资产内控矩阵.xlsx

一级流程编号AM-P01流程目标：适用范围：流流程程编编号号流流程程名名称称控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标与与控控制制目目标标对对应应的的风风险险风风险险编编号号风风险险类类别别AM-P01资产管理AM-P01-C01具备资产管理相关制度AM-P01-CR1运营风险AM-P01-C02保证资产管理或相关人员权限、岗位职责分离AM-P01-CR2运营风险AM-P01-01-01固定资产购置及入帐管理流程AM-P01-01-01-C01具备固定资产购置计划及预算，固定资产的购置符合公司年度经营计划及预算，且经过适当审批AM-P01-01-01-CR1运营风险AM-P01-01-01-C02固定资产的购置过程中价格公平合理AM-P01-01-01-CR2运营风险AM-P01-01-01-C04固定资产经过适当验收和审批AM-P01-01-01-CR4运营风险AM-P01-01-01-C03确保固定资产会计信息完整、准确、及时AM-P01-01-01-CR3财务风险AM-P01-01-02固定资产折旧处理流程AM-P01-01-02-C01固定资产折旧符合国家法规、制度的规定AM-P01-01-02-CR1法律风险AM-P01-01-02-C02确保固定资产会计信息的真实性、完整性和及时性AM-P01-01-02-CR2财务风险AM-P01-01-03固定资产调用管理流程AM-P01-01-03-C01固定资产的调用程序符合公司规定和整体规划AM-P01-01-03-CR1运营风险AM-P01-01-03-C02合理调配资源，经济有效地利用现有固定资产AM-P01-01-03-CR2运营风险AM-P01-01-03-C03确保固定资产记录完整和正确AM-P01-01-03-CR3财务风险AM-P01-01-04固定资产租入管理流程AM-P01-01-04-C01确保固定资产的租用符合国家法律及公司的有关规定，为公司经营切实所需AM-P01-01-04-CR1法律风险AM-P01-01-04-C02确保固定资产的租赁过程中价格公平合理AM-P01-01-04-CR2运营风险AM-P01-01-04-C03租赁费的支付符合合同条款的规定合理、有效AM-P01-01-04-CR3运营风险AM-P01-01-04-C04确保租入固定资产记录完整、准确AM-P01-01-04-CR4财务风险ZCGL-P01-01-05固定资产处置管理流程AM-P01-01-05-C01固定资产处置符合公司的政策且经过适当审批AM-P01-01-05-CR1运营风险AM-P01-01-05-C02确保固定资产处置收入的公允性，且经过审核AM-P01-01-05-CR2运营风险AM-P01-01-05-C03固定资产处置信息及时而准确地反映在会计记录中AM-P01-01-05-CR3运营风险AM-P01-01-06固定资产维护流程AM-P01-01-06-C02具备固定资产维护制度、质量标准及维护计划，且经过适当审批，确保固定资产的正常运行，满足生产需要和公司的规章制度AM-P01-01-06-CR2运营风险AM-P01-01-06-C03维修过程中节约固定资产维修的成本AM-P01-01-06-CR3运营风险AM-P01-01-06-C04确保固定资产得到足够的保险保障AM-P01-01-06-CR4运营风险AM-P01-01-07固定资产档案管理流程AM-P01-01-07-C01具备固定资产编码管理制度，确保固定资产档案的完整性AM-P01-01-07-CR1财务风险AM-P01-01-07-C02确保固定资产档案的正确、及时地得到更新AM-P01-01-07-CR2财务风险AM-P01-01-08固定资产盘点流程AM-P01-01-08-C01具备盘点计划，定期进行盘点，保证固定资产的完整和账实相符AM-P01-01-08-CR1财务风险AM-P01-01-08-C02盘点过程中对资产安全、完整性进行监控AM-P01-01-08-CR2运营风险AM-P01-01-08-C03盘点过程中对固定资产有效性进行检查，确保能够有效利用固定资产AM-P01-01-08-CR3运营风险AM-P01-01-07固定资产档案管理流程一级流程名称资产管理风风险险评评估估控控制制活活动动风风险险描描述述发发生生可可能能性性（1-51-5）影影响响程程度度（1-51-5）风风险险等等级级控控制制活活动动编编号号不具备完整、有效的资产管理相关管理制度可能导致资产不完整、设备存在安全隐患甚至可能导致严重事故。