或有负债管理流程图样本.doc

MP02.02.08 或有负债1.风险（1）F1或有负债事项信息搜集不完整，估计负债计提不完整（K）2.控制方法1）F:或有负债事项信息搜集不完整，估计负债计提不完整（1）F1.1K企业相关业务部门负责处理纠纷、事故，搜集或有事项相关情况，立即向财务资产处提供。属重大事项由相关部门责任人、业务主管领导审核后汇报股份企业相关部门。 会计核实中心会计管理科债权债务管理岗会同相关部门每六个月对或有事项信息进行搜集并分析判定，出具书面汇报，由财务资产四处长审核。 总会计师对书面汇报进行审批. 总会计师审核后，会计核实中心会计管理科债权债务管理岗按相关制度和准则确定需在财务汇报中说明或有负债事项和确定计提估计负债，填报“或有事项表”。（2）F1.1M企业相关业务部门负责处理纠纷、事故，搜集或有事项相关情况，立即向财务资产处提供。属重大事项由相关部门责任人、业务主管领导审核后汇报股份企业相关部门。 会计核实中心会计管理科债权债务管理岗位会同相关部门每六个月对或有事项信息进行搜集并分析判定，出具书面汇报，由财务资产四处长审核。（3）F1.2M总会计师对书面汇报进行审批（4）F1.3M总会计师审核后，会计核实中心会计管理科债权债务管理岗位按相关制度和准则确定需在财务汇报中说明或有负债事项和确定计提估计负债，填报“或有事项表”。3.步骤步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.15.02 对外财务汇报01调查处理或有负债吐哈油田 相关业务部门 相关人员02会同财务部门分析判定并确定或有负债事项及估计或有负债金额吐哈油田 相关业务部门 相关人员03审核或有负债事项及估计或有负债金额吐哈油田 相关业务部门 主管领导04审核确定或有负债和估计负债资料，并编制或有负债汇报会计核实中心 会计管理科 债权债务管理岗或有负债汇报05审核或有负债汇报吐哈油田 财务资产处 处长06审批或有负债汇报吐哈油田 总会计师07将或有负债汇报上报股份企业财务部审批会计核实中心 会计管理科 债权债务管理岗4.步骤接口MP02.15.02 对外财务汇报