固定资产管理基础标准.doc

固定资产管理标准 编号：Q/FX0203-04-13-1.目标规范企业固定资产管理，杜绝资产流失，维护企业利益。2.适用范围本标准适适用于企业固定资产划分、管理分工、新增、转移、报废、租赁、变卖审批及资产折旧计算、提取等管理。3.职责3.机动科3.1.1 负责组织企业固定资产实物管理。3.1.2 负责建立健全企业固定资产明细台帐和固定资产卡片。3.1.3 负责对各单位固定资产新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖情况进行监督、检验。3.1.4负责对生产性固定资产新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖手续审核；负责对企业全部固定资产新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖资料存档保管。3.1.5帮助计财科对新建、扩建、更新改造工程，结转为固定资产。3.1.6负责通知并监督使用单位对新增固定资产建卡、现场标识。3.1.7负责固定资产定时盘点实盘工作。3.1.8帮助安环科组织生产性固定资产风险等级评价。3.1.9配合安环科办理固定资产入险和出险理赔事宜。3.1.10负责对各单位固定资产使用情况进行检验考评。3.2计财科3.2.1负责固定资产价值核实、建立健全企业固定资产明细账目和固定资产卡片。3.2.2负责固定资产折旧计算、提取。3.2.3负责固定资产新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖账务处理，并对相关资料存档保管。3.2.4负责对新增固定资产进行编码。3.2.5负责新增、报废、租赁、变卖固定资产价值审查。3.2.6负责组织企业固定资产定时盘点工作。3.3综合办3.3.1负责企业各类办公设施、车辆、生活设施(不管生产用还是非生产用)和非生产性IT类固定资产管理，并建立固定资产明细台帐。3.3.3负责管辖范围内固定资产新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖手续审核。3.3.4负责管辖范围内固定资产实物标识管理。3.4生产科3.4.1负责企业分析器具固定资产新增、更新、转移、闲置、报废、租赁、变卖手续审核。3.5物管科3.5.1负责闲置固定资产入、出库手续办理及实物管理。3.6 总工办3.6.1负责组织技术改造项目完工后固定资产移交。3.6.2基建科负责企业房屋、建筑物、构筑物、道路管理。3.7车间3.7.1负责本车间固定资产实物管理，建立固定资产明细台帐。3.7.2仪表车间负责生产性IT类固定资产管理并建立明细台帐。3.7.3严格推行固定资产“新增、转移、报废、闲置、变卖”审批手续。3.7.4负责本单位固定资产现场标识、日常维护工作。4.步骤图固定资产管理步骤图（见附件1）5.要求5.1定义5.1.1凡使用期限超出十二个月房屋和建筑物、机器设备、工艺管道、电缆、仪表线路、运输工具及其它和企业经营相关设备、器具和工具，价值在元人民币以上,均属于固定资产。5.1.2不属于生产经营关键物品，单位价值超出元人民币，而且使用年限超出2年，也做为企业固定资产。5.1.3属于设备整体部分之一,不能独立进行生产活动，而整体总价值符合固定资产定义，该整体列入固定资产。为确保生产不受影响，在生产过程中部分关键配件也应列为固定资产。如：压缩机曲轴、曲轴箱、气缸、透平机转子、合成塔内件等。 5.1.4单台电动机容量为7.5KW以上应单独列为固定资产。5.1.5道路列为固定资产。5.2类别5.2.1化工专用设备、通用动力设备和其它器具、工具。