3低AM-P01-CA1人员权限岗位职责未分离可能导致业务活动进行过程不可控制，甚至有舞弊的可能。4中AM-P01-CA2固定资产购置不符合计划及预算可能会导致未经授权的购买行为，不符合生产经营所需的购置行为可能会导致无效和低效投资，致使公司资源的浪费。3低AM-P01-01-01-CA1购置价格过高可能会导致造成资产损失，甚至发生潜在的舞弊可能。4中AM-P01-01-01-CA2固定资产未经验收和审批可能会导致公司资产的损失、事故发生的隐患。4高AM-P01-01-01-CA4与与控控制制目目标标对对应应的的风风险险固定资产信息不完整、准确、及时会导致错误的会计信息。2低AM-P01-01-01-CA3违反国家有关规定存在法律风险，会导致税务机关的质询和罚金。2低AM-P01-01-02-CA1固定资产会计信息不实会导致错误的会计信息。2低AM-P01-01-02-CA2调拨程序不符合公司规定，会导致未经授权的固定资产调拨、公司资源分配的不协调。3低AM-P01-01-03-CA1资源调配不合理会导致企业资源闲置浪费。3中AM-P01-01-03-CA2固定资产记录的不准确；未经授权的调拨。3低AM-P01-01-03-CA3租入行为不符合法律、公司规定会引起非法租入、未经授权的租入发生，或租入固定资产不为企业所需。1低AM-P01-01-04-CA1租赁价格高于市场价；可能的舞弊行为；租赁成本高于购买成本。3中AM-P01-01-04-CA2租赁费支付不符合合同条款或不合理，会导致重复支付、未经授权的支付发生。3中AM-P01-01-04-CA3记录不完整可能会导致账实不符、财务报表数据不准确。3低AM-P01-01-04-CA4固定资产处置不符合公司政策，可能导致公司资产的流失，发生未经批准的处置。3高AM-P01-01-05-CA1公允性得不到保障会发生舞弊现象，造成公司资产的损失。3高AM-P01-01-05-CA2固定资产处置的信息不准确、及时记录会导致错误的会计信息。3中AM-P01-01-05-CA3固定资产维护不足会导致设备故障，无法实现生产计划，甚至发生事故隐患。3中AM-P01-01-06-CA2可能增加不必要的维修成本，造成公司资源的浪费。3低AM-P01-01-06-CA3固定资产损坏的损失可能得不到补偿。4高AM-P01-01-06-CA4档案的不完整会导致资产记录的缺失，造成账实不符。1低AM-P01-01-07-CA1更新不及时会导致错误的财务信息。2低AM-P01-01-07-CA2固定资产毁损或短缺、账实不符会导致财务信息不准确。3中AM-P01-01-08-CA1资产安全措施不到位会导致发生盗窃的风险或发生人身或设备事故。3中AM-P01-01-08-CA2固定资产利用率低会导致运营效率的降低、占用资金过多、资产的减值。3中AM-P01-01-08-CA3责责任任部部门门控控制制活活动动描描述述控控制制类类型型控控制制方方式式控控制制频频率率应具备完整、有效、适用的资产管理相关的制度体系，能够对资产管理方面中的各部分关键环节进行指引、控制。预防性控制人工控制资产管理业务不相容职务分离包括：1、固定资产的投资预算编制与审批，2、固定资产采购合同订立与审批；3、固定资产采购验收与款项支付；4、固定资产投保申请与审批；5、固定资产的保管和清查；6、固定资产的处置申请与审批、付款审批与执行。预防性控制自动控制1、编制年度固定资产预算，应包括购置、调拨、租赁等，并经高级管理层审批；2、根据实际情况制订管理层的审批权限，以正式文件形式下发各部门。所有固定资产购买都必须填写书面的申请表格，并按审批权限报请相应管理层审批；3、预算外固定资产采购必须经公司高级管理层审批；4、提出申请后，由专人判断固定资产是购买、租赁或是内部调用；5、定期分析预算偏差；6、自建工程项目必须编制可行性研究报告和项目预算，经公司财务部负责人、工程管理部门负责人及高级管理层审批。预防性控制人工控制1、公司制定书面制度，明确一定金额以上的资产购置必须经多家供应商书面询价程序，工程项目应向社会公开招标。