湖北武昌鱼股份有限公司年度报告摘要模板.doc

湖北武昌鱼股份年度汇报摘要关键提醒本企业董事会确保本汇报所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈说或重大遗漏，并对其内容真实性、正确性和完整性负部分及连带责任。一、企业介绍1、企业法定汉字名称：湖北武昌鱼股份企业法定英文名称：HubeiWuchangyuCO.,LTD.2、企业注册地址：鄂州市鄂城区南浦南路特一号企业办公地址：鄂州市鄂城区南浦南路特一号邮政编码：436000企业国际互联网网址：http：/电子信箱：3、企业法定代表人：傅小安4、企业董事会秘书：熊国胜企业董事会证券事务代表：李强联络地址：鄂州市鄂城区南浦南路特一号电话：[phone]，330传真：-2707电子信箱：5、企业选定信息披露报纸名称：上海证券报登载企业年度汇报中国证监会指定国际互联网网址：http:/企业年度汇报备置地点:企业证券部6、企业股票上市交易所：上海证券交易所股票简称：武昌鱼股票代码：600275二、会计数据和业务数据摘要1、本年度关键利润指标情况（单位：人民币元）利润总额：81,611,369.15净利润：68,359,689.57扣除非常常性损益后净利润：52,812,568.38主营业务利润：53,510,978.54其它业务利润：41,874,021.82营业利润：66,064,247.96投资收益：补助收入：10,350,000.00营业外收支净额：5,197,121.19经营活动产生现金流量净额：-63,666,461.37现金及现金等价物净增加额：309,566,016.20说明：除非常常性损益项目和包含金额：15,547,121.19补助收入10,350,000.00营业外收入5,542,281.27营业外支出345,160.082、截至汇报期末企业前三年关键会计数据和财务指标：（单位：人民币元）项目1999年度1998年度主营业务收入112,300,055.15109,578,578.0985,910,104.62净利润68,359,689.5757,318,749.3147,509,337.22总资产878,096,947,07322,412,632.53258,270,590.40股东权益(不含少数股东权益)729,583,246.54200,598,410.97161,735,105.01每股收益(摊薄)0.27950.32830.2721（加权）0.34540.49250.2721每股净资产2.98301.14900.9264调整后每股净资产2.97971.13440.9083每股经营活动产生现金流量净额-0.26030.1995净资产收益率（%）9.3728.5729.37扣除非常常性损益后每股收益（摊薄）0.21590.28610.2360（加权）0.26680.42920.2360注：关键财务指标计算公式以下：每股收益=净利润/年度末一般股股份总数加权每股收益=净利润/（利润分配及资本公积转增前一般股股份总数8+利润分配及资本公积转增后一般股股份总数4）/12扣除非经营性损益后每股收益=（净利润非常常性损益）/年度末一般股股份3、依据中国证监会相关公开发行证券企业信息披露编报规则第9号通知精神，汇报期按全方面摊薄法和加权平均法计算净资产收益率及每股收益：净资产收益率%每股收益（元/股）汇报期利润全方面摊薄加权平均全方面摊薄加权平均主营业务利润7.3313.610.21880.2704营业利润9.0616.800.27010.3338净利润9.3717.380.27950.3454扣除非常常性损失后净利润7.2413.430.21590.26684、汇报期内股东权益变动情况及改变原因（单位：人民币元）项目股本资本公积盈余公积法定公益金未分配利润股东权益累计期初数174580,900.0017748152.045430345.443,620,230.292,839,013.49200,598,410.97本期增加70,000,000.00.0010253953.446835,968.9658,105,736.13543,695,689.57本期降低14,674,854.0014,674,854.00期末数.00.0415684298.8810456,199.2546,269,895.62729,583,246.54变动原因：1、股本增加7000万元系汇报期内发行新股。