高新技术企业认定专项审计工作底稿之直接投入审计程序表.xls

直直接接投投入入费费用用审审计计程程序序表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：31213121项项目目：审审计计期期间间：编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：一、审计目标：（1）发生：研究开发费用结构明细表中记录的直接投入，在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。（2）完整性：所有应当记录的直接投入均已记录。（3）准确性：与直接投入有关的金额及其他数据已恰当记录。（4）截止：直接投入已记录于正确的会计期间。（5）分类：直接投入已记录于恰当的账户。（6）列报：直接投入已按照高新技术企业认定管理工作指引的规定恰当地列报和披露。二、审计目标与审计计划的衔接是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_准备实施综合性方案（）/实质性方案（）。实施控制测试获得的保证程度 可信（）/不可信（）三、审计程序审计程序执行日期索引（1）检查开支范围是否符合高新技术企业认定管理工作指引的相关规定。（2）检查为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，例如，水和燃料（包括煤气和电）使用费等，用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等，以及用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费，核实其是否与相关原始凭证相符。（3）对以经营租赁方式租入的固定资产所发生的租赁费，检查相关合同或协议、付款记录。（4）检查是否存在将为实施研究开发项目以外的项目而发生的采购费用、水电费、租赁费等列入直接投入的情形，若有，提请申报企业调整。（5）检查是否存在将达到固定资产、无形资产确认标准的支出一次性计入直接投入的情形，如不符合规定，提请申报企业调整。（6）检查多个研究开发项目之间费用的分配方法，分析费用分配方法是否合理；如不合理，提请申报企业调整。四、发生数：审计调整说明未审数审计调整审定数五、审计结论1本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。2因 原因，本项目发生无法确认：（）