上市公司审计底稿之企业层面内控测试--集中化的处理及控制(包括共享的服务环境).xls

底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号1了解内部控制NK-CA-6-0012评价内部控制的设计有效性NK-CA-6-0023实施内部控制运行有效性测试NK-CA-6-0034结论NK-CA-6-0045了解内部控制示例(仅供参考)NK-CA-66评价内部控制的设计有效性示例(仅供参考)NK-CA-67实施内部控制运行有效性测试示例(仅供参考)NK-CA-6上上级级表表页页名名业业务务负负责责人人类类别别业业务务执执行行人人姓姓名名项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人底底稿稿目目录录了了解解内内部部控控制制被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-6-001报表截止日:复核:日期:项目:-了解内部控制编号控制名称控制描述是否为反舞弊控制内部控制的性质内部控制的频率执行内部控制的人员的知识、经验和技能与控制相关的风险被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-6-001报表截止日:复核:日期:项目:-了解内部控制评评价价内内部部控控制制的的设设计计有有效效性性被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-6-002报表截止日:复核:日期:项目:-评价内部控制的设计有效性编 号内部控制审计程序工作底稿索引号设计的有效性在评价控制设计有效性的过程中是否已实施控制运行有效性测试实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-6-003报表截止日:复核:日期:项目:-实施内部控制运行有效性测试编号内部控制与控制相关的风险内部控制的性质实施的审计程序样本量样本量相关说明（如适用）是否执行前推程序前推程序样本量工作底稿索引号运行的有效性实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-6-003报表截止日:复核:日期:项目:-实施内部控制运行有效性测试结结论论被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CA-6-004报表截止日:复核:日期:项目:-结论有关集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）的设计和运行有效性的结论有效无效如识别出控制缺陷，记录对审计工作的影响对控制缺陷的描述对审计工作的影响了了解解内内部部控控制制工工作作底底稿稿示示例例编号控制名称控制描述是否为反舞弊控制内部控制的性质内部控制的频率CE6付款的集中处理集团代表各分公司统一进行原材料的采购和付款。根据付款期限，集团采购部负责人复核相关合同、签收单等支持性文件后，签署付款申请单并提交集团财务部，集团财务部负责人复核相关支持性文件并确认付款。否人工控制每天多次执行内部控制的人员的知识、经验和技能与控制相关的风险采购部负责人和财务部负责人均从业5年以上，具有适当的经验。较低评评价价内内部部控控制制的的设设计计有有效效性性工工作作底底稿稿示示例例编 号内部控制审计程序工作底稿索引号设计的有效性在评价控制设计有效性的过程中是否已实施控制运行有效性测试CE6付款的集中处理1就付款的审批流程向采购部负责人和财务部负责人进行询问；2抽取一份付款凭证，检查采购部负责人和财务部负责人对相关支持性文件进行复核的记录。XX有效否实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试工工作作底底稿稿示示例例编号内部控制与控制相关的风险内部控制的性质实施的审计程序样本量CE6付款的集中处理较低人工控制从应付账款明细账的付款记录中抽取25笔付款记录，检查采购部负责人和财务部负责人对相关支持性文件进行复核的记录。25样本量相关说明（如适用）是否执行前推程序前推程序样本量工作底稿索引号运行的有效性每天多次是询问财务部负责人剩余期间该控制的执行是否发生变化。若期中测试后未发生变化，则不再抽取样本进行测试。XX有效实实施施内内部部控控制制运运行行有有效效性性测测试试工工作作底底稿稿示示例例