公司成本管理办法规定模板.doc

成本管理措施要求（暂行版）编制部门：成本部 编制日期：.11.05目录第一章 总则4一、目标4二、适用范围4三、 成本部工作职责4第二章 招评标管理措施6一、招标标准6二、招标管理权责6三、招标资料要求7第三章 协议管理措施9一、 协议管理标准9第四章 设计变更及工程签证管理措施11一、设计变更及工程签证管理标准11二、设计变更管理要求：13三、工程签证管理要求14第五章 工程及材料采购认质认价管理措施22一、目标22二、工程及材料采购认质认价核定范围22三、工程及材料采购认质认价标准：22四、工程及材料采购认质认价规范及步骤23第六章 工程预结算管理措施25一、工程预结算总则25二、工程预算工作应遵照标准25二、工程结算工作应遵照标准25三、乙方结算资料上报要求26四、 工程结算结果资料明细表29五、 工程结算结果资料分发要求29六、工程结算管理程序30第七章 工程进度款审核33一、工程进度款支付管理标准33第八章 目标成本及动态成本管理要求35一、目标成本管理标准35二、动态成本管理标准35 PS:附表第一章 总则一、目标 为增强成本控制力度，降低成本费用，提升市场竟争力，加强成本管理，确保企业利益，避免风险，结合集团成本管理要求，特制订本制订 昌南片区成本部管理措施要求（以下简称“本要求”）二、适用范围本要求适适用于江西新力置地投资昌南片区成本部所负责全部事项，包含采购招标、协议管理、工程设计变更、现场签证及零星工程、材料设备采购及定牌定价、工程预结算、工程款支付和成本管理等。昌南片区成本部及相关部门必需严格实施本要求管理措施。三、 成本部工作职责（一）合理基础上最大程度控制投资额度并扩大总体利润空间，发明良好经济效益；（二）合理估算及协调相关部门制订各项目标目标成本，立即、正确、动态、真实地反应项目动态成本，编制各项目动态成本报表，做好动态成本分析，整理成本数据。（三）配合集团招采中心招投标管理工作及清单编制，并负责项目总造价在50万以下工程及项目紧急工程招评标；（四）负责各项目协议确实定、修改、协议流转步骤、协议签署分发及归档；（五）负责项目总体、分项造价预、结算管理及审核工作，做好工程造价指标分析，立即分析已结算工程相关经济数据；帮助财务部门做好工程完工清算决算工作。；（六）负责现场项目工程进度款、设计变更及现场签证、结算工程量和价格审核；（七）搜集整理相关成本资料，做好协议、变更签证单、价格核定和付款等成本资料归档整理及台帐登记。第二章 招评标管理措施一、招标标准集团招标工作必需落实公开、公平、公正和老实信用标准，以技术、管理、信誉、业绩、履约能力、合理低价等条件进行竞争。集团招标管理必需落实“经办、评标、定标”三分离标准，任何人员不得兼任其中两项活动。评标工作应该遵照公平、公正、科学、择优标准。任何单位和个人不得干预或影响评标过程和结果。评标工作应接收集团相关部门监督。二、招标管理权责（一）、工程类帮助集团招标采购中心完成建设工程业务类人民币50万元及以上及企业集中采购招标清单编制及招投标配合工作，负责完成人民币50万元及以下及项目紧急工程招投标。工程类50万元以下（除集团集中采购项目）及项目紧急工程招评标业务，由项目企业自行组织和审批，集团相关职能部门立案。项目企业工程类50万元以下招评标业务，其管理权责见下表：部门程序成本管理部项目经理部设计部1、制订招标计划主持编制招标计划，参与并提出意见提出进场时间出图时间配合2、编制招标文件主持编制招标文件，编制经济条款提出进出场时间、工期及技术要求，现场条件、现场管理要求等提供图纸，材料设备定样3、发出招标邀请主持选择投标单位，参与选择投标单位参与选择投标单位参与选择投标单位4、发标、答疑主持发标、答疑会议，负责经济标条款答疑负责技术、工期及现场配合要求答疑相关图纸样板问题答疑5、开标主持接标、开标，参与开标参与开标参与开标6、评标主持评标会议，评审经济标，主持商务部分谈判、参与评标会议评审技术标、主持技术部分谈判、提出意见并参与谈判负责评审技术标及产品外观效果7、定标招标领导小组组长主持，项目总经理审批，上传企业 OA定标审批步骤。