或有负债管理流程图样本.doc

MP02.02.08 或有负债

1.风险
（1）F1或有负债事项信息搜集不完整，估计负债计提不完整（K）

2.控制方法
1）F:或有负债事项信息搜集不完整，估计负债计提不完整
（1）F1.1K——企业相关业务部门负责处理纠纷、事故，搜集或有事项相关情况，立即向财务资产处提供。属重大事项由相关部门责任人、业务主管领导审核后汇报股份企业相关部门。 ——会计核实中心会计管理科债权债务管理岗会同相关部门每六个月对或有事项信息进行搜集并分析判定，出具书面汇报，由财务资产四处长审核。 总会计师对书面汇报进行审批. 总会计师审核后，会计核实中心会计管理科债权债务管理岗按相关制度和准则确定需在财务汇报中说明或有负债事项和确定计提估计负债，填报“或有事项表”。
（2）F1.1M—企业相关业务部门负责处理纠纷、事故，搜集或有事项相关情况，立即向财务资产处提供。属重大事项由相关部门责任人、业务主管领导审核后汇报股份企业相关部门。 —会计核实中心会计管理科债权债务管理岗位会同相关部门每六个月对或有事项信息进行搜集并分析判定，出具书面汇报，由财务资产四处长审核。
（3）F1.2M总会计师对书面汇报进行审批
（4）F1.3M总会计师审核后，会计核实中心会计管理科债权债务管理岗位按相关制度和准则确定需在财务汇报中说明或有负债事项和确定计提估计负债，填报“或有事项表”。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.15.02 对外财务汇报

01
调查处理或有负债
吐哈油田 相关业务部门 相关人员

02
会同财务部门分析判定并确定或有负债事项及估计或有负债金额
吐哈油田 相关业务部门 相关人员

03
审核或有负债事项及估计或有负债金额
吐哈油田 相关业务部门 主管领导

04
审核确定或有负债和估计负债资料，并编制或有负债汇报
会计核实中心 会计管理科 债权债务管理岗
或有负债汇报

05
审核或有负债汇报
吐哈油田 财务资产处 处长

06
审批或有负债汇报
吐哈油田 总会计师

07
将或有负债汇报上报股份企业财务部审批
会计核实中心 会计管理科 债权债务管理岗

4.步骤接口
MP02.15.02 对外财务汇报