集团账务管理办法模版.docx

《xx集团账务管理办法》

第一条 总则
一、各单位应严格按照《银行账户管理办法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格管理银行开立账户，办理存款、取款和结算的手续及流程。
第二条 账户管理
一、开、销户制度必须统一填写《银行账户开立、年检、变更、销户申请表》（见xx集团银行账户管理制度）逐级审批，并详细说明开、销户原因。严禁不经审批擅自开、销户，或先行开、销户后补审批手续。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
二、加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
三、各单位不得擅自开立收入私人账户、不得收取现金，所有货款须由客户直接汇回公司指定的对公账户。
四、各单位如需开设私人结算账户，须报集团财务管理中心批准同意，以单位法人的名义开户。须填写“对私账户说明”经单位负责人签名确认后，上报集团财务管理中心备案。
1、私人账户开户后，存折（或银行卡）交由单位财务经理或主办会计妥善保管，密码由出纳设置保管。
2、私人账户在当日工作日结束前将私人存折上的金额悉数转入该单位对公帐户；如出现私人账户资金滞留现象，必须报经集团财务管理中心批准。
3、私人账户只能发挥临时性收入户的作用，即只能收，不得提现，转帐必须转至单位对公账户。
4、私人账户每月汇总一次明细，须将当月存折（或卡）中的进出明细清单复印件上报至集团财务管理中心资金管理部。
第三条 账户使用
一、各单位资金的使用严格实行收支二条线，收入、支出帐户均分别立户。单位需开立一个一般性账户作为“收入账户”，用作包含营业性收入和业务往来在内的所有进账款项使用。“支出账户”主要作用为各单位与集团之间进行资金往来结算，及所有发生的对外支付项下的费用。
二、所有账户必须要做到“日清日轧”，并上报明日资金计划。各单位账户(集团财务集中支付出纳部管理）：
1、所有账户每日17:00点后必须轧帐，并登记好当日台账；
2、每日轧帐后须将账上存量余额划拨至集团财务管理中心的内部往来账户中。
3、每日轧帐后须上报明日对公用款计划，填写《单位对公用款日报表》（附表2），将明日用款计划上报至集团财务管理中心集中支付会计部部；
第四条 账户检查
一、各单位指定专人（出纳员）定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时向上级主管单位进行汇报处理。
二、各单位财务部门必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，至少每月一次检查本单位账户使用情况及各项费用使用情况，填写《银行账户检查表》（附表1）。一旦发现问题，应立即向单位负责人或集团财务管理中心汇报并妥善处理。
三、集团财务管理中心将定期（不定期）对各单位的银行账户管理情况进行检查或抽查。检查工作每季度不少于一次，填报《银行账户检查表》，对检查结果进行内部通报。
第五条 日常管理
一、银行账户只供本单位/部门业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位或个人代收代支，转账套现。 
二、出纳要不定期从银行要回对账单进行对账，若我户账面余额与银行余额不符，出纳应负责与银行业务员配合查找核对，直到相符为止。每月10日前，出纳应打印出银行调节表一式三份，随对账单一起交单位财务部门会计审核，审核完后，在银行调节表上盖章，出纳将已审核盖章的银行调节表留一份备查，两份送银行;每月10号前，要将已经银行盖章的银行调节表回单交回单位财务部，由会计分月放在对账单一起，年底装订存档。 
三、当月的银行未达账，次月必须查清核实，不准超过两个月。
四、用计算机代替手工记账，出纳仍必须设置银行账，银行账要及时登记，并每天结出余额，要做到日清月结，账帐相符。 
五、任何人不得以任何理由出卖或转借银行账户。
六、出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，以免收进假票或无效票。
七、各单位每季度作一次账户及银行情况分析，详细说明当地银行环境，包括与公司业务往来中所遇问题及解决办法，由集团财务管理中心对汇总内容进行整合，以便将经验及教训进行资源共享，整体提高各单位与银行之间合作的质量。
第六条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第七条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

