建筑建设公司发票管理实施细则模版.docx

发票管理实施细则第一章 总则第一条 为加强项目经理部发票管理，规范经济行为，控制税务风险，根据中华人民共和国发票管理办法、中华人民共和国税收征收管理法及公司发票管理办法规定，结合项目经理部实际，特制定本实施细则。第二条 本实施细则所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票主要分为普通发票和增值税发票两大类。第二章 职责第三条 项目经理应保障项目各项经济业务合法、合规，审批项目在经营过程中取得的发票。第四条 财务会计部为发票管理的主责部门，负责发票的开具、保管、审核工作，并在业务部门报销时对发票真伪进行抽查，对发票真伪进行抽查，并建立发票抽查记录，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。第五条 各业务经办人员负责及时从外部取得发票，并对发票真伪进行鉴别和核查，对发现的假发票及时进行更换。第三章 发票的开具第六条 项目经理部是公司因施工生产需要，在项目所在地设立的不具备独立法人主体资格的临时性单位，不得申请领购发票。确因特殊原因需要领购发票的，须报经公司财会部门批准。第七条 项目经理部向当地主管税务机关缴纳相应税款，申请代开建筑安装企业发票，并及时提供给业主，以作为向业主提供建筑施工服务，收取业主结算款项的收款凭证之一。第四章 外来发票的管理第八条 项目经理部在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应向收款方取得发票，并保证收款方与销售商品、提供服务以及提供其他经济活动的单位一致。如销售商品、提供服务以及提供其他经济活动的单位在税务局代开发票的，开具发票的单位名称为税务机关名称。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第九条 项目经理部在购买商品、接受服务以及从事其他经济活动支付款项取得发票时，发票内容应填写完整，付款单位应填写全称，原则上与项目机构名称保持一致。第十条 项目经理部分包工程或劳务分包的，应取得工程分包商开具的建筑安装企业发票、劳务分包商开具的劳务费发票。第十一条 项目经理部采购材料、租赁设备，应向材料供应商设备租赁商索取相关材料、租赁发票；财务部门凭发票支付相关款项。第十二条 项目经理部现场管理费用支出，应取得相关费用票据，不得以白条或收据列支费用。第十三条 项目经理部支付安全生产费用时，应取得涉及安全生产费用支出的相关发票，不能提供安全生产费用发票的，不得作为安全生产费用列支。第十四条 支付给行政事业单位款项，属于省级以上财政物价部门批准的行政事业收费项目，应取得行政事业单位收费票据，属于行政事业单位经营行为的收费项目，应取得发票。第十五条 财务会计部建立大额发票查询鉴别台账。票面金额伍千元及以上的各类发票均应查询鉴别并登记台账；对疑似的虚假发票要及时交由业务经办人员更换。 第五章 附 则第十六条 本细则自发布之日起执行，由财务会计部负责解释。附件：发票鉴别主要方法。发票鉴别主要方法（一）通过发票的基本特征初步鉴别发票是否合规、有效。1.发票监制章是鉴别发票真伪的法定标志。全国统一启用的新版发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“*税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在的省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反映，套印在发票联的票头正中央。2.发票编码是鉴别发票是否与经济业务相符的重要标志。增值税发票左上角有10位代码，第1-4位代表各省，与纳税人所在行政区代码前四位相同；第5-6位代表制版年度；第7位代表印制批次；第8位代表发票种类（分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏汉文、维汉文，普通发票用“6”表示）；第9位代表几联版（二联版用“2”表示，五联版用“5”表示）；第10位代表金额版本号（手写发票分别用1、2、3、4代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版，“0”表示电脑版）。右上角的是该张增值税发票的发票号码，一般是NO*共8位数。普通发票编码为20位数，由发票代码和发票号码组成，其中发票代码12位，发票号码8位，统一印制在发票右上角，上下两排排序（特殊情况下考虑到发票版面设计、美观等问题，发票编码也会出现在发票票面的其他位置）。(1)发票代码由12位阿拉伯数字组成，从左至右排列。第1位为税务机关代码，1国税监制，2地税监制，0国税总局监制；第2、3、4、5位为地区代码（地市级）；第6、7位为发票印制年份代码，发票印制年份代码并非发票的使用年份，可以跨年度使用。第8位为行业大类代码，地税发票主要是根据营业税的税目划分为十大类，具体表示为：1交通运输，2建筑业，3金融保险业，4邮电通信业，5文化体育业，6娱乐业，7服务业，8转让无形资产，9销售不动产，0其它（通用）；第9、10两位数是行业小类代码，必须结合第8位数来看，如第8位数是1，也就是交通运输业，第9、10两位数01货运自开，02货运代开，07出租车专用发票，依次类推，每个行业大类都要划分行业小类。第9、10两位数是00的代表此行业的通用发票。第11位数是发票印制类型代码，1统一机打平式发票，2统一机打卷式发票，3统一手填式发票，4统一定额式发票，6冠名机打平式发票，7冠名机打卷式发票，8冠名定额式发票；第12位数是批次代码。(2)发票号码为位顺序号码，某种发票一年内发票用量超过一亿份时，通过发票代码第位数进行调节，确保每一张发票的发票代码和发票号码组成的发票编码全国唯一。3.不同时期和地区印制的发票，采取的防伪标志有所不同，可采取紫外线灯、发票鉴别仪鉴别发票防伪标志是否清晰、合规。（二）检查发票专用章是否与开票单位名称相符，盖章是否清晰，式样是否符合全国统一标准。根据国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告（2011年第7号），发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。使用多枚发票专用章的单位，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如“（1）、（2）”字样。发票专用章所刊汉字为简化字，字体为仿宋体；“发票专用章”字样字高4.6mm、字宽3mm；纳税人名称字高4.2mm、字宽根据名称字数确定；纳税人识别号数字为Arial体，数字字高为3.7mm，字宽1.3mm。旧式发票印章分为发票专用章和财务专用章，旧式发票专用章使用延至2011年12月31日，财务专用章使用至2011年2月1日(项目经理部在对外来发票印章的审核中，可延至2011年5月31日),以上印章期满后，一律使用新式发票专用章。（三）通过税务机关网站、税务热线电话12366等方式，输入发票代码、发票号码等相关特征，查询开票单位与领购单位、票面金额与存根金额是否相符，是否存在代开、套开现象。（四）对无法通过网站、12366查询，且存在重大嫌疑的发票，到当地主管税务机关办税大厅查询。