司或分支机构的外汇业务管理人员每周报外汇资金存量表，报于股份公司资金部汇总备案。 2.6 根据外管局发布的出口收结汇联网核查办法，各单位资金管理部门办理出口收结汇联网核查系统，接受出口电子数据等联网检查。 五、相关制度目录 1 企业会计准则 2 中华人民共和国外汇管理条例 3 出口收结汇联网核查办法 六、主要控制点 1 外汇账户开立、变更、撤销的审批 2 外汇账户存款的定期对账 3 外汇支付业务的审批 4 外汇支付业务交易单据的合规性审核 5 外汇资金存量报告 6 办理出口收结汇联网核查系统 七、检查资料 1 银行账户业务申请表 2 银行存款余额调节表 3 外汇业务申请报告 4 外汇资金存量表 5 外汇收支业务交易单据 6 与外汇账户开立、变更、撤销等银行账户资料