8、资料管理成本部门经办人负责招标资料搜集、整理归档、保留等（二）、营销类配合营销部门招标业务类核价预算，招标前需营销部门先编制封标申报审批，如有类似招标需做横向比对，全部竞标单位需注明封标时间；招标过程中营销部需做招标材料（预算清单等）准备、招标会议组织、评标结果撰写、招标材料及会议统计汇总、协议步骤上报、签署合相同工作。营销类招评标业务，其管理权责见下表：部门程序营销部成本部1、制订营销计划制订营销计划及预算，上传申报步骤计划立案留底2、编制招标文件编制招标要求及清单，编制经济条款配合审核招标文件3、发出招标邀请主持选择投标单位，参与选择投标单位参与选择投标单位4、发标、答疑主持发标、答疑会议，负责经济标条款答疑配合参与见证相关问题答疑5、开标主持接标、开标，参与开标配合参与见证开标6、评标主持评标会议，评审经济标，主持商务部分谈判、参与评标会议，编制报价横向对比表及评标结果配合参与见证评标过程，审核标底7、定标招标由营销部负责主持，项目总经理审批，成本部配合参与见证，上传企业 OA定标审批步骤。8、资料管理营销部门经办人负责招标资料搜集、整理归档、保留等三、招标资料要求（一）招标文件中必需约定投标人在投标时，不得更改招标要求，如：对业关键求多种服务性项目，不许可以提供无偿服务形式更改，从而造成不平衡报价，形成服务性项目标管理失控；必需约定投标文件提供电子文档；工程招标文件中必需附工程量清单，清单应该采取综合项目标形式，即以完成具体工作项目为基础进行协议计量和支付。（二）若招标单位需投标单位深化图纸，投标单位在收到中标通知书后，立即将中标深化图纸，由招标单位设计部盖章确定。第三章 协议管理措施一、 协议管理标准（一）分类分级管理标准指按集团管理层级、项目管理层级进行分类分级审批，同时分专业进行协议管理标准。协议签署权责范围负责建设工程业务类人民币50万元及以下及企业集中材料采购人民币20万元及以下协议签署工作。（二）立协议基础要求1、必需遵守国家法律、法规及各地方法规要求,避免签署无效协议。2、必需以维护集团正当权益和提升经营效率为宗旨。3、签订协议条款文字表示必需正确、清楚，各方当事人权力和义务要求必需明确、具体，内容要素包含（但不限于）：（1）签约各方名称、地址、法定代表人及联络方法（2）协议标（3）数量要求（4）质量及技术标准要求（5）价款或酬劳（6）履约期限、地点和方法（7）违约责任（8）处理争议要求（9）协议生效约定（10）协议编号和签约日期4、本集团要求对外签订正式协议，一律采取书面（纸质）协议文本形式，并参考集团提供各类协议示范文本签订协议。5、对外签订协议，除法定代表人外，必需是持有委托书法人委托人，法人委托人须在授权范围内行使签约权。超越代理权限和非法委托均无权对外签约。 6、签约方必需使用含有法律效力印鉴(如企业公章或协议专用章等)，不得使用不合格印鉴(如财务专用章、部门印鉴等)。7、归口管理部门对违反国家和集团管理要求协议条款有最终否决权。（三）协议分发要求协议一式六份，成本部、财务部、行政部及工程部各执一份协议原件，承包单位执两份协议原件。第四章 设计变更及工程签证管理措施一、设计变更及工程签证管理标准设计变更及工程签证要严格实施以下标准：权力限制标准：企业对设计变更及工程签证管理实施严格权限要求，应按企业要求实施严格内部审批步骤。不在权限范围之内签字一律无效，如对企业造成损失，追究越权签字人责任。多级审核标准：设计变更及工程签证造价结算最少要经过二级以上审核。统一编号:设计部对设计变更单进行统一编号，发包单位、承包单位均应对现场签证单进行编号(要求按对应归属协议连续编号，如：NCLZ-XHW-HT-SG-024/签001，若连续编号签证单在审核过程中有退回签证单，重新上报时则此签证单仍保持原来编号，若此签证单作废，则签证编号需后期签证重新编纳)，并整理归档、妥善保留；双方全部应设置设计变更、现场签证事项单据交付统计，即交付对方单据时要求对方签收，接收方不得拒签，成本部只签收由设计部及工程部提交设计变更及现场签证等资料，由承包单位直接提交给成本部设计变更及现场签证等资料，均不予签收。