企业工程项目审计管理办法模版.docx

工程项目审计管理办法第一章 总 则第一条 为加强对北京xx股份有限公司（以下简称修复公司）及下属各控股子公司、分公司等分支机构的工程项目管理，规范工程项目的审计工作，促进审计规范化、标准化，提高企业的综合管理水平和经济效益，促进和完善企业施工项目的治理，特制定本办法。第二条 本办法依据中华人民共和国审计法、中国内部审计准则、内部审计实务指南、北京xx股份有限公司内部审计管理制度等规范性文件进行编制。二 第二章 职责与权限第三条 审计部的职责1、建立健全修复公司工程项目审计制度。2、负责制定工程项目审计计划，实施具体的审计测试工作。3、按照修复公司内部控制手册及相关管理制度的要求，对公司重大工程项目进行过程审计。4、结合项目管理目标责任书内容，对已竣已结工程项目，要进行项目终结审计，形成工程项目终结审计报告，作为对工程项目部奖罚的主要依据之一。5、对于审计中发现的问题、提出改进建议，实行审后跟踪制度，监督其整改落实情况。第四条 商务合约部、项目管理部、财务部等管理部门相关职责1、商务合约部负责提供被审计工程项目招投标文件、成本分析表、结算资料等商务文件，保证商务文件及时性、完整性和准确性。2、项目管理部提供各工程施工进度、基本信息、已归档的现场管理文件等施工过程信息，协助审计部开展项目审计工作。3、财务部负责提供被审计工程项目会计凭证、会计账簿、会计报表、资金收付情况等财务文件。第五条 工程项目部的职责1、严格执行修复公司审计管理制度，接受审计部开展的工程项目审计监督工作。2、重视施工项目审计工作，尊重审计工作人员，及时完整的提供审计需要的各项资料，保证审计工作正常顺利开展。3、切实加强对工程项目的过程管理，积极查找项目管理漏洞并如实向上级领导及审计部进行报告。落实具体改进措施，并按要求向审计部上报整改结果。第三章 审计的范围第六条在施项目审计对修复公司所属范围内，由公司总部直接管理的重大工程或公司指定的重点工程，在现场施工结束前，开展在施项目过程审计；第七条 已竣已结项目终结审计对修复公司所属范围内，与项目部签订项目管理目标责任书的工程项目全部进行审计，未经审计确认，工程兑现奖不进行发放。第四章 审计的组织与实施第八条审计部应依据年度审计计划、项目完工程度及公司管理要求等，确定审计项目，组织实施施工项目的审计工作。第九条 审计部应明确审计工作目标、审计方式、审计标准、审计重点及审计时限等要求，并形成审计工作方案。第十条 开展施工项目审查与审计时，应按规定成立审计组，审计组至少应有2名成员参加；参与审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力,应当具备会计、预算、经济、工程等专业技术知识。 第十一条 对于工程项目审计工作，如需委托外部审计事务所进行审计的，审计部要制定审计计划与审计标准，并全程参与审计过程，不可全权委托审计项目。对事务所出具的审计报告要进行确认、核实形成最终确认报告。 第十二条 项目管理部应及时提供公司所属各在施项目施工进度，审计部根据项目信息及公司管理要求，组织实施在施项目过程审计工作，保证各重大项目在现场施工结束前，进行项目过程审计。第十三条 施工项目的终结审计应在工程项目完成工程实施并办理完结算后，由工程项目部向项目管理部或所属单位提出书面审计申请，经公司分管领导批准后，并经审计部分管领导批准，由审计部依照程序开始进行审计工作。第五章 审计的工作方式第十四条 开展施工项目审计的工作方式1、直接审计：由公司内部审计人员成立审计小组，开展审计工作。2、联合审计：涉及到专业性较强的审计内容，可借调相关部门的专业人员组成审计组，或聘请外部审计人员的方式开展审计工作。第六章 审计的基本程序第十五条 工程项目审计的基本程序：（一）审计准备阶段。该阶段了解被审计项目的有关情况，获取有关资料，确定审计重点。成立审计组，拟定审计工作方案。（二）审计实施阶段。在该阶段主要完成各项具体的审计工作，落实审计方案。（三）审计报告阶段。在该阶段主要完成审计报告的初稿，与被审计单位进一步沟通，审计报告定稿后，报审计分管领导审批，出具审计报告。（四）审计问题整改。根据审计报告中提出的审计问题，要求被审计项目部进行整改，并形成整改报告，向审计部进行反馈。第七章 审计工作内容及要求第十六条 施工项目审计准备阶段的主要工作内容：（一）成立审计组。根据审计目的以及审计工作安排，成立审计组。审计组应当由具有相关工作经验和专业知识的人员组成，审计组不少于2人。（二）审前调查。1、编制审计方案前，应对被审计单位进行审前调查，与被审计项目负责人就审计工作事宜进行沟通，商定审计基准日及进驻时间，初步了解被审计项目的基本情况；2、审计组应与公司相关部门进行必要的沟通，了解相关部门对被审计项目的关注点、难点及遗留事项，相关部门配合项目审计工作，必要时相关部门直接参加审计工作，和审计部组成联合审计组；（三）制订审计方案。根据施工项目审计目的和审前沟通结果，确定审计范围和审计重点，拟定施工项目审计方案。