5.2.1.1 通用动力设备指：电焊机、水泵、锅炉、全部电气设备（除电子设备、自动、半自动化）、起重机械、电梯、电机等。5.2.1.2 化工专用设备指 ：化工车间运转设备、静止设备、工艺管道。5.2.1.3其它器具、工具指：分析器具、工具量具等。5.2.2运输设备。 5.2.3电子设备。如冰箱、空调、电视机。(手机不管金额大小，不作为固定资产)。 5.2.4 I.T类设备、自动、半自动化控制设备。5.2.4.1 I.T类设备指：复印机、传真机、手提电脑、台式电脑、打印机等。5.2.4.2 自动、半自动化控制设备指：全部仪表设施（电子设备除外）。5.2.5办公设施和服务设施。5.2.5.1办公设施指：班台、办公桌、书柜等。5.2.5.2 服务设施指：衣柜、床、售饭工作台、餐厅所用灶具等5.2.6房屋、建筑物和道路。5.3编码及使用年限5.3.1编码和使用年限要求序号类 别编 码使用年限年折旧率残值率1化工专用、通用动力设备和其它器具、工具通用动力设备07.92%5%化工专用设备09.50%5%其它器具、工具4年23.75%5%2运输设备09.50%5%3电子设备04年23.75%5%4自动化、半自动化控制设备09.50%5%5房屋、建筑物、道路0非生产性房屋、建筑物、道路40年2.37%5%生产性性房屋、建筑物、道路30年3.16%5%受腐蚀性房屋、建筑物、道路20年4.75%5%5.3.2固定资产编码共设置13位数字,前三位数字为资产类别一级代码，第四、五位数字为二级代码，后8位数字为资产编号，从右开始进行编码。5.3.3计财科应对新增或工程结转固定资产立即进行编码。5.4固定资产管理实施属地管理5.4.1新增、更新、改造5.4.1.1新增、更新、改造固定资产，由使用单位填写固定资产新增、更新、改造申报表共四份, 按管理职责划分(见3.1-3.7)，报分管副总、总工程师、财务副总和总经理审批后，递交计财科、主管部门、机动科各一份，自留一份立案。计财科依据固定资产新增、更新、改造申报表作账务处理。a、属于生产性设备、配件或非安装部分由机动科下达物资采购计划，属于办公设施、服务设施部分由综合办下达物资采购计划。物资采供部购回后，将发票转入计财科,计财科按发票价值登记入账。计财科依据固定资产新增、更新、改造申报表和物资出库单增加固定资产，增加固定资产卡片，从下月起计提折旧。b、属技术改造项目标，该项目在完工验收后，总工办以实际投资费用和安装台数，经审计监察部审计结算后，结算书转计财科入账。计财科将在建工程科目转到固定资产核实后，依据设备明细增加固定资产卡片，从下月起计提折旧。同时，总工办填写技术改造项目完工固定资产交接表和计财科、机动科、使用单位进行资产交接，并登记固定资产台帐。c、属改造固定资产，还需办理增值手续，并立即在固定资产卡片上登记。改造费用增加原固定资产价值，对该固定资产原值进行重置，并在下月按重置后价值计提折旧。5.4.1.2由基础建设、投资、新建、扩建、购进固定资产在项目完工验收后，项目负责单位以实际投资费用和安装台数，经审计监察部审计结算后，转入计财科入账。5.4.1.3新增固定资产由计财科、机动科和资产使用单位共同进行现场实物核查、编码，建立固定资产台帐和固定资产卡片。5.4.2固定资产标识5.4.2.1各固定资产使用单位现场要有显著资产标识，标识内容必需正确无误，便于查对确定。5.4.2.2静止设备固定资产标识内容包含：资产名称、编号、压力、温度、介质、安全责任人。5.4.2.3运转设备固定资产标识内容包含：资产名称、编号、铭牌。5.4.2.4房屋、建筑物及电气、仪表固定资产标识内容包含：资产名称、编号。5.4.2.5对关键运转设备隶属设备，应标清名称（如：几号机几段冷却器）。