询价（招标）结果及供应商（承包商）选择理由必须在采购申请上说明；2、采购过程（询价、定价、预付款、运输、验收、安装、交付使用、付款等）均有书面记录。所有记录需由相关部门的负责人签字审核；3、一定金额以上的固定资产采购与供应商或承包商签订采购合同或工程合同，并经公司法律事务部审核后盖合同章确认；4、承包商/供应商的档案信息完整、真实，有定期的更新过程和管理层的复核。预防性控制人工控制1、收入固定资产时，由固定资产管理部门和使用部门组织验收，在连续编号的验收单上签字；2、自建工程项目，工程管理部门应会同其它相关部门（技术人员及财务部等）定期检查工程项目的质量和进度，形成书面报告；3、工程项目结束，由使用部门、工程管理部门及聘请第三方的评审机构进行验收，并编制验收决算报告（包括竣工结算报告）。验收决算报告应经上述部门负责人及机构的签字盖章。发现性控制人工控制控控制制活活动动1、财务部门复核固定资产购置或在建工程项目的原始单据和资料，确保其完整性和有效性；并与备案的年度预算和项目预算进行符合型审核；2、财务部设置固定资产明细账，固定资产管理部门设置固定资产台账，定期核对固定资产明细账和台账，对不一致的记录进行调整；3、经批准的固定资产采购申请表报财务部备案，财务部负责跟踪采购结果，确保所有采购均已入帐。发现性控制人工控制1、书面制定固定资产折旧会计政策，会计政策一旦确定，不得随意变更，并报公司董事会备案；2、固定资产折旧政策的制定基于国家和行业会计制度明确的固定资产分类标准，在会计制度允许的范围内规定各类固定资产的折旧年限。预防性控制人工控制1、折旧额由计算机系统每月自动生成。系统由专人维护并定期测试以确保其正常运作；2、财务人员检查计算机系统生成的折旧计算清单，分析其合理性；3、提取折旧的会计凭证由财务经理进行复核并签字；4、已提足折旧、停提折旧的固定资产在资产清单上已明确列示。发现性控制自动控制1、资产调拨应由使用部门填制资产调拨申请单，该申请单包括调拨原因、资产调出方和调入方等；2、资产调拨单应由使用部门负责人、资产管理部门负责人及高级管理层审批；3、资产管理部门应对部门提出的资产调拨申请进行审核，核对年度资产购置预算或调拨计划，对于购置计划外调拨须在调拨单上注明；4、固定资产调拨申请单须经调拨部门双方签字确认。预防性控制人工控制资产管理部门应定期审查资产利用效率情况，如存在闲置资产，应及时采取调拨、出售等解决方法。预防性控制人工控制资产调拨申请表经资产管理单位及管理层审批后，办理资产交接手续。资产管理部门应及时更新固定资产台账。发现性控制人工控制1、组织专人对出租方进行资质审核，确保租入固定资产质量、安全等符合公司需求；2、固定资产租赁应由资产使用部门填写书面的租赁申请表格，该申请表格上注明租赁资产名称、租出方及租赁申请理由等；3、租赁申请应由资产使用部门负责人、资产管理部门负责人及高级管理层审批 4、资产管理部门应对部门提出的租赁申请进行审核，判断租赁的必要性及合理性，核对年度固定资产预算，对于预算外租赁须在申请表上注明；5、固定资产租赁必须与出租方签订租赁合同，租赁合同必须经公司法律事务部审核后盖合同章确认。预防性控制人工控制1、有相应制度明确一定金额以上的资产租赁必须经多家供应商书面询价程序，询价结果及供应商选择理由必须在租赁申请上说明；2、资产管理部门在审核部门提交的租赁申请单时，应对该资产的租赁成本及购买成本进行比较分析。预防性控制人工控制1、租赁费的支付应由资产使用部门提出书面支付申请，申请上应注明资产的起始租赁日、申请支付的租赁费所涵盖的租赁期及资产的使用状态等；2、租赁费支付申请应由资产使用部门总经理审批，再按审批权限报请公司管理层审批；3、租赁合同报财务部门备案；4、经审批的支付申请提交财务部后，由财务部相关人员负责将支付申请与备案的租赁合同进行符合性审核；5、租赁费用的入账有管理层的监控和复核。预防性控制人工控制1、经营性租入固定资产办理交接手续后，应设置租入固定资产备查簿；2、融资性租入固定资产办理交接手续后，应更新固定资产台账，在财务帐上单列融资租入固定资产。发现性控制人工控制1、资产使用部门编制资产处置方案，并由资产归口部门进行评估，方案应包含：资产处置方式除国家规定外，都要经过招标形式、对外竞价或议价方式实现；对须进行资产评估的资产需由中介机构进行资产评估。