时间限制标准：企业对设计变更及工程签证及其结算实施严格时间限制，严禁事后补办。全部工程签证标准上应先估算后实施，分级或授权审批经过后实施标准，如在紧急情况下，提议部门可在取得对应部门同意后，先行实施，并于签证实施完成后3日内进行工程签证确定， 完成10日内必需上报手续完备设计变更及工程签证资料，逾期未报视为施工单位自动放弃该笔签证费用，结算不予后补。签证资料上报齐全后20日内成本部完成工程签证审核。(项目部需成本部相关人员参与确定现场相关事实，应以微信、邮件等形式提前半天或2小时通知成本部)一单一算标准：一个设计变更及工程签证单应编制一份结算单，且对应一个工程协议。一月一清标准：发包单位、承包单位应就已完工且手续完备设计变更及工程签证，30天内核清造价并签字确定，完工确定标准：设计变更及工程签证完工后，发包方现场工程师和监理工程师必需在完工后3日内签字确定，如属隐蔽工程，必需在其覆盖之前签字确定。原件结算标准：设计变更及工程签证结算必需要有齐备、有效原件作为结算依据。保密标准：工程签证签批过程中，任何人不得将已经有我方人员签字现场签证单（包含未审批完成）交给施工单位。标准表格标准：全部设计变更及现场签证单全部必需使用要求标准表格。（标准表格详见附表）立案标准：签证单一式四份，OA审批步骤流转完成后，成本部将签证纸质资料一式四份签属审核意见后，分别发放至相关人员存档立案，其中项目部、审计部、成本部各留存原件一份及OA审批单立案，施工单位由成本部分发给工程部后转发其留存原件一份。企业部内部OA审批单不得发放给施工单位。未经成本部立案签证单不予结算。二、设计变更管理要求：（一）对于设计院发出结构专业或安装专业变更指令，在本步骤图中是按和工程管理部对接考虑，若结构、安装设计管理人员编制在其它部门则对应修改。（二）设计部、工程部在填写设计变更单时，应依据事件关键性由部门经理或其授权人签署。非设计院提出重大设计要求应按当地主管部门要求，由设计院发出。设计变更若包含到需要重新报建需知会相关部门；如包含到对用户销售承诺改变需知会营销部。（三）设计部、工程部在填写设计变更单时，若因本专业变更造成其它专业需要一同变更，应发相关知会。（如因墙体位置改变造成水电管线移位）（四）成本部在对变更费用进行估算或审核重大签证费用时，应避免用词不准在结算时造成经济纠纷，对措词不清，结算时易引发分歧、纠纷变更单退回，要求提出部门表示清楚，不致引发歧义。（五）通常来说，工程师确定时只需要按摄影应设计变更文件确定完成或未完成事实，而不需要确定具体工程量。但当无法依据设计变更文件直接计算出工程量，或对应设计变更文件某条或某几条只完成一部分时，监理工程师及项目部现场工程师应直接在设计变更单中确定对应工程量。（六）对于造价调减设计变更，发包单位现场工程师要立即跟踪、落实、核定降低具体数额，并和承包单位形成书面统计，预防因漏报而给企业造成损失。（七）项目部经理应严格按变更金额签发权限报批，为提升效率，企业领导、职能部门经理可依据实际需要，在本身职能范围内，对下属职员作书面授权，但授权人仍为责任人。三、工程签证管理要求（一）工程签证管理范围1、本措施适适用于片区企业全部开发项目标工程签证及协议外增加工程等，均按本管理要求实施。2、工程签证是指按承发包协议约定，由承发包双方代表就施工过程中包含协议范围之外工作内容所作签证证实过程。通常是在施工中发生、且在施工图和完工图上均无法反应工作内容（如非协议项目用工、机械台班、零星工程、返工、拆除、报废、窝工、停滞等）。现场签证关键类型：（1）因设计变更造成已施工部位需要拆除或现场需要增加量工程（需注明设计变更编号）；（2）施工过程中出现未包含在协议中多种技术方法处理；（3）在施工过程中，因为施工条件改变、地下情况（土质、地下水、构筑物及管线等）改变，造成工程量增减，材料代换或其它变更事项；（4）发包单位在施工协议之外，委托承包单位施工零星工程；（5）协议要求需实测工程量工作项目；（6）红线外施工道路修补（红线内施工道路修补宜在协议中包干）。