5.4.2.6办公设施、IT类、服务设施等固定资产采取粘贴标签进行资产标识，资产标识内容包含：资产名称、编号、使用单位、责任人、类别、主管部门责任人。5.4.3入险索赔5.4.3.1每十二个月由安环科组织，机动科配合，各车间责任人和管理员参与，对生产性机械设备和化工设备进行一次风险评定，评出风险等级。建立固定资产机损险（综合险）明细，经机动科责任人审核、主管副总审批后，由安环科及计财科办理固定资产入保手续。5.4.3.2入保固定资产因为雷击、暴风、暴雨、火灾、爆炸、机器损坏及其它原因，造成事故发生后，由安环科和保险企业联络、协商出险理赔事宜。事故单位应主动配合帮助，提供受损部件清单明细、价格和相关票证、单据（复印件）和事故汇报。5.4.3.3事故汇报内容必需真实，应具体叙述事故经过和原因。5.4.4 固定资产转移5.4.4.1固定资产转移，由调入单位填写固定资产内部转移单（本单一式五份：第一联调出单位，第二联调入单位，第三联机动科，第四联计财科，第五联主管部门。），按管理职责划分（见3.1-3.7），经分管部门责任人，分管副总同意后生效。并将固定资产内部转移单交计财科和机动科各一份立案。计财科收到固定资产内部转移单后，不需要作账务处理，只需要作内部调拨业务即可。5.4.5闲置资产管理5.4.5.1因为技术改造、革新被淘汰，临时不使用完好资产为闲置资产,各使用单位建立闲置资产明细台帐。5.4.5.2闲置资产入库a、闲置资产入库时，原资产使用单位填写闲置资产入库交接清单(本单一式五份：第一联物管科，第二联原使用单位，第三联机动科，第四联计财科，第五联主管部门。)和物管科办理交接手续，不然物管科不予接收；同时由原资产使用单位将该资产和固定资产卡片一同转交物管科。计财科收到闲置资产入库交接清单后，不需要作固定资产降低账务处理，需要固定资产台账里把该资产使用状态改为闲置资产。b、闲置资产移交物管科后，若资产下落不明，以丢失论处，追究物管科责任，按资产净值10%进行处罚。5.4.5.3闲置资产出库a、闲置资产被其它单位利用时，调入单位必需办理固定资产内部转移单和物管科进行交接。物管科将该资产和固定资产卡片一同移交调入单位，物管科、调入单位登记台帐，调入单位将固定资产内部转移单移交机动科一份立案。b、闲置资产出售、外借、转让、变卖, 由物管科办理固定产出租、外借、转让、变卖审批表，经分管副总、总工程师、财务副总和总经理同意后，提交计财科、机动科、主管部门各一份立案。计财科收到固定产出租、外借、转让、变卖审批表后，把该资产转入固定资产清理科目核实，同时核销该固定资产台账，从下月起不再计折旧。5.4.5.4装置、大型资产闲置管理a、对于整套装置或大型闲置资产，无法进入库房时，使用单位应在现场进行保管、维护，有显著标识(挂闲置牌、围栏)，并报机动科立案。b、若使用单位保管不善，造成资产丢失，按丢失资产价值10%进行处罚。5.4.6 报废管理5.4.6.1资产报废由使用部门编制固定资产报废汇报审批单，按管理职责划分（见3.1-3.7）经主管部门审核后，报主管副总、总工程师、财务副总和总经理逐层同意后实施。5.4.6.2对资产已到使用年限，确定无法再使用时，按5.4.6.1办理报废。对不到使用年限提前报废资产，使用单位编制固定资产报废汇报审批单，主管部门应查明原因，进行技术判定，确定无法再使用时，经主管副总、总工程师、财务副总和总经理逐层审批后方可报废。5.4.6.3使用部门将固定资产报废汇报审批单分别提交计财科、机动科、主管部门一份立案下账，使用单位将报废资产移交物管科，计财科收到固定资产报废汇报审批单后，把该资产转入固定资产清理科目核实，同时核销该固定资产台账，从下月起不再计提折旧。5.4.6.4报废资产利用报废资产再利用时，使用单位手工写出领用申请经机动科或总工办（技改项目）同意后到物管科领用，物管科记清使用单位、用途、时间等，并和使用单位办理手续。