审计方案的主要内容应包含：1、审计对象；2、审计范围；3、审计依据；4、审计组织与分工；5、审计的主要内容；6、审计方式；7、审计时间安排；8、审计流程；9、审计工作要求；（四）下达审计通知书。审计组根据审计工作方案，在审计实施3个工作日前向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包含的主要内容：被审计单位全称、审计时间、审计范围、项目审计组人员、签发机构及日期，可以附相关委派或委托书、需被审计单位提供的资料清单等。（五）制定审计调查表。制订被审计单位内部控制制度建立和执行情况调查表。审计组根据审计方案，对被审计单位的资金活动、采购业务、租赁业务、资产管理、经营与结算、合同管理等方面制度建立和执行情况、管理流程进行调查，以了解被审计单位管理现状。（六）拟定审计资料清单，清单应包含以下内容：1、项目管理目标责任书； 2、与建设单位及分包单位签订的工程施工合同或劳务合同和有关补充合同、协议、会议纪要等； 3、与建设单位及分包单位审定的工程结算书及其他结算资料； 4、租赁等经济方面的合同、协议、会议纪要等；5、会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对帐单和调节表、往来帐项的对帐单等； 6、项目成本分析表；7、统计、材料、动力、劳资等业务核算资料和年度材料物资盘点表、机械设备盘点表；8、审计需要提供的其他资料。第十七条 施工项目审计实施阶段的主要工作内容：（一）召开审计组进驻见面会。会议在审计组进驻当天进行，由审计组组长主持，项目经理、技术负责人、生产经理、商务经理、材料负责人、财务负责人等主要有关人员参加。审计组组长向被审计单位介绍审计组成员，说明审计目的、审计范围等情况；被审计单位介绍被审计施工项目基本情况，各项审计资料准备情况，目前施工进度，项目施工的特点和难点等。（二）组织相关人员座谈。根据工作需要，审计组与项目经理、项目部相关管理人员进行个别座谈。通过座谈，了解项目部对工程的管理情况。（三）采集被审计项目财务数据。审计组进驻后，应及时采集被审计项目的账套数据，开展项目数据分析。（四）开展实质性检查和实施审计取证。项目审计组实施审计时，可以运用检查、问询、外部调查、实地盘点、分析性复核等方法，获取充分、适当、可靠的审计证据。项目审计组长应当对审计人员收集审计证据进行审核。发现审计证据不符合要求的，应当要求审计人员进一步取证或采取其他替代审计程序。 第十八条 编制审计核实材料。审计核实材料是审计取证的基本反映，是形成审计结论、进行审计评价、提出审计意见的重要依据。项目审计组对审计实施过程中的实质性检查、审计取证以及实施其他审计程序关注到的重要事项，应当编制审计核实材料。项目审计组编制审计核实材料应当采取复核制度，离场前或过程中交由被审计项目经理进行签字、盖章确认，且应及时收回。审计核实材料作为撰写审计报告的支持性资料，是有效控制审计风险的重要工作方式。审计核实材料主要包括： 1、审计项目名称； 2、审计事项及其期间； 3、审计人员姓名、编制日期； 4、复核人员姓名、复核日期； 5、所附审计证据的数量及清单； 第十九条 审计组在现场审计实施结束后，在对审计核实材料、审计证据及相关资料进行汇总和分析的基础上，形成审计结论与审计建议，并按要求撰写审计报告（征求意见稿）：（一）审计报告应实事求是、公平公正地反映审计情况，内容完整、突出重点、简明扼要，要体现对审计发现问题的定性及追责要求；（二）审计报告应对审计过程中发现的主要问题进行披露并提出切实可行的改进建议，促进管理水平的提升；（三）审计结论应当充分考虑审计项目的重要性，审计建议要具备可行性。（四）审计报告的编制和反馈应及时，以便被审计单位适时采取整改措施。第二十条 审计报告复核及反馈。审计报告初稿形成后，实行三级复核，即审计组组长、审计部负责人、审计分管领导三级复核。复核完成后应当征求被审计单位及被审计人对审计报告（征求意见稿）的意见。被审计单位应当自收到审计报告（征求意见稿）之日起5个工作日内提出书面意见。逾期未提出书面意见的，视同无异议。有异议的，审计部应当进行核实查证，并根据核实查证情况考虑是否进行报告内容修改或调整，最终形成审计报告。第二十一条 送达审计报告。审计报告经总经理审批后，审计部应当及时将审计报告发送给被审计项目部并向有关部门抄送。第二十二条 审计报告整改阶段。根据工程项目的审计结果，对审计报告中涉及的问题，要求被审计项目部在一定期限内将整改工作方案以书面形式上报审计部。第二十三条 整改工作方案主要包括：整改工作组织情况、问题原因分析、整改措施、整改责任部门与责任人、整改时限等内容。编写时应当遵循及时性、合理性、可行性、长效性原则。第二十四条 后续跟踪。根据审计发现问题所采取的整改措施及其效果而实施的审计跟踪，监督被审计单位是否就审计问题做到及时、合理、有效的整改。第八章 审计结果的运用第二十五条 按照公司内控管理手册及公司相关管理制度对在施工程过程审计的结果,要作为对工程项目部年度绩效考核依据之一。第二十六条 项目完成竣工结算后，必须开展终结审计，将审计结果作为项目兑现奖的依据。第九章 附则第二十七条 本办法由审计部负责解释。第二十八条 本办法自发布之日起实施。