2、资本公积金增加系发行新股溢价收入。3、盈余公积金增加10,253,953.44元系本年度税后利润提取。4、法定公益金增加6,835,968.96元系本年度税后利润提取。5、未分配利润增加58,105,736.13元系本年度实现净利润，降低14,674,854.00元系本年度提取盈余公积和派发觉金股利。三、股东情况介绍（1）截止12月31日企业股东总数为64696户。（2）企业关键股东持股情况股东名称年末持股年度内股份增减占总股占总股本数量（股）变动情况（股）（）百分比（%）湖北鄂州武昌鱼集团有限责任企业168,000,00068.69鄂州市建设投资企业2,723,1001.11湖北凤凰山庄股份1,815,4000.74湖北辰隆经济开发企业1,361,6000.56鄂州市市场开发服务中心680,8000.28张泽芝230,5990.09中冠装饰221,4000.09舟山信托211,0000.09邵莲菊210,0000.09天元基金155,0000.06汇报期内，持股5%以上股东所持股份未发生增减变动，也未有所持股份质押或冻结情况。企业未发觉前十名股东之间存在任何关联关系。(3)企业控股股东为湖北鄂州武昌鱼集团有限责任企业，法定代表人：傅小安。经营范围为：食品加工、粮食、油料、棉花种植、饮料制造；销售日用百货、五金、交电、化工产品、纺织品、针织品、服装、鞋帽、食品、饮料、烟、住宿、饮食服务；科技服务。四、股东大会介绍本汇报期内召开了第一次临时股东大会、1999年度股东大会会议、第二次临时股东大会、第三次临时股东大会、第四次临时股东大会、第五次临时股东大会会议。1、企业年第一次临时股东大会会议湖北武昌鱼股份年度第一次临时股东大会于年1月17日，在湖北鄂州武昌鱼大酒店召开。经过以下决议：增选李伟、方华生、高忠霖三人为本企业董事。此次会议决议未作公告。2、1999年度股东大会会议湖北武昌鱼股份1999年度股东大会年会于年4月10日，在湖北武昌鱼大酒店召开。此次会议经过以下议案：3、企业年第二次临时股东大会会议湖北武昌鱼股份年度第二次临时股东大会于年6月22日，在湖北鄂州武昌鱼大酒店召开。此次会议决议未作公告。4、企业年第三次临时股东大会会议湖北武昌鱼股份年度第三次临时股东大会于年8月6日，在湖北鄂州武昌鱼大酒店召开。此次会议决议未作公告。5、企业年第四次临时股东大会会议湖北武昌鱼股份年度第四次临时股东大会于年10月16日在湖北武昌鱼大酒店召开。此次临时股东大会会决议公告发表在年10月17日上海证券报上。6、企业年第五次临时股东大会会议湖北武昌鱼股份年度第五次临时股东大会于年12月30日在湖北武昌鱼大酒店召开。此次会决议公告发表在年10月17日上海证券报上。五、董事会汇报（一）汇报期内企业经营情况1、企业所处行业、在本行业中地位及主营业务范围企业关键从事淡水鱼类及其它水产品养殖、畜禽养殖（屠宰）、蔬菜种植及以上产品加工、储运和销售；食品、饲料、渔需品生产、销售；科技服务及相关产业投资。企业是全国66家农业产业化试点企业之一，是全省农业产业化龙头企业，是支撑武昌鱼集团作为全国仅有五家农业企业之一跻身国家520强关键和骨干。2、企业主营业务范围及其经营情况企业主营业务为：淡水鱼类及其它水产品养殖、畜禽养殖（屠宰）、蔬菜种植及以上产品加工、储运、销售；食品、饲料、渔需品生产、销售；经营本企业自产水产品、蔬菜、牲猪（对港、澳地域除外）出口业务；经营本企业生产科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术进口业务；科技服务及对相关产业投资。年度，企业主营业务收入11,230.01万元，主营业务利润5,351.10万元，分别比1999年增加2.69%和6.92%。3、经营中出现问题和困难及处理方案企业年在生产经营中碰到关键问题和困难有：(1)地方政府兴修水利对企业渔业捕捞带来影响。鄂州市凡口大闸整险加固截断施工，使企业三山湖等多个天然湖泊不能经过该闸向长江排水，影响大湖渔业捕捞。(2)企业通常水产品和畜禽产品市场竞争猛烈。