5.4.7出租、外借、转让、变卖资产管理 5.4.7.1 固定资产出租、外借、转让、变卖，需由物管科填写出租、外借、转让、变卖资产审批表经主管部门审核，主管副总、总工程师、财务副总和总经理同意后，提交计财科、机动科方可进行。5.4.7.2计财科、机动科根据出租、外借、转让、变卖资产审批表和协议或协议办理财务手续。计财科在收到出租、外借、转让、变卖资产审批表后，对于出租、外借资产不需要作固定资产降低账务处理；对于转让、变卖资产把该资产转入固定资产清理科目核实，同时核销该固定资产台账，从下月起不再计提折旧。5.5固定资产盘点5.5.1计财科应每十二个月年底对固定资产组织一次全方面盘点，机动科、各使用或主管部门配合盘点。5.5.2盘点应采取盲盘方法，盲盘结果和财务账面数字进行对比，并由参与盘点人员签字确定。5.5.3如存在盘亏，先计入待处理财产损益科目，待计财科协调相关部门查清原因并在得到资产主管部门、主管副总、财务副总和总经同意后，确定营业外收支。5.6日常管理5.6.1各固定资产使用单位对本单位配置固定资产只有使用、保养、维修权利和义务，没有出租、外借、转让、变卖、报废权力。5.6.2各单位应明确本单位固定资产管理人员，每个月23日前，各资产单位和主管部门对本单位或所管辖范围内资产进行一次核查，将更新、新增、报废、闲置、转移、变卖资产等情况以固定资产变更记录表形式于23日前报机动科。5.6.计财科应依据固定资产管理程序，严格办理财务入账手续，手续不齐全不得入账或下账。5.6.4资产使用单位或主管部门必需严格推行新增、转移、报废、变卖等各项审批手续。5.6.5各单位资产若管理不善，造成资产丢失，要立即向保卫科报案。同时通知机动科。六个月之内若不能侦破此案，原资产使用单位持保卫科出具破案证实材料（一式两份）和固定资产报废汇报审批单报机动科、计财科立案，计财科做账务处理。5.7检验和考评5.7.1机动科对各固定资产使用单位使用情况，每个月最少确定4个单位进行关键检验，每三个月对各单位资产使用情况轮番检验一次。5.7.2机动科建立固定资产专题检验考评台帐，并对检验情况进行总结评价、考评，于每个月3日前将考评结果报人事劳资科。5.7.3固定资产考评细则固定资产考评细则序号考评内容考评标准1各资产使用单位必需明确本单位资产管理人员，并制订本单位管理方法，定时组织自查。使用单位没有明确资产管理人员扣1分，没有制订本单位管理方法扣1分，没有定时组织检验一次扣1.5分。2资产编号符合资产编码要求。1、不符合编码要求，一台扣0.5分。3定时组织资产清查盘点。1、不参与不配合，车间扣30元。4各车间每十二个月对生产性机械设备和化工设备进行一次风险评定，评出风险等级，建立机损险和综合险明细。1、车间未进行评价或评价不认真，敷衍了事，扣2分。2、风险等级评定不准，罚责任人20元。5各主管部门对所辖范围内固定资产相关资料建立归档,做到“帐、物、卡”相符。1、未建立固定资产台帐及固定资产卡片一台扣20元。2、“帐、物、卡”不相符，内容（规格、性能参数等）不正确一台扣20元。3、因为管理不善,造成资产丢失,按事故标准对相关责任人进行出处罚。4、新增、改造、闲置、转移、报废、出租、变卖资产手续本月未办理完成,一台次扣20元。5、未办理新增、更新、改造审批手续,下达采购计划或实施,一次扣20元。6生产性IT类由仪表车间管理，做到“帐、物、卡”相符。1、仪表车间未建立生产性IT类固定资产台帐和固定资产卡片，一台扣0.5分。2、新增、转移、报废等资产当月未办理完成相关手续，一项扣2分。3、“帐、物、卡”不相符一台扣0.5分。7各科室、车间负责对本单位固定资产实物管理。