审计工作底稿之内控复核签证表.doc

客 户

项 目
项目负责人复核签证

签 名

索引号
F700-2
会计期间

日 期

页 次
1

全面复核
是
否
N/A
备注
1．是否已对审计工作底稿进行了全面复核？

2．是否已完成所有计划的审计工作并进行了适当的指导，所有的审计证据都已进行交叉索引，并能够相互印证？

3．是否所有的工作底稿都记录了审计程序的执行人及执行日期，且工作底稿能够很好地提供理解审计过程的线索，很好地记录了审计结论以及支持性审计证据？

4．是否已将工作底稿中所记录的已实施审计程序与审计程序表中所要求的审计程序进行核对，以确定本所的审计工作符合要求？

5．是否已复核内部控制缺陷汇总表？

6．是否已复核声明书，股东（大）会、董事会相关会议纪要，与客户的沟通记录及重要会谈记录？

7．实施上述复核后，是否可以确定下列事项：
7.1审计工作底稿提供了充分、适当的记录，可以作为审计报告的基础？
7.2已按照《内部控制审计指引》的规定执行了审计工作？
7.3对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？
7.4作出的审计判断恰当合理？
7.5拟出具的审计报告措辞恰当，已按照《企业内部控制审计指引》及其相关规定发表了恰当的审计意见？

客 户

项 目
部门负责人复核签证

签 名

索引号
F700-2
会计期间

日 期

页 次
2

全面复核
是
否
N/A
备注
1．是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？

2．是否已复核重要的内部控制测试底稿？

3．是否已复核内部控制缺陷汇总表？

4．是否已复核声明书，股东大会、董事会相关会议纪要，与客户的沟通记录及重要会谈记录，律师询证函复函？

5．是否已复核审计总结？

6．是否已复核拟出具的审计报告？

7．实施上述复核后，是否可以确定下列事项：
8.1审计工作底稿提供了充分、适当的记录，可以作为审计报告的基础？
8.2已按照《内部控制审计指引》的规定执行了审计工作？
8.3对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？
8.4作出的重大判断恰当合理？
8.5拟出具的审计报告措辞恰当，已按照《内部控制审计指引》的规定发表了恰当的审计意见？

客 户

项 目
技术部复核签证

签 名

索引号
F700-2
会计期间

日 期

页 次
3

全面复核
是
否
N/A
备注
1. 是否与项目负责人进行了充分的沟通？

2．项目质量控制复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？

3．是否已复核财务报表或其他业务对象信息及报告，并充分考虑了报告的恰当性？

4．是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？

5．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？

6．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？

7．是否确定项目组识别出的内部控制缺陷是恰当的？

8．是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的？

9．是否已复核项目组与管理层及治理层沟通的记录以及与其沟通的事项，对沟通情况表示满意？

10．是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行的工作，能够支持得出的结论？

11．是否已复核拟出具的审计报告，拟出具的审计报告已按照《内部控制审计指引》的规定发表了恰当的审计意见？

客 户

项 目
独立合伙人复核签证

签 名

索引号
F700-2
会计期间

日 期

页 次
4

全面复核
是
否
N/A
备注
1. 是否与项目负责人进行了充分的沟通？

2．独立合伙人复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？

3．是否已复核项目组针对独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？

4．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？

5．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，并认为这些判断是恰当合理的？

6．是否确定意见分歧、其他疑难问题或争议事项已进行适当处理，且得出的结论是恰当的？

7．是否已复核项目组与管理层及治理层沟通的记录以及与其沟通的事项，并对沟通情况表示满意？

8．是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行的工作，且能够支持得出的结论？

9．是否已复核拟出具的审计报告，认为拟出具的审计报告已按照《内部控制审计指引》的规定发表了恰当的审计意见？

客 户

项 目
签发合伙人复核签证

签 名

索引号
F700-2
会计期间

日 期

页 次
4

全面复核
是
否
N/A
备注
1．是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？

2．是否已复核存在特别风险的审计领域，以及项目组采取的应对措施？

3．是否已复核项目组作出的重大判断？

4．是否已复核内部控制缺陷汇总表？

5．是否已复核声明书，股东大会、董事会相关会议纪要，与客户的沟通记录及重要会谈记录，律师询证函复函？

6．是否已复核审计总结？

7．是否已复核拟出具的审计报告？

8．实施上述复核后，是否可以确定：
8.1对二级复核实施的复核结果满意？
8.2对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？
8.3项目组作出的重大判断恰当合理？
8.4识别出的内部控制缺陷是恰当的？
8.5已审计财务报表的编制符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量？
8.6拟出具的审计报告措辞恰当，已按照《内部控制审计指引》的规定发表了恰当的审计意见？