北京市幼儿园内部控制制度模板.doc

北京市顺义区景福幼稚园内部控制制度学校财产管理制度一、采购制度1.学校采购物品通常情况下，由指定人员办理。2.采购物品必需有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。3.购物申请单须有申请人、部门责任人、学校财产（管理员）三人署名。4 除特殊情况，通常购物在五天内完成。5.采购物品一定要和购物申请单内容相同（如有特殊情况须经主管人员同意）。6.未经同意购置物品一律不予报销。二、验收入库制度1.指定人员提供购物申请单，使用人负责验收，学校购大批办公用具由园长验收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或部门领用。2.验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。3.入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区分对待，妥善处理。4.验收入库后应开三联单通知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入帐联应立即交财务入帐。5.依据勤俭办学标准，仓库内积压物品应尽可能降低，但教学所需物品要确保供给。6.学校财产责任人应定时检验验收入库制度实施情况。三、造册登记制度1.学校全部物品造册登记工作由对应保管员负责。2.仓库保管员依据物品归类分别列入帐册。三天内立即登帐，按时结帐。3.登记造册物品、名称、数量、应和统计相符合。4.按时完成上级部门校产统计表格。5.人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。6.学校校产责任人应定时检验造册登记情况。四、领用制度1.物品仓库存放，由对应保管员统一管理。2.领用办公用具，需办理领用物品手续后才能领用。3.教学物品不能挪作她用。4.教学借用物品须按时归还。每学期结束时，仓库保管员要立即收回，统一管理。5.领用物品若有多出，须归还仓库。五、财产报废制度1.依据勤俭办校标准，教学仪器一定要做到物尽其用珍惜使用。2.报废物品要加以区分，对不正常损坏要找出原因，人为损坏要酌情赔偿。3.报废物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按相关要求实施。4.报废单要学校责任人，财务主管和财产保管员签字、说明。5. 报废物品处理后回收资金，要统一入修购基金科目。六、出借赔偿制度1. 教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。2. 珍贵物品标准上不出借。3. 出借物品须填写出借单、出门单。4. 出借物品要按期收回。5. 归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度实施。6. 赔偿措施由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导同意再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。 会计档案管理制度1.会计档案是国家档案关键组成部门，也是学校关键档案之一，它是统计和反应经济业务关键史料证据，学校必需切实地把会计档案管好。2. 各单位会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实施会计电算化单位，相关电子数据，会计软件资料等应该作为会计档案进行管理。3. 学校每十二个月形成会计档案，全部应由财务会计部门根据归档要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管十二个月，期满以后，标准上应由财务会计部门编造清册移交本单位档案部门保管。4. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同判定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门同意后销毁。5. 按要求销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。6. 监销人在销毁会计档案以前，应该认真进行清点查对，销毁后，在销毁清册上署名盖章，并将情况汇报本单位领导。 食堂财务管理要求1学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。老师和学生伙食要分灶吃饭，分别核实，每个月公布老师和学生伙食团帐目。2学校行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一会计科目，健全会计核实，正确伙食成本，合理盈亏率。3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务稽核管理、会计、出纳、仓库管理员职责必需符合学校行政各项管理要求，和学校对岗位职责要求。4.食堂搭伙费关键用于食堂工作人员工资、津贴、购置和修理食堂设备等，如发生超支学校行政应给予补助。5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂责任人要加强对采购、验收、入库、领用检验，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。6.学校食堂所取得各类劳务费和回扣要按“学校各类劳务费和回扣管理要求”实施。7.主动主动配合上级对财务和会计工作检验、审计等，如实完整提供一切会计资料和信息。 财产清查制度一、财产清查是加强单位内部管理一项关键内容，各单位必需建立财产清查制度。二、财产清查内容包含流动资产清查、固定资产清查和其它资产清查。（一）流动资产清查1、存货清查：关键包含库存物品、低值易耗品清查。库存物品每个月盘点一次，低值易耗品每十二个月盘点一次。2、应收、应付、代管帐款清查：对全部往来单位往来款项，要加强查对清理。凡十二个月内未能收回和付出款项应向单位领导汇报。（二）固定资产清查：对全部固定资产，每十二个月进行一次清查、盘点，并和登记册查对，以物对帐、以帐对物，做到帐物相符，帐帐相符、帐证相符。发生溢缺、报废等立即处理调整帐户，保持固定资产帐、册、物相一致。（三）库存现金、有价证券清理：现金及有价证券应每个月由财务责任人实施清查工作。（四）银行存款清理：银行存款应每个月和银行对帐单进行逐笔购销，并编制银行存款余额调整表。对连续两月未达帐款应查明原因，专题汇报上级财务主管部门。