1、未建立固定资产台帐和固定资产卡片车间一台扣0.5分.2、现场维护不周、损坏一处除按事故标准处罚以外，车间再扣1分。8新增资产使用后立即、正确填写固定资产卡片。1、不立即填写、建立固定资产卡片一次扣0.5分。2、填写不正确一处扣0.5分。9各单位固定资产现场标识清楚、正确。1、未标识一台次扣0.3分。2、标识模糊不清、不正确一次扣0.2分。3、现场标识不美观、字迹不工整一次扣0.2分。10新增、更新、改造资产，使用单位必需办理固定资产新增、更新、改造、申报表。技术项目完工后由总工办组织办理资产移交手续，更新、改造项目并办理增值手续，在资产卡片上登清。1、未办理审批手续,一次扣0.3分，未建立新增资产台帐和卡片,一次扣0.2分。2、未办理移交手续,一项扣总工办20元，使用单位扣0.2分。3、未办理增值手续扣0.2分。4、增值费用未立即在卡片上登记扣0.2分。11资产内部转移单手续当月必需办理完成。1、转入单位未办理内部资产转移单一台扣0.5分。2、隐瞒不报和私自调拨一次扣1分。12闲置资产必需交物管科进行保管。（大型资产装置资产除外）。1、 闲置资产未交物管科入库，车间一次扣30元，并按要求办理入库手续。丢失按净值10%处罚责任单位。2、 入库资产交物管科后，造成下落不明,以丢失论处,按净值10%处罚物管科。13闲置资产入库时应和物管科办理闲置资产交接清单建立闲置资产明细台帐。1、原使用单位和物管科未办理交接手续一次扣0.3分。未按时记入闲置资产明细台帐一次扣0.3分。14闲置资产出库时,调入单位和物管科必需办理内部资产转移手续并登记台帐。1、未办理内部资产转移手续单一台使用单位扣0.2分，物管科20元,未立即登记固定资产台帐和固定资产卡片，一台扣使用单位0.2分。15每个月各单位和主管科室，对本单位或所辖范围内资产进行一次核查，将资产变更、更新、新增、报废、闲置、转移等情况以固定资产变更台帐形式，于23日前报机动科。1、不按时上交一次扣车间0.3分,；内容填写不符合实际情况一项扣车间0.2分。16大型及装置闲置资产车间必需挂闲置牌，并有围栏，精心维护。1、未挂闲置牌或标识不清一次扣0.5分。2、无围栏一次扣0.2分。17资产报废必需办理固定资产报废汇报审批单方可进行报废。1、未办理固定资产报废汇报审批单不给予报废，私自注销帐卡一次扣车间0.5分，罚责任人100元。 机动科 10月26日6.附相关统计表格6.1新增、更新、改造项目申报表6.2固定资产卡片6.3技改项目完工固定资产交接表6.4固定资产台帐6.5固定资产机损险（综合险）明细6.6固定资产内部转移单6.7闲置资产明细台帐6.8闲置资产入库交接清单6.9固定资产出租、外借、转让、变卖审批表6.10固定资产报废汇报审批单6.11 固定资产变更记录表 6.12固定资产专业检验考评台帐附件1 固定资产管理步骤图权责单位步骤相关统计各使用单位计财科各申报单位、主管部门、机动科、计财科各使用单位、主管部门计财科、车间、保险企业各单位、计财科、机动科各单位、物管科、机动科报废单位各单位、计财科、机动科计财科、机动科、主管部门、资产使用单位机动科编码及使用年限新增、更新、改造资产标识 入险索赔类别划分日常管理及检验考评定时盘点出租、外借、转让、变卖资产报废处理闲置资产处理资产转移固定资产新增、更新、改造审报单、技术改造项目完工固定资产交接表、固定资产台帐、固定资产卡片固定资产机损险明细、固定资产综合险明细固定资产内部转移单闲置资产入库交接清单，固定产资产内部转移单，出租、外借、转让、变卖审批表、闲置资产明细台帐固定资产报废、汇报审批单出租、外借、转让、变卖审批表协议或协议固定资产专题检验考评台帐固定资产新增项目申报表 申报单位：项目类别申报时间项目名称规格型号申报资金（元）简述新增原因：申报单位责任人：实施目标及项目经济效益：申报单位责任人：主管部门意见：签字：主管副总意见：签字：总工程师意见：签字：财务副总意见：签字：总经理意见：签字：董事长意见：签字：本单一式四份：第一联 申报单位，第二联计财科， 第三联机动科，第四联主管部门。