3、以下情况不得办理工程签证：（1）未发生工作内容；（2）发生但不属于我方责任内容（签证互扣除外）；（3）非我方原因造成返工；（4）已包含在包干费用中工作内容；（5）协议约定不另计费用工作内容等。（二）工程签证内容及格式要求1、全部现场签证单全部必需使用企业要求标准表格（见附件），并明确以下内容：（1）编号；（2）工程名称；（3）发生时间；（4）发生部位或范围；（5）变更签证内容做法及原因说明；（6）增加工程量；（7）降低工程量；（8）签证费用清单；（9）相关图纸说明及施工工艺说明等；2、签证所附相关签证原始资料：（1）设计变更及变更前后施工图纸（需设计部盖章确定或发包方项目部盖章或签字确定）；（2）承包单位上报签证费用清单；（3）工程签证原始统计（需发包方项目部盖章或签字确定）；（4）机械台班/人工工日签证原始统计凭证（需发包方项目部盖章或签字确定）；（5）施工前后照片（照片要清淅，能反应施工前后差异对比，照片需发包方项目部盖章或签字确定）；（6）变更后已完成或加工材料说明及资料；（7）和施工单位来住文件资料；（8）工程技术核定单及施工工艺说明；（9）其它相关资料。3、项目部(监理)工程师在签证前必需认真查对签证工程施工时间、工作内容、发生原因、发生工程量、工日数、机械台班数和签证所发生费用应由何方负担等。尤其是对发生原因和责任单位交代应具体、明了。4、签证内容完成后，工程师应避免签署类似“情况属实”或“工程量属实”等模糊性内容，而必需实度实量后签字确定完成或未完成事实或工程量、材料材质和规格、工日数、机械台班等。标准上项目部（监理）工程师不应直接在签证上签认相关单价或总价。全部确实定和签证单全部需经项目部责任人核准后方为有效。举例说明：（现场工程师必需明确人工工日、机械台班签证发生量及增加对应项目内容工程量。比如：（1）此签证内容属协议范围外（或现场新增内容），发生人工工日*；（2）本台班属协议范围外，台班及工日数量属实，请成本核定价格。1-4在协议范围内，不予确定，5-8属协议范围外，台班属实；（3）本塔吊基础属协议内，工程量属实，具体工程量详附件（附件需签字确定）；（4）本签证属*协议范围内，应从*协议内扣除，工程量属实；。假如签证单附有交工图纸（施工前后照片），则项目部（监理）工程师应审核图纸（施工前后照片）是否和实际施工结果相符，并在图纸（施工前后照片）上签字确定，此时能够不对工程量进行确定，由成本部根据图纸（施工前后照片）核实工程量。项目经理部对签证单上直接签定工程量正确性负责。5、如签证单包含到隐蔽施工、金额、工日、机械台班及其它事后不可复核项目时，则应由项目部工程师及成本部工程师共同现场认定。6、相关临时用工签证事项，双方应在签证通知单上洽商确定以下问题：工作内容及工作量、工日、工日单价（如属综合单价，则包含间接费、 管理费、利润、税金等）。7、全部工程签证单只有加盖发包单位项目章才能生效，承包单位也应加盖有效印章。8、单张工程签证金额大于原协议总价10%工程，应签署补充协议。（三）签证上报要求：现场签证单一式四份，需连续编号、签章完整、明确工程名称、签证事由、签证内容及依据、签证事件发生日期、签证发生部位或范围，有估算总费用、费用组成、计算依据等（施工方）。为配合开发、营销及因设计变更等原因产生签证，要求在上报时在签证依据资料中提供相关部门书面指令（如：工作联络单、OA审批统计、审批完成设计变更单或其它证实文件等），作为签证依据资料上报。项目工程部在收到施工单位上报现场签证单时先行在签证单上签署审批意见并盖章，签证单扫描留底后报送成本部审核，待成本部和施工单位双方费用达成共识后，通知项目部上传OA提议签证审批步骤，在OA流转表中签署审批意见，待该签证完成企业审批步骤后，成本部再依据最终流转意见在工程签证单上签署审批意见下发各部门。