公司内部控制审计工作底稿-确定重要账户及相关认定模版.doc

被审计单位： 编制： 日期： 索引号：财务报表截止日： 年 月 日 复核： 日期： 页 次：确定重要账户及相关认定实际执行的重要性：财务报表项目201.12.31重要帐户（是否）认定注释存在发生完整性准确性截止权利和义务计价和分摊列报和披露资产负债表货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产短期借款应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债股本资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额利润表营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用注释：注册会计师可以解释识别重要账户的定性或定量依据。例如，超过财务报表整体重要性的账户为何不是重要账户；未达到报表整体重要性的账户为何是重要账户等。