固定资产卡片 类别： 名称： 规格型号： 资产编号： 出厂编号： 所在车间：单位： 总量： 性 能： 位 号：制造厂家资产起源资产原值出厂年月投用日期其中：安装费估计使用年限年折旧率年折旧额已提折旧折 旧 记 录更新改造及大修理统计年度本年累计年度本年累计日期项 目 和部 位开支费 用隶属设备使用单位及转移统计名称规格数量金额日期调出单位调入单位归口管理设备停用统计清理统计备注停用日期停用原因动用日期清理日期累计折旧额清理费用变价收入技改项目完工固定资产交接表 完工项目： 所在单位： 年 月 日资产名称规格型号换热面积容积m3数量（台/套）附机生产厂家安装单位价值（元）总工办意见：签字：使用部门意见：签字：机动科意见：签字：计财科意见：签字：主管副总意见：签字：财务副总意见：签字：第一联总工办 第二联计财科 第三联机动科 第四联使用部门固 定 资 产 台 帐序号使用部门位号资产类别风险类别资产名称资产编号规格型号单位制造厂家入帐日期使用年限（月）资产原值资产净值备注综合险（机损）入保明细表 使用单位： 年 月 日序号所在工段风险等级资产名称资产编号资产原值资产净值编制： 审核：固定资产内部转移单 调出单位调入单位原资产名称现资产名称资产编号规格型号数量（台/套）单位（台/套）所在单位调入单位调出日期调入日期单位责任人签字：年 月 日单位责任人签字：年 月 日主管部门意见审批意见主管副总：年 月 日总工程师：年 月 日财务副总：年 月 日经办人调出单位：调入单位：机动科：计财科：本单一式五份：第一联调出单位，第二联调入单位，第三联机动科，第四联计财科，第五联主管部门。闲置资产明细台帐 序号资产名 称资 产编 号规格型 号已使用年限停用地点现 存 放地 点原值备注编制： 审核：闲置资产入库交接清单 序号名称 资产编号规格型号及参数单位数量材质结构型式现存地点备注(贮槽容积，换热器面积)(完好、待修)交接时间：交出单位责任人签字： 经办人签字：接收单位责任人签字： 保管员签字:本单一式五份：第一联物管科，第二联原使用单位，第三联机动科，第四联计财科，第五联主管部门。固定资产出租、外借、转让、变卖审批表 资产名称规格型号类 别资产编号单位（台）数 量资产原值（元）净值（元）已提折旧（元）估量残值（元）资产所在单位意见：责任人签字： 经办人签字：主管部门审核：年 月 日总工程师审批：年 月 日主管副总审批：年 月 日财务副总审批：年 月 日总经理同意：年 月 日财务部门核实：金额： 元核实员签字：年 月 日本单一式五份：第一联 申报单位，第二联计财科， 第三联 机动科，第四，主管部门。固定资产报废汇报审批单 填写单位:资产名称单位（台/套）规格型号数量安装日期原定使用年限（月）起用日期已使用年限（月）资产原值（元）净值（元）已提折旧（元）估量残值（元）清理费用（元）填报日期（元）使用单位意见 责任人签 字： 年 月 日 设 备 技 术 鉴 定 意 见主管部门意见:年 月 日主管副总意见:年 月 日总工程师意见:年 月 日 报废同意意见财务副总意见:年 月 日总经理意见:年 月 日本单一式四份：第一联 申报单位，第二联计财科， 第三联 机动科，第四联主管部门固 定 资 产 变 更 登 记 表车间名称： 年 月 日序号名称规格型号计量单位（台/套）数量制造厂家变更原因(新增、更新、报废、闲置、转移）现存放地点（工段）变更日期经办人备注编制： 审核：固定资产专业检验考评台帐单位检验时间不符合内容整改完成情况扣分排队编制： 审核：