（四）签证管理1、对工程签证实施时间较长签证情况（如基坑开挖边坡支护等），应在上报事前签证中附上工程实施方案进行事前审核，签证事项完成后由项目工程部、工程监理对已完工程实际工作量进行确定，成本部依据确定工程量事后审核。2、对于隐蔽工程和事后无法计算工程量现场签证，项目工程部和监理单位必需在隐蔽前（或拆除前）依据图纸查对、计量现场完成情况，必需时进行拍照，并做会签统计，不得事后仅依据承包方提供图纸计量。该会签资料是现场签证单必需附件。3、对土石方工程签证，不能直接签认土石方工程量，标准上要求绘制方格网图。土石方挖填前原地面标高测量纪录，挖填后完成面可按施工图纸标高计算，土石方工程挖填前和完成后测量资料（含电子版、现场测量原始数据原件、过程中变更及签证、照片影像资料等）经项目部、成本部、土石方施工单位、接收场地施工单位确定后将作为土石方结算关键计算依据，项目部应在土方工程结束后 15 天内移交成本部，并主动配合好土方工程核实。如现场土方量较大或地形复杂，须委托有资质测量单位绘制测量地形图，地形图精度不低于 1：500，并形成书面汇报。如地形图和现实状况差异较大或精度不满足要求，须委托有资质测量单位重新测量。4、包含在预算包干费内工作内容不得签证，如：施工雨水排除、因地形影响造成场内料具二次运输、完工清场后垃圾外运、施工材料堆放场地整理、水电安装后补洞工料费、工程成品保护费、施工中临时停水停电（甲方明确发出指令需施工单位发电除外）、基础埋深2米以内挖土方塌方、日间照明施工增加费（不含地下室和特殊工程）等。5、因设计变更造成返工只签返工前完成工作，返工后完成工作在设计变更中反应。6、第三方转扣签证项目现场属A单位施工范围内工作，因A单位无法满足项目进度限期安排，故由项目部委托第三方单位B进行施工，能够签证形式并入B单位施工协议结算，并在A单位结算款项中等额扣除（或按协议约定），费用由成本部核定。项目现场发生因A施工单位采取不妥施工工艺、方法或组织安排欠妥等原因对其它施工单位B正在进行或已完施工产品造成损坏，产生维修、返工费用由A单位全部负担，费用以签证形式并入B单位施工协议结算，并在单位A结算款项中等额扣除，费用由成本部核定。发生第三方转扣款签证必需按以下方法完善签证费用转扣手续（任选一个）：（1）项目部直接让被转扣单位在签证单上确定签字；（2）由项目部发工作联络单叙述清楚事实，明确责任划分，发至被转扣单位签收，签收过联络单做为签证附件，如拒收，可发扫描件到该单位邮箱作为统计依据。（3）在工程例会上由项目部或监理直接宣告责任划定结论，并进入会议纪要，会议纪要复印件作为有反索赔内容签证附件。签证相关审核人员收到签证单后若有异议需返至施工单位补充材料，应要求施工单位在3日之内做出回应。若施工单位接收到返回签证单3日之内无书面反馈信息，则视为施工单位放弃该笔签证。对于在审核过程中往返签证所增加时间，依据金额大小根据上述要求对应顺延审核时限。四、现场签证通常办理步骤第五章 工程及材料采购认质认价管理措施一、 目标为确保建设工程质量，控制工程成本，合理确定建设工程中需认质认价材料（设备）及工程价格，规范认质认价确定程序，最大程度降低工程成本、避免风险，为企业发明更大经济效益，确保工程进度，结合企业昌南片区企业实际情况，制订本措施。二、 工程及材料采购认质认价核定范围工程及材料采购认质认价是指成本部对施工单位购置材料、设备及包工包料项目进行范围界定和对品牌、质量及价格等进行确定过程，范围关键有：1、在招标中以暂定价格方法计入投标总报价、工程量清单，或为漏项和在实施中因变更需认质认价材料（设备）工程等。2、协议约定需认质认价材料（设备）工程。3、按要求应由企业采购供给材料，因某种原因改为施工单位采购供给材料。4、在施工过程中由工程联络单、设计变更单及技术核定单等引发协议外需认质认价材料（设备）工程等。三、 工程及材料采购认质认价标准：（一）工程及材料采购认质认价工作是在确保质量前提下，事先认定乙供材料、设备及分项工程等实施价格，并由乙方认可实施一个成本控制方法。（二）坚持“公开、公平、公正”、质优价廉标准。通常应采取招投标、竟争性谈判及市场询价形式确定。