(3)企业蔬菜加工产品绝大部分出口日本，受亚洲金融危机影响，日本市场需求有所下降，产品出口比往年有一定程度下降。产品出口难度加大。针对这些问题和困难，企业关键采取了以下方法：（1）企业充足利用政府扶持农业，减轻农民负担等重大政策，巩固“企业+基地+农户”农业产业化模式，加强和农户合作，达成企业、农户共同发展“双赢”目标。（2）针对地方政府兴修水利对大湖捕捞影响及企业通常水产品和畜禽产品市场竞争猛烈现实状况，企业作为农业产业化龙头企业，充足利用技术、资金、资源等方面优势，强化深水捕捞作业，加大精养鱼池建设，增加名特优水产品和良种畜禽养殖百分比，以提升企业整体效益。（3）加大新产品开发力度，调整产品结构，适应市场需要。依据市场竞争和供求情况，加大了新产品开发力度，开发了易拉罐装、真空袋包装甜酸茭头产品，投放中国市场，降低对外销依靠。开发香酥鱼排、八宝武昌鱼、酱香鱼等十余个新产品，以满足市场不一样消费群体需要，增强了企业竞争力和适应力。（二）企业财务情况企业年度关键财务指标情况以下：（金额单位：人民币元）项目期初数期末数增减%()变动关键原因总资产322,412,632.53878,096,947.07172.35本年发行新股及盈利原因影响长久负债108,300.00长久应付款降低股东权益200,598,410.97729583,246.54263.70本年发行新股及盈利原因影响主营业务利润50,047,117.7153,510,978.546.92成本下降所致净利润57,318,749.3168,359,689.5719.26补助增加、生产成本降低（三）企业投资情况1、年7月28日，本企业7000万股（A股）股票在上海证券交易所上网定价发行，共募集资金47,530万元（已扣除发行费用）。根据本企业招股说明书所作承诺，上述资金共投向五个项目。截止汇报期末，实际投资和计划投资以下表：金额单位：万元项目名称募集资金拟投入上市第十二个月计划投入12月31日实际投入高密度流水养殖武昌鱼项目197701622010万头商品猪养殖、屠宰联合加工项目15970134808000吞并鄂州市肉类联合加工厂30001800红莲湖集约化养鳜项目29802980市场营销体系建设1000800补充流动资金3810381038102、募集资金使用情况说明（1）高密度流水养殖武昌鱼项目，总投资19770万元，项目建成后可年产商品武昌鱼3.4万吨，实现销售收入30,600万元，年利润6,097.9万元，投资回收期4.9年（含建设期2年）。该项目是一个科技含量高现代化、集约化养鱼技术，含有高投入、高风险、高产出特点。在西方部分发达国家，该技术已经有成功经验，现在中国尚在起步阶段。鉴于项目目前投资环境和进行可行性研究时发生一定改变，企业本着妥善利用募集资金标准，正在对该项目从国际经贸形势、中国政策、技术及生产工艺步骤、市场等改变对项目标影响程度作深入评定。（2）10万头商品猪养殖、屠宰加工项目。该项目总投资15970万元，项目建成后可年产商品猪10万头，年产多种饲料5万吨，估计利润可达2815万元。该项目由企业控股子企业鄂州市大鹏畜禽发展承建，上市第十二个月计划投资13480万元，上市四个月即截止年12月31日，已投资8000万元，用于该项现在期投入。（3）吞并鄂州市肉类联合加工厂项目。该项目以承债方法吞并肉联厂，投入3000万元，用以取得肉联厂土地使用权和补充流动资金。依据企业和肉联厂签署吞并协议，吞并生效条件一为企业成功上市，二为取得国有资产管理部门同意文件。但现在，企业还未取得国有资产管理部门对此次吞并同意文件。（4）红莲湖集约化养鳜。项目总投资2980万元，项目建成后可年产鳜鱼71万千克，年销售收入3650万元，年利税1858.5万元。现在，还未投资。（5）市场营销网络建设。经企业第一届第十次董事会同意，成立鄂州市天元商贸有限责任企业，作为企业营销中心，负责市场营销网络建设。这一方案和企业招股说明书一致，但因为打印失误，在批露时，把投入该企业800万元募集资金误作自有资金批露。（6）补充流动资金已按计划完成。（7）截至汇报日，企业已累计使用募集资金12610万元，还有34920万元还未使用，已全部存入银行。3、非募集资金重大项目投资情况湖北楚臣科技投资有限责任企业。