附表1：《单位对私用款日报表》
附表2：《单位对公用款日报表》
附表3：《集中支付工作日报表》
附表4：《集中支付工作统计日报表》
附表5：《集中支付工作统计月报表》
附表6：《集中支付工作统计季报表》
附表7：《集中支付工作统计年报表》
附表8：《资金上介工作日报表》
附表9：《资金上介工作统计日报表》
附表10：《资金上介工作统计月报表》
附表11：《资金上介工作统计季报表》
附表12：《资金上介工作统计年报表》
附表13：《资金下介工作日报表》
附表14：《资金下介工作统计日报表》
附表15：《资金下介工作统计月报表》
附表16：《资金下介工作统计季报表》
附表17：《资金下介工作统计年报表》

集团财务管理中心
2014年7月

附表1（档）：
《 单位对私 用款日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
单位账户

银行账号及开户行

序号
收款人户名
收款人账号
开户银行
付款金额

合计

单位会计：

注：1、本表适用于工资、奖金、补贴、差旅、餐饮及其他费用报销等对私款项申请，由各单位财务部填制，每日上报集团集中支付会计部；2、每笔付款应填写《付款通知单》并附报销单复印件、工资奖金等应附人事签发表；3、本表作为《资金下介日报表》的附件。

附表2（档）：
《 单位对公 用款日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
单位账户

银行账号及开户行

序号
收款人户名
收款人账号
开户银行
付款金额

合计

集团销售管理员：

注：1、本表适用于房租物业、固定资产、管理费用、工程装修、销售费用、业务往来、各种税金、党建费用等八大项对公款项申请；2、集团销售管理员每日下班前轧帐并制作本表，复印件上报集中支付会计部，“业务往来”项每周五下班前上报下一周内容；2、本表作为《资金下介日报表》的附件。
附表3(档)：
《集中支付工作日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳员：

注：1、集中支付出纳员每日下班前填制本表，上报集中支付出纳部经理，2、付款通知单等作为本表的附件。

附表4(档)：
《集中支付工作统计日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理：

注：每日下班前汇总制作日记账。

附表5(档)：
《集中支付工作统计 月报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理：

附表6(档)：
《集中支付工作统计 季报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理：
附表7(档)：
《集中支付工作统计 年报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理： 集中支付部经理： 集团财务负责人：

附表8(档)：
《资金上介工作日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
收款账户
收款账号
收款笔数
收款金额

合计

集中支付出纳员：

注：1、集中支付出纳员每日下班前轧帐并填制本表，上报集中支付出纳部经理，2、网易交易流水作为本表的附件，无资金可上介账户的打印余额查询单作为附件。

附表9(档)：
《资金上介工作统计日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理：

注：每日下班前轧帐并制作日记账。

附表10(档)：
《资金上介工作统计 月报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理：
附表11(档)：
《资金上介工作统计 季报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理：

附表12(档)：
《资金上介工作统计 年报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
付款账户
付款账号
付款笔数
付款金额

合计

集中支付出纳部经理： 集中支付部经理： 集团财务负责人：

附表13(档)：
《资金下介工作日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
收款账户
收款账号
收款笔数
收款金额

合计

集中支付出纳员：

注：每日下班前轧帐并填制本表，上报集中支付出纳部经理，网易交易流水作为本表的附件。

附表14(档)：
《资金下介工作统计日报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
收款账户
收款账号
收款笔数
收款金额

合计

集中支付出纳部经理：

附表15(档)：
《资金下介工作统计 月报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
收款账户
收款账号
收款笔数
收款金额

合计

集中支付出纳部经理：

附表16(档)：
《资金下介工作统计 季报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
收款账户
收款账号
收款笔数
收款金额

合计

集中支付出纳部经理：

附表17(档)：
《资金下介工作统计 年报表》
附件： 份 年 月 日 NO：
序号
收款账户
收款账号
收款笔数
收款金额

合计

集中支付出纳部经理： 集团财务负责人：