FK--一年内到期的非流动负债审计底稿.xlsx

目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：FK项目：一年内到期的非流动负债财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号底底稿稿性性质质底底稿稿说说明明1一年内到期的非流动负债可供参考程序表FK参考2一年内到期的非流动负债实际实施程序表FK必须执行3一年内到期的非流动负债审定表FK1必须执行4其他非流动负债披露表（国企适用）FK2参考一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务A资产负债表中反映的一年内到期的非流动负债真实存在。B被审计单位所有应当记录的一年内到期的非流动负债均已记录。C资产负债表中所有的一年内到期的非流动负债均为被审计单位应当履行的现时义务。D确定一年内到期的非流动负债选用了恰当的会计政策；一年内到期的非流动负债入账和转销的记录正确；一年内到期的非流动负债余额正确。E一年内到期的非流动负债已按照企业会计准则的规定在财务报告中作出了恰当分类、描述。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务D获取或编制一年内到期的非流动负债明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，与报表数核对是否相符。E检查一年内到期的非流动负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报，注意其他流动负债中一年内到期的非流动负债。索引号：FK计价和分摊列报和披露计价和分摊列报和披露一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序：序号计划实施的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊索引号：FK列报和披露列报和披露一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四项目名称未审数期初调整期初数本期增加本期减少期末数长期借款-应付债券-长期应付款-递延收益-.-合合计计-审审计计调调整整事事项项:N/A审审计计说说明明:1编编制制一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债明明细细表表：复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与总总账账数数和和明明细细账账合合计计数数、报报表表数数核核对对是是否否相相符符；年初数核对：项目年初余额上年审定数-企业报表年初数企业账面数-上年审定数与报表年初数核对差异：-企业账面数与报表年初数核对差异：-CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债本本期期比比上上期期净净增增加加（净净减减少少为为负负数数）#DIV/0!构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；3、其其他他需需要要说说明明的的事事项项：审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/1索引号：FK1日期：2013/1/2本期调整审定数备注借方调整贷方调整期初数期末数-年末数核对：项目期末余额未审报表数总账数-未审报表数与总账数核对差异：-构构成成项项目目变变动动分分析析如如下下：一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债审审定定表表编编制制一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债明明细细表表：复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与总总账账数数和和明明细细账账合合计计数数、报报表表数数核核对对是是否否相相符符；（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；日期：2013/1/1索引号：FK1日期：2013/1/2一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债审审定定表表一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债披披露露表表被审计单位：XXX公司索引号：FK2财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三日期：2013/1/1复核人：李四日期：2013/1/2项目年末账面余额年初账面余额一年内到期的长期借款-其中：信用借款 保证借款 抵押借款 质押借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款一年内到期的其他长期负债合合计计-