汇报期内企业出资3000万元，参与设置湖北楚臣科技投资有限责任企业。该企业注册资本5000万元，企业持股60%，汇报期内，因为成立时间不长，未进行重大项目投资。（四）生产经营环境及宏观政策法规可能出现重大改变对企业经济影响。1、自然条件对企业未来经营影响企业水产品养殖对自然环境依靠程度较大，受旱涝灾难影响显著，即使企业在遇洪涝时经过电排站向长江排水，干旱由长江引水，但会对应增加企业经营成本。2、中国加入WTO对企业未来经营产生影响因为消费习惯差异，国外普遍不重视淡水养殖，所以中国加入世界贸易组织将有利于本企业淡水鱼类加工产品占领国际市场，扩大出口，但同时，伴随中国进口配额取消和关税降低，国外发达海洋捕捞，海洋渔业及其加工将对中国水产品市场产生冲击，其海洋类水产品作为淡水鱼类替换产品，将对本企业产品形成竞争压力。3、国家税收政策调整对企业未来经营影响依据国家财政部相关要求，各地上市企业企业所得税先按33%法定税率征收再返还18%，实征15%优惠政策许可保留到年12月31日。所以，如取消此优惠政策，将大幅度增加企业税金支出，从而影响企业净利润和相关经济指标。（五）新年度企业业务发展计划1、企业将加紧水产品结构调整步伐，大力发展特色渔业，加大“科技兴渔”力度，加强和中国大专院校及政府相关机构联络和合作，同时，重视引进国外优异渔业养殖和加工技术。深入提升企业产品科技含量，并最终提升产品市场竞争力。2、利用武昌鱼这一水产品著名品牌，关键发展水产品加工，尤其是名特优水产品加工，尤其是正宗武昌鱼为原料水产品加工。3、主动稳妥抓好中国市场开发，以企业控股鄂州市天元商贸有限责任企业为主体，以原有武汉、北京、深圳等营销分企业网络为基础，深入加大企业产品市场覆盖率。4、主动开展外贸经营，迎接“入世”，以去年取得自营进出口权为契机，深入抓好外贸，争取在一至二年内，外贸交易形成企业新利润增加点。5、在坚持抓好主营业务同时，应主动探索和主业或主营方向相关联或为基础其它领域开拓，尤其是生物医药等高科技领域，为企业更大范围内有效利用资金服务。（六）董事会日常工作情况1、汇报期内董事会会议情况及决议内容（1）1月18日在湖北鄂州召开了企业第一届第六次董事会会议。以上议案均符合股东大会对董事会授权。此次传阅决议未作公告。（2）3月10日在湖北鄂州召开了企业第一届第七次董事会会议。此次会议决议未作公告。（3）4月9日在湖北鄂州召开了企业第一届第八次董事会会议。以上议案经股东大会审议经过。此次会议决议未作公告。（4）5月22日在湖北鄂州召开了企业第一届第一次临时董事会会议。此次会议决议未作公告。（5）7月6日在湖北鄂州召开了企业第一届第九次董事会会议。此次会议决议未作公告。（6）9月15日在湖北鄂州召开了企业第一届第十次董事会会议。此次会议决议于9月16日在上海证券报上发表。（7）11月28日在湖北鄂州召开了企业第一届第十一次董事会会议。此次会议于年11月29日在上海证券报上发表。2、董事会对股东大会决议实施情况（1）年4月10日召开1999年度股东大会审议经过企业1999年度利润分配方案，分配方案已于上六个月实施。（2）经1999年度股东大会授权，企业董事会全权负责企业申请公开发行股票和上市相关事宜，7月28日，企业在上海证券交易所以上网定价发行方法成功发行7000万A股，并于年8月10日在上海证券交易所挂牌交易。(七)企业管理层及职员情况1、现任董事、监事、高级管理人员情况姓名年纪性别职务任期起止日期傅小安45男董事长1999.4-.4倪新华48男董事1999.4-.4陈宗云53女董事.10.16-.4孙大钟38男董事1999.4-.4程荷芳47女董事1999.4-.4李文燕50女董事、副总经理1999.4-.4朱振东43男董事、副总经理1999.4-.4熊国胜34男董事、副总经理、董事会秘书1999.4-.4朱文涛47男董事1999.4-.4万春才44男董事1999.4-.4刘天河43男董事1999.4-.4熊磊31男董事.4-.4田泽黎44男董事.4-.4万振华58男董事.4-.4张育民56男监事会召集人1999.4-.4熊喜胜37男监事1999.10-.4陈凤姣37女监事.4-.4鄂桂平35女监事.4-.4王冬英47女监事.4-.4注：本企业董事、监事均未持有本企业股份。