审计工作底稿之了解被审计单位业务.docx

2100了解被审计单位业务

了解被审计单位业务

被审计单位：
XX股份有限公司
索引号：
2100
页次：

编制人：
X
日期：
X
财务报表截止日/期间：
2014-12-31
复核人：
X
日期：
X

一、了解被审计单位性质

1、经营情况（例如：产品，服务，生产，销售等）

2、所有权结构，治理结构，组织架构和筹资渠道
公司组织架构：
股东大会

风险控制委员会

审计委员会
董事会
监事会

薪酬管理委员会
审计稽核部

总经理
信托委员会
业务决策委员会

财务中心
综合管理部
（党建工作组）人力资源部
风险控制部
资产管理部

托
管 部
信托业务五部

信托业务四部
信托业务三部
信托业务二部
信托业务一部
理财服务中心

3、投资类型（例如：投资的取得和处置，特定目的主体等）
公司主要进行自营证券投资。
信息来源：
结论：公司目前经营状况良好。

二、被审计单位对会计政策的选择和运用
会计政策的选择和运用：
公司执行了新会计准则，财务人员不定期就新准则进行系统而全面的培训。当期涉及收入、减值准备等重大涉及会计人员职业判断的经济业务由财务部长、总会计师完成；涉及各种需要其他部门提供材料会计人员进行判断的经济业务，其他相关部门提供的资料可以满足财务会计估计的需要；公司尚未发生涉及辞退福利等职工薪酬的事项、人事部门收集了较为完备的资料；公司当期不存在重大的会计处理业务。
信息来源：财务主管龚旭辉
结论：被审计单位的会计政策是适当的，与企业会计准则的要求相一致。
三、相关行业状况、法律环境和监管环境和其他外部因素
1、行业因素（竞争环境，供应商及客户关系，科技发展等）
公司属于金融业中的信托业，行业准入门槛较高，地域特点比较明显，市场对信托产品的需求量较大，近几年发展良好。公司主要从事信托产品的开发管理、自有资金贷款。
公司的主要竞争对手为天津信托及其他商业银行，公司一贯按照银监会的规定严格经营，在天津及华北地区有良好的声誉。
2、法律和监管因素
① 被审计的单位适用企业会计准则；
② 行业财务核算无特定惯例；
③ 无行业核算办法；
④ 不存在新出台或被提议的法律法规对被审计单位的影响；
3、其他外部因素（竞争对手，经济形势，利率，筹资能力及通货膨胀的影响等）
被审计单位属于金融业中的信托业，目前宏观经济呈下降趋势，国家施行适度从紧的货币政策。被审计单位主要资金来源为自有资金，且资金充足，受通货膨胀的影响不明显。
信息来源：财务主管龚旭辉
结论：未发现重大异常。

四、被审计单位的目标及战略
1、被审计单位的目标及战略
报告期内，公司未出现对其实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动；企业正研究开发信托新产品，近年经营稳定，公司持续发展。
2、关键成功因素
不适用。
3、主要利益拥有者的影响
利益拥有者主要为公司最终控制人-天津泰达投资控股有限公司，对被审计单位的影响主要体现在集团的整体战略布局的安排上。
信息来源：财务主管龚旭辉
结论：未发现重大异常。

五、被审计单位财务业绩的衡量和评价
1、了解管理层主要财务业绩指标
① 公司经营业绩稳定
② 公司近期未发生增发、债转股、改制等事项；
③ 公司无可能被出售；
④ 未发现公司的业绩急剧下降的风险；
⑤ 管理层不存在为了维持或增加企业的股价或盈利走势而采用过度激进会计方法的做法。
2、了解管理层如何进行财务业绩衡量和评价
管理层与股东签订经营目标责任书。
信息来源：财务主管龚旭辉
结论：未识别出重大错报风险。

六、IT在企业中的角色
IT在企业中的角色
公司业务的开展，风险的评估、综合管理以及财务系统都与IT息息相关，各个部门之间的信息系统形成了数据链。
信息来源：财务主管龚旭辉
结论：未利用IT专家工作。

2013.08 3