固定资产报废流程分析模板.doc

固定资产报废
范围
适适用于企业内全部固定资产报废处理过程
控制目标
确保固定资产报废是不可用或不再含有使用价值，并经过对应审批，预防企业资产流失
确保报废固定资产得到立即处理残值得到充足回收
关键控制点
部门经理组组织设备管理员、固定资产管理员、使用部门固定资产管理员、技术部技术员成立技术判定小组进行判定，并落实报废原因
主管副总和总经理分别依据自己金额权限审批，判定是否同意报废
固定资产管理员判定是否还有市场价值,如有列入可出售清单
特定政策
固定资产管理员定时依据固定资产台帐会同使用部门、技术中心、财务部等相关部门就固定资产报废申请及需要强制报废固定资产出具意见
对于价值 元以下报废资产，其最终审批权由固定资产管理员会同财务主管决定；对于 元以上, 万元以下报废资产,其最终审批权由设备能源部经理会同财务部经理决定;对于 万元以上, 万元以下报废资产，其最终审批权归主管副总会同财务副总决定；对于 万元以上报废资产，其最终审批权归总经理办公会议决定
信息类固定资产报废由信息技术部参考本步骤实施
固定资产报废步骤说明
步骤
包含部门
步骤说明
1.
设备能源部-设备管理员
设备管理员定时搜集整理各固定资产使用部门固定资产情况，对认为应该报废项目，督促进用部门提交固定资产报废申请单。
1.1.
使用部门-固定资产管理员
使用部门有固定资产需要报废时，固定资产管理员填写固定资产报废申请单。
2.
设备能源部-固定资产管理员
固定资产管理员登记固定资产报废申请，向经理汇报。
3.
设备能源部-经理
经理安排组成技术判定小组，关键组员：设备能源部设备主管、固定资产管理员、设备管理员，技术部技术员，使用部门固定资产管理员。
4.
设备主管、技术判定小组
设备主管指导技术判定小组依据固定资产报废条件，进行判定，并落实报废原因。
5.
设备能源部-固定资产管理员
若符合固定资产报废条件，则固定资产管理员整理并归档判定意见，报批固定资产报废申请单。
5.1.
技术判定小组
若不符合固定资产报废条件，则技术判定小组通知使用部门不予报废。
6.
财务部-应收应付会计
应收应付会计在报废申请单上填上固定资产残值。
7.
主管副总
主管副总审核固定资产报废申请单。
8.
财务部-应收应付会计
对于已经审批经过固定资产报废申请单，应收应付会计依据政府要求，到政府相关部门办理报废手续，固定资产管理员配合提供对应审批材料。
8.1.
设备能源部-固定资产管理员
若主管副总不一样意报废，则固定资产管理员通知使用单位不予报废。
8.2.
总经理
若主管副总同意报废，但包含金额过大，超出审批权限，则总经理审批。
9.
设备能源部-固定资产管理员
固定资产管理员分发报废申请单。
10.
设备能源部-固定资产管理员
固定资产管理员依据固定资产报废申请单，调整固定资产台帐。
10.1.
财务部-应收应付会计
应收应付会计依据固定资产报废申请单，调整固定资产明细账
10.2.
固定资产使用部门
使用部门依据固定资产转移通知单，将报废固定资产退回设备能源部，进入修旧利废步骤。
10.3.
设备能源部-固定资产管理员
固定资产管理员判定已报废固定资产是否还有市场价值，若有则列入可出售清单，进入固定资产销售步骤。