（二）认质认价工程材料、设备及工程须确定技术资料，质量应符合现行国家标准、行标、图纸及施工验收规范等要求，需封样由设计或项目工程部先封样，再由成本部认质认价后方可实施采购施工；（三）坚持保密标准，即对询价多种相关信息必需保密。四、 工程及材料采购认质认价规范及步骤（一）认质认价材料（设备）及工程价格应明确定说明是否包含材料费、货到工地运输、装卸、到货损耗、采保、材料发票、管理费、利润、税金等费用在内、以行业常见付款形式结算价格、其它特殊需包含内穷人应在询价谈判时提出，并在价格核定单中明确。（二）需至市场认质认价选型材料（设备），成本部及对应项目责任人必需全程参与，成本部、相关项目责任人、和施工单位人员等一同前往材料市场选择。（三）项目部在施工协议签署且施工进度计划确定后，须督促施工单位依据施工图、协议约定及施工进度计划，编制材料进场计划（包含分批次材料进场时间，标准上按季度提交，如土建、安装、消防总包工程等，含有条件可一次性提交），经项目部审核后交成本部（施工进度计划确定后30个工作日之内审批完成后交第一次或一次性材料进场计划）。（四）工程及材料采购认质认价操作步骤以下：（1）需认质认价材料（设备）工程，由施工单位在材料施工使用前45个工作日上报认质认价资料至项目工程部，上报认质认价材料（设备）工程资料含工程联络单、设计变更单、对应施工图纸及施工技术核定单、需认质认价材料（设备）工程名称、品牌、规格、型号、质量等级、数量及价格等相关资料，且材料（设备）工程品牌标准上不少于三家单位，且每种品牌需送样封样。（2）项目工程部负责审核施工单位申报认质认价资料内容是否符合设计图纸、规范、协议、工程及企业等要求，资料齐全无误后上报至成本部。项目工程部对该资料完整性、真实性负责。（3）成本部经招标方法或市场询价，和施工单位确定认质认价材料（设备）工程价格，上传企业审批步骤，步骤流转完成，价格核定单一式四份，经双方签字盖章后，由成本部下发至审计部一份，项目部两份（其中由项目部下发给施工单位一份）。成本部标准上应在30个工作日内确定价格。若因施工单位对认质认价材料（设备）价格有异议，或因企业对认质认价材料有特殊要求，造成需企业审批或需组织专题会议确定材料，则依据项目实际情况审批后方可下发。 （四）变更使用材料必需经项目部同意后方可使用，不得随意变更材料品牌和型号，标准上在企业已合作品牌中选择。（五）施工单位在结算时根据协议、认质认价方法结算。（六）工程及材料采购认质认价样表，详见附表1价格核定单。第六章 工程预结算管理措施一、 工程预结算总则1、目标为加强企业工程预结算规范化管理，结合工程造价形成特点，经过合理地确定工程造及有效地控制工程造价而提升工程预结算工作效益，制订有管理方法。2、适用范围本企业昌南片区全部工程预算及结算编制、审核工作；工程实施过程中发生变更、签证、索赔等需确定费用审核工作。二、 工程预算工作应遵照标准组织编制项目预算或依据招标要求限期完成招标清单编制，假如预算工作量较大，经企业领导同意外包造价咨询企业完成时，成本控制部应进行业务对接。成本部各项目责任人，待设计部下发图纸至成本部后，成本部立即编制预算或将图纸发至各项目咨询单位进行预算工作，并按工程预算任务书及编制说明，在协议约定时间内，请各项目咨询企业提交工程预算书及各项经济指标。二、工程结算工作应遵照标准（一）廉洁奉公标准：工程结算工作中，应一直以企业利益为最高利益，遵遵法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接收财物，如出现损公肥私性质不正当计价行为，将根据相关要求给处罚。（二）多级审核标准：工程结算应建立起结算人员之间、部门之间等编制及审核控制体系；工程结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，相关手续资料签字、盖章等务必齐全、有效，不然不得办理结算。（三）正确高效标准：工程结算中各项计算应正确、清楚、合规，含有很高正确度，表现出较高专业水平；同时工程结算工作应保持较高工作效率，做到立即帐清，以适应工程招标、成本核实、工期等多方面要求。