2、处置申请由使用部门或保管部门填写，申请上应注明固定资产编号、名称及处置原因，由部门负责人审批；2、资产管理部门负责审核资产处置申请单，考虑资产是否可通过维修或调用发挥作用，若必须处置，应考虑是否可以出售，并由资产管理部门负责人在处置申请单上签署意见；3、根据实际情况制订管理层的审批权限，以正式文件形式下发各部门。资产处置申请单应报相应管理层按资产出售及报废的审批权限审批。预防性控制人工控制1、如处置的资产可以出售，由资产管理部门进行价格磋商，并将价格磋商记录与结果在处置申请单上注明；2、由独立于资产管理部门的管理层人员（如财务部负责人）综合考虑资产的帐面价值及出售价格，在资产处置申请单上签字批准。预防性控制人工控制1、资产管理部根据经批准的资产处置申请单对资产进行处置，处置申请单及相关资料应及时报财务进行帐务处理；2、财务部复核资产处置申请单及相关资料；3、固定资产处置的会计凭证由财务经理进行复核并签字。发现性控制人工控制1、制定固定资产维护制度，并订出维修的质量标准；2、设备主管部门会同生产运行部门制定详尽的年度固定资产维护计划，计划应报上级审批。经主管领导审批后，下达相关部门；3、发生临时日常维修时，由使用部门提出申请，经授权批准，组织实施。固定资产维修部门按照维修计划和既定质量标准定期进行维护。维修完成后，使用部门和管理部门共同对维修结果进行验收，签字确认并在维修记录中加以记录；4、管理部门要定期检查维修记录以检查维修是否按计划进行。预防性控制人工控制1、经批准后的维修计划纳入企业预算管理体制；2、必须由外部维修服务提供商进行的维修，要进行多方询价后进行选择。询价结果作为维修申请单的附件备存。预防性控制人工控制1、对固定资产进行投保；2、制订选择保险公司的依据，并严格按依据评级选择。预防性控制人工控制1、制定对固定资产的编码管理制度，对所有固定资产进行编号，贴上标签，建立固定资产台账；2、编制固定资产清单，对固定资产的编号、类别、价值、使用部门、购买日期、折旧政策等信息及变动情况进行及时记录。预防性控制人工控制1、使用连号的固定资产验收单、调用单和处置申请单；2、根据经批准的固定资产验收单、调用单或处置申请单，对固定资产清单和台账进行及时更新；3、对固定资产资料的修改均有合法的经批准的单据，并由专人核对修改的正确性。发现性控制人工控制1、固定资产进行定期盘点，由主管部门/使用部门人员共同参与，财务部门进行监盘。盘点中注意固定资产的使用状况以及帐外的固定资产。盘点的时间应一致，避免重复计算；2、编制盘点报告记录盘点结果，由所有参与盘点的人签字确认；3、发生盘点差异时，调查原因并出具盘点差异报告，提交管理层审批后，财务部门进行账务处理，管理部门调整台账。预防性控制人工控制1、设立专职部门或人员负责保卫和安全工作；2、资产的运出需填制出门单，由恰当的管理层批准后放行；3、按照公司要求或行业/国家消防标准设计厂房，并安装相应的消防设施和器材和必要的通风设施，比如烟感、喷淋系统、破玻报警器等。由专属部门负责消防设施/器材的保养和检验，并进行记录。消防设施经当地消防局检验合格。预防性控制人工控制1、对固定资产的使用状况定期进行检查，如有设备闲置，应具体分析原因并妥善处理；2、定期依据固定资产的使用状况检查结果，并对相应的固定资产记录进行修正。（如计提固定资产减值等）预防性控制人工控制责责任任人人岗岗位位实实施施证证据据制制度度索索引引财财务务报报告告项项目目财财务务报报告告认认定定缺缺陷陷跟跟踪踪1 1存存在在或或发发生生；2 2完完整整性性；3 3估估价价或或分分摊摊；4 4权权利利与与义义务务；5 5表表达达与与披披露露缺缺陷陷编编号号1 12 23 34 45 5固定资产在建工程固定资产在建工程固定资产在建工程工程物资固定资产在建工程工程物资累计折旧固定资产净值固定资产清理累计折旧固定资产净值固定资产清理固定资产固定资产固定资产管理费用待摊费用长期待摊费用递延资产固定资产长期应付款财务费用管理费用待摊费用长期待摊费用递延资产长期应付款财务费用管理费用待摊费用长期待摊费用递延资产固定资产长期应付款财务费用固定资产累计折旧固定资产清理营业外收入营业外支出应交税金其他应收款长期待摊费用营业外收入长期待摊费用固定资产累计折旧固定资产清理营业外收入营业外支出应交税金其他应收款长期待摊费用待摊费用管理费用在建工程管理费用固定资产累计折旧固定资产累计折旧固定资产清理营业外收入营业外支出应交税金其他应收款长期待摊费用固定资产固定资产固定资产缺缺陷陷描描述述管管理理建建议议缺缺陷陷跟跟踪踪