汇报期内，上述在企业任职受薪董事、监事共8人，年度酬劳数额在1万元至2万元5人，1万元以下3人。倪新华、陈宗云、孙大钟、程荷芳、朱文涛、万春才、刘天河、熊磊、田泽黎、万振华、鄂桂平不在本企业领薪。2、汇报期内离任董事、监事、高级管理人员姓名及离任原因。姓名原任职务离任时间离任原因吴友安董事、总经理.1工作变动冯森董事.9工作变动高忠霖董事、总经理.11工作变动吴从周董事、财务总监.11工作变动李伟董事.11工作变动裴东平董事.11工作变动方华生董事.11工作变动熊胜红监事.4工作变动3、汇报期内企业新聘董事、高级管理人员一览表姓名职务到任时间陈宗云董事.10万振华董事.4熊磊董事.4田泽黎董事.4鄂桂平监事.4王冬英监事.4陈凤姣监事.44、企业职员情况企业现在共有职员1256人，企业职员专业组成以下：生产人员528人，销售人员186人，技术人员261人，财务人员42人，管理人员72人。企业职员中大专及本科以上学历167人，占企业职员总数13.30%。企业现在有17名退休职员。（八）此次利润分配、资本公积转增股本预案及年利润分配政策1、此次利润分配预案经中勤万信会计事务所审计，企业年度完成主营业务收入112,300,055.15元，实现净利润68,359,689.57元。根据企业章程要求，提取10%法定公积金6,835,968.96元，提取5%法定公益金3,417,984.48元，加上年结转未分配利润2,839,013.49元，可供分配利润为60,944,749.62元。企业拟以现有股本为基数全体股东按每10股派发觉金0.6元（含税），累计分配14,674,854.00元，剩下46,269,895.62元结转下年度。本年度资本公积拟不转增股本。2、利润分配预案（1）企业拟在结束后分配利润一次；（2）用于分配利润不少于当年可分配利润10%；（3）本年度未分配利润拟用于下十二个月度股利分配百分比不低于10%；（4）分配形式：采取现金、送红股或二者结合方法，现金股息约占股利分配百分比50%；（5）以上拟实施分配政策，在具体实施时，董事会提出具体分配预案，提交企业股东大会审议经过后实施。董事会保留依据企业发展和具体情况作出选择和调整权力。（九）企业选定信息披露报刊为上海证券报。六、监事会汇报企业监事会根据企业法、证券法及企业章程认真推行职责，依法独立行使职权以确保企业依法运作和股东利益不受损害。(一)监事会工作情况1、本汇报期内监事会共召开二次会议（1）年3月14日于湖北鄂州武昌鱼大酒店召开企业第一届第四次监事会会议。此次会议决议未作公告。（2）7月6日于湖北鄂州武昌鱼大酒店召开企业第一届第五次监事会会议。此次会议决议未作公告。为了维护广大股东和企业利益，加强监事会工作力度，愈加规范企业行为，企业监事会组织审计、行政、人事等相关人员于年12月对企业总部及属下控股企业进行了检验。检验内容：对财务收支计划实施和决议汇报真实性、可靠性进行检验；对内部控制制度有效性进行检验；对实施国家财经纪有效性进行检验；对关联企业资金利用及交易合理性进行检验；对董事、总经理和其它高级管理人员实施企业职务时违反法律、法规或企业章程行为进行检验。检验采取突击检验、走访、座谈、问卷等多个形式，得到了各企业管理层及相关人员配合，检验工作顺利，卓有成效。（二）企业监事会就以下方面独立发表意见：1.汇报期内，企业监事均列席企业历次股东大会和董事会会议，参与经理办公会。监事会认为：企业坚持规范运作，董事会根据股东大会决议内容，认真推行了各项决议，其决议程序符合企业法及企业章程相关要求。企业建立了较完善内部控制制度，未发觉违反企业法及企业章程行为。2、企业监事会认为，企业产业结构经过十二个月多调整更趋合理，企业投资行为均根据企业章程要求在股东大会授权范围内并经严格审查作出决议。3、企业董事、经理实施企业职务时无违反法律、法规、企业章程或损害企业利益行为。伴随企业内部控制制度深入完善，企业已经有了防范经营风险能力，立即有效地阻止多种人员违纪违规行为。4.本年度由中勤万信会计师事务所出具无保留心见审计汇报真实、客观、完整、正确地反应了企业财务情况和经营结果。七、关键事项1.本企业在汇报期内无重大诉讼、仲裁事项。2.汇报期内企业、企业董事及高级管理人员没有受到监管部门处罚。