（四）可复查性标准：工程结算工作全过程应有具体、真实统计及完善资料管理措施，量价计算过程、审批统计等文件、资料应含有完全可复查性。（五）合理低价标准：工程结算工作应以客观事实、工程合相同为依据，充足了解、灵活利用当地工程造价管理要求，并利用市场竞争、甲方品牌资源等原因，处理好质量、工期和成本关系，追求以合理较低价格确定工程造价。三、乙方结算资料上报要求工程类结算上报资料明细表序号资料名称份数书面电子版备注1一、上报结算书 2施工单位上报结算书4必需 3甲供材料工程量清单（工程部、采购部、施工单位、材料供给商三方签字单据）4必需 4工作联络单及价格核定单4必需 5设计变更及现场签证单4必需 6二、协议 7协议复印件：附工程量清单4必需 8补充协议4可选 9三、图纸、变更 10完工图4必需 11设计变更4必需 12图纸会审纪要4必需 13四、验收、质量证实资料4 14完工验收证实4必需 15质量等级评定书4可选 16开工汇报、开工通知4可选 17施工单位完工验收申请汇报4可选 18五、其它资料 19工程付款情况4必需 20罚款、扣款清单4必需 21经审批施工组织设计4可选 22其它（和结算相关资料）4可选材料、设备采购类上报结算资料明细表序号资料名称份数书面电子版备注 1一、上报结算书 2供给单位上报结算书（要求有具体发货清单及对应协议单价、总价）4必需 3材料工程量清单（工程部或采购部、施工单位、材料供给商三方签字单据）4必需 4二、协议 5协议：附工程量清单、中标通知书4必需 6补充协议4可选 7三、验收、质量证实资料 8材料验收合格证实4必需 9设备验收、调试合格证实（材料移交验收表、工程验收汇报表）4必需 10四、其它资料 11工程付款情况4必需 12罚款、扣款清单4必需 13其它（和结算相关资料）4可选四、 工程结算结果资料明细表（一） 施工方上报结算资料；（二） 工程结算造价确定书（承发包双方盖章并签字确定）；（三） 由成本部编制工程结算审核清单（成本相关造价师及成本经理签字确定）；（四） 工程结算OA步骤审批表（纸版）。五、 工程结算结果资料分发要求工程结算结果资料一式四份，OA审批步骤流转完成后，成本部将工程结算结果纸质资料一式四份签属审核意见后，分别发放至相关人员存档立案，其中项目部、审计部、成本部各留存一份，OA审批单由成本部立案，施工单位由成本部分发给工程部后转发其留存一份。企业部内部OA审批单不得发放给施工单位。六、工程结算管理程序（一）结算资料审核 项目（监理）工程师对承包单位送审结算资料进行审核，确定资料完整性和真实性，发觉是否存在错误和遗漏，审核完成送审成本部。（二）组织工程协议结算 成本部全方面组织和安排工程结算工作及和施工单位、工程部（监理单位）谈判沟通和协调工作。1、委托造价咨询企业（1）对编制工程结算咨询单位进行考察、筛选，经过招投标等方法确定委托对象。（2）和被委托方签署具体结算编审委托协议。（3）跟踪、了解造价咨询机构编制或审核情况，督促咨询机构推行造价咨询委托协议，仔细审查咨询机构编制结果，按抽查法对其第一稿及和承包商查对后确实定稿分别找出改变理由，确定合理性及调整后，作为总包结算。2、编制工程结算（1）结算工程量以完工图为准，完工图不清之处，预算人员应到工地现场实地测算，对监理工程师提交工程量结果进行计算和复核，发觉工程量有疑问，应立即退回项目部进行澄清或更正。（2）结算单价在协议中有要求，则按协议要求实施；结算单价在协议中未要求则参考定额和市场所理低价进行确定。（3）扣除甲供材料多用材料费（领用甲方材料数量减预算用量差量乘甲方订货单价）。（4）材料价差严格按材料限价调整。（5）按工程协议确定结算方法计算结算总价，在审核结算书、和承包方查对时参考协议进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用计算、扣除。（6）依据协议标准，审查多种签证立即性和合理性，协议中已包含内容签证不予计量，过时补办签证不予计量，不真实和没有计算单签证不予计量。