公司内部控制审计工作底稿-确定重要账户及相关认定模版.doc

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财务报表截止日： 年 月 日 复核： 日期： 页 次：
确定重要账户及相关认定

实际执行的重要性：

财务报表项目
20×1.12.31
重要帐户（是／否）
认定
注释
存在／发生
完整性
准确性
截止
权利和义务
计价和分摊
列报和披露
资产负债表

货币资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收利息应收股利其他应收款存货

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动资产

短期借款

应付票据

应付账款

预收款项

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

应付股利

其他应付款

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

长期借款

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

外币报表折算差额

利润表

营业收入

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动收益

投资收益

营业外收入

营业外支出

所得税费用

注释：注册会计师可以解释识别重要账户的定性或定量依据。例如，超过财务报表整体重要性的账户为何不是重要账户；未达到报表整体重要性的账户为何是重要账户等。