3.（1）企业控股股东没有发生变更，亦无解聘、新聘董事会秘书情况。（2）经年1月18日召开第一届六次董事会会议同意吴友安先生职去企业总经理职务，同时聘用高忠霖先生为企业总经理。年11月28日召开第一届第十次董事会，同意高忠霖先生辞去企业总经理一职。4.汇报期内，企业没有发生收购、出售资产、吸收合并事项。5.本年度企业无重大关联交易事项6汇报期内，我企业已做到了人员独立、资产完整和财务独立，实现了和控股股东在人员、资产、财务上“三分开”。（1）人员方面，企业在劳动、人事及工资管理方面独立于控股股东。企业总经理、副总经理、董事会秘书等高级管理人员均在上市企业领取薪酬，未在股东单位担任关键职务。（2）资产方面，企业拥有独立生产系统和配套设施；工业产权、商标等无形资产由企业独立拥有；企业采购和销售系统由企业独立拥有。（3）财务方面，企业设有独立财会部门，并建立了独立会计核实体系和财务管理制度；企业开设了独立银行帐户。7.汇报期内企业无托管、承包、租赁其它企业资产或其它企业托管、承包本企业资产事项。9.聘用会计师事务所情况企业1999年度股东大会同意聘用湖北万信有限责任会计师事务所为企业报表审查、验证并出具书面意见会计师事务所。10.本汇报期内无重大协议及担保情况11.本汇报期内，企业没有更更名称或股票简称情况。12.本汇报期内企业大股东之间没有股权转让情况。13.无其它重大事项八、财务汇报（一）审计报告鄂万信审字10号湖北武昌鱼股份全体股东：我们接收委托，审计了贵企业年12月31日资产负债表、年度利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表由贵企业负责，我们责任是对这些会计报表发表审计意见。我们审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行。在审计过程中，我们结合贵企业实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。我们认为，上述会计报表符合企业会计准则和股份会计制度要求，在全部重大方面公允地反应了贵企业年12月31日财务情况和年度经营结果和年度现金流量情况，会计处理方法选择遵照了一贯性标准。中勤万信会计师事务全部限责任企业中国注册会计师注册地址：中国北京办公地址：中国武汉邮编：430071汇报日期：3月22日（二）会计报表（附后）（三）会计报表附注（单位人民币：元）：1、外币业务核实方法企业发生外币经济业务按其发生时国家外汇管理局公布当月1日基准汇价折合为人民币记账，并于资产负债表日按基准汇价进行调整，由此产生汇兑损益除应进行资本化外，计入当期财务费用。2、坏账核实方法(1)坏账确实定标准为：因债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回应收账款；因债务人逾期未推行偿债义务超出三年且无充足证据表明能收回应收账款。(2)企业采取备抵法核实坏账准备，按应收账款和其它应收款期末余额，依据债务单位财务情况、偿还能力等情况，按账龄分析法计提坏账准备。其中：账龄为1年以内按期末余额5%百分比计提，账龄为12年按期末余额10%百分比计提，账龄为23年以内按期末余额20%百分比计提，账龄为3年以上按期末余额50%百分比计提。3、存货核实方法(1)企业存货关键包含：原材料、辅助材料、低值易耗品、在产品、库存商品。(2)原材料、库存商品按实际成本计价，发出采取加权平均法。(3)低值易耗品按实际成本计价，采取五五摊销法。(4)期末企业按成本和可变现净值孰低计价，并按单个存货项目标成本高于其可变现净值差额提取存货跌价损失准备。4、短期投资核实方法(1)短期投资按发生时实际成本计价，当期实际收到利息或分回利润冲减短期投资账面价值，处理短期投资时，按收四处理收入和短期投资账面价值差额确定为当期投资损益。(2)期末企业按短期投资成本和市价孰低标准核实，并按单项投资计算并确定计提跌价损失准备。5、长久投资核实方法(1)长久债券投资计价及收益确定方法：企业购入长久债券按实际支付价款包含税金、手续费等各项附加费为投资成本。实际成本扣除相关费用及债券发行日至购置日止应收利息和债券面值差额作为溢价或折价；债券溢价或折