（7）结算总价=协议造价+设计变更+现场签证+（人工补差+材料差价）+增加项目-降低项目。（8）为方便用户入住，供电、自来水、煤气、电话等市政工程结算优先办理；主体工程（总包）结算在承包方提供全部完工结算资料后6个月内核定（包含多级审核）完成，其它工程结算在承包方提供全部完工结算资料后3个月内核定（包含多级审核）完成。（9）工程结算分析：工程结算完成以后，应编制工程结算成本和目标成本对比分析，帮助考评相关部门责任成本，并总结项目目标成本控制经验和教训。3、工程结算步骤表时间要求工作项目步骤及要求前置工作搜集和造价相关现场资料，熟悉施工图纸、完工图纸双方确定及工程结算清单等前期资料。协议要求日期内承包单位将完工结算书及相关结算资料送项目工程部。7天内项目工程部（监理工程师）查对结算资料对承包单位送审结算资料进行审核，确定资料完整性和真实性，发觉是否存在错误和遗漏，查对完成送成本部。50日内（总包结算160日内）成本部组织工程结算，委托咨询企业(或组织企业内部预算人员)对结算书进行审核，和工程部（监理单位）进行沟通确定，并和承包单位对清全部款项，编制工程协议结算汇报，送达集团成本合约中心复核、审核。60日内（总包结算180日内）地域成本合约部将结算协议上载至OA系统，并报集团成本合约中心立案。五、工程预结算（一）承包人收到施工图后，60个日历天内完成施工图预算编制；如满60个日历天，承包人仍未完成施工图预算书编制，发包人暂停支付工程进度款,直到承包人递交施工图预算书为止。（二）施工图预算发包人将进行第三方咨询企业审核，咨询企业于60个日历天审核完成，审核确定后预算价为工程结算造价一部分。（三）本工程完工结算价由两部分组成：一是施工图预算价审核价；二是结算调整价。1、结算调整价由2部分组成：设计变更费用、签证费用及预算调整费用（依据预算审核说明）及其它。2、工程完工后30天内承包人上报工程结算。工程结算资料包含结算承诺书、送审资料清单、甲供料结算单、结算汇总表、工程结算书、各项结算调整依据、内容及费用。3、发包人将委托社会审价机构进行审价，在结算审价过程中，不再增加任何结算资料（图纸、签证变更单、价格凭证等），送审结算书中若有遗漏项目均作为让利给发包人，不作增加调整。4、各项工程预、结算社会审价费按南昌市建设工程社会审价收费标准计取，发包人只负担核减额5以下（含）费用，其它均由承包人负担。如核减额超出送审额10，则发包人从结算款中扣除核减额20%作为承包人让利。5、审价结束后，双方依据协议及审价汇报进行工程费用结算工作，确定工程结算款6、预算完成时间：预算在2个月内核实完成，假如一方未能按时完成预算，则须按另一方预算实施工作，进度款也按此进行支付。第七章 工程进度款审核一、工程进度款支付管理标准（一）工程款支付一律根据协议约定实施，在工程未决算前支付工程款不能超出协议约定时点应支付金额，如属于工程签证变更造成工程造价增加，参考协议约定是否进入工程款支付产值，按协议约定节点支付款项。（二）工程支付时应有施工单位提供正式符合甲方要求发票才可支付工程款（发票由施工方提交项目部，待步骤审批完，项目部提交财务部）. 每个月最多申报一次进度款。（三）财务部应依据协议金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立工程台账。（四）施工进行到一定程度，假如有预付工程款、预付备料款，财务部应依据协议约定将预付款项逐步在进度款中扣回。（五）假如有针对施工单位现场扣款（如罚款）等，应立即提交一份至财务部，方便于财务立即扣款。（六）依据协议需要付款时，由施工单位填报工程款支付申请表，项目部（监理）工程师依据项目进度、质量情况及协议推行情况，对支付表进行审核，审核意见必需注明依据协议具体条款、实际进度、支付何种款项等。（七）工程部负责审核并签署意见，依据协议历史付款额度、项目实际完成情况、履约情况、处罚情况、多种扣款（如水电费等）签署意见。同时工程部作为请款部门上传工程款支付审批OA步骤。