三、清查方法以核实帐面、实地盘点为主，并辅以抽查、临时盘仓方法，以达成摸清家底、财产安全目标。差错应查明原因，经同意后，进行调帐。四、学校在进行财产清查时，要在学校领导安排下，由总务主任具体负责，组织财务人员、财产保管员和试验员等参与，并指定人员写出汇报，方便核查。 帐务处理程序制度 各单位要根据中国会计法和国家统一会计制度要求建立帐务处理程序。1. 会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。为此，必需根据国家统一会计制度设置会计科目和会计帐簿。2. 会计人员应该依据审核无误原始凭证，编制记帐凭证，切实确保帐帐、帐实、帐表相符。3. 帐簿设置包含总帐、明细帐、日志帐和其它辅助性帐簿。必需填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转科目一定要按要求进行明细结转。4. 记帐凭证应该立即传输，记帐必需立即，不得积压，登记完成后，应该妥善保管，不得散乱丢失。5. 银行存款日志帐、现金日志帐，必需天天登记并结出当日余额，同时应每个月编制银行余额调整表，对未达帐，应查明原因，通常不得超出30天。6. 会计报表必需采取财政部要求统一格式和填制要求，真实、正确、立即地编制好各类报表和各类附表。7. 会计电算化应用会计软件操作规程必需经相关财政部门验收同意。记帐凭证或记帐凭证汇总表必需定时打印、装订。帐册打印每十二个月最少两次。每个月结帐前必需录制软件备份，以防信息丢失。 会计财务分析制度1. 各单位应建立财务会计分析制度。2. 财务分析应以国家方针、政策，以计划（预算）指标，会计核实，统计数据（或调查研究得到资料）为依据，提升经济效益为目标，反应经济活动而进行分析研究得出结果书面材料。3. 财务分析中应检验财务会计指标实施情况，分析存在问题和原因，提出对应改善方法。4. 财务分析中分析指标可依据上级部门要求并结合本校具体情况实事求是进行分析，以加强单位内部管理，提升经济效益。5. 财务分析应由学校总务领导，学校财务人员共同参与，并由会计人员执笔成文上报学校领导。6. 财务分析分为不定时汇报、季度汇报和年度汇报，年报应同时上报上级财务部门。7. 财务分析内容可分为专题汇报和综合汇报两种，年底财务分析汇报应以综合汇报为主，（学校领导或上级财务部门可依据实际情况责成学校财务人员限期完成专题分析汇报。）8. 学校领导应认真阅读财务分析汇报，提出意见和提议，落实改善方法，加强财务管理。 会计工作交接制度1. 认真实施“会计基础工作规范”中会计工作交接若干要求。2. 会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员，没有办齐移交手续，不得调动或离职。3. 移交人员应立即整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。4. 移交人员在编制移交清册时应列明移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品等内容，同时还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘（磁盘等）及相关资料、实物等内容。5. 移交双方应在电子计算机上对相关数据进行操作确定。6. 单位撤消时，会计人员应会同相关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。会计人员办理交接手续，必需由单位领导负责监交。 委派会计人员岗位职责1. 严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和实施财务会计制度，保障教育经费安全、有效。2. 忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格实施会计法，对会计报表和帐务正确性、立即性、真实性、正当性负责。3. 加强资金管理，合理使用和管好资金、财产，加速资金周转，努力提升资金利用率。重大资金运作，重大经济活动等重大事项要立即、主动、如实向上级汇报。对教育行政主管部门负责，对单位法人负责，对国有资产保值增值负责。4. 立即、正确编制年度预算、调整预算和决算，确保教育事业发展需要。5. 次月15日之前做好财务收支汇报，分析财务收支情况，立即书面汇报校长。6. 切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记帐凭证，拒收虚假票据，提升会计核实质量。认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。7. 按程序规范做好票据销号工作，负责全部会计资料装订归档、保管和监管工作。帮助财产保管员做好财产帐册设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。8. 兼管和指导学校食堂会计工作，指导学校校办企业会计工作。9. 主动配合上级部门对财务和会计工作检验、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。10.负责（或帮助）搞好本单位工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项工作。11.检验和教导出纳人职员作，努力完成服务中心交办其它任务。 出纳工作岗位职责1. 严格遵守财经法规和财经纪律，认真实施财务会计制度，保障教育经费安全、有效。2. 忠于职守，廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格实施会计法，不得私设小金库。3. 负责本单位收费工作，严格实施亮证收费，按项目、按标准收费，不得乱收费。收费后立即解银行，严格严禁坐支，不得挪用。4. 严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据真实性、正确性、完整性、正当性负责。各项收支凭证必需先审后付，把好出纳关。5. 审核后原始凭证应立即编制记帐凭证并输入电脑，按时结帐，做到“日清月结”。天天结出余额并和实际库存进行核实，做到帐实相符。6. 严格程序、规范操作，负责本单位工资、奖金、津贴和多种费用支付工作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。7. 按时和会计查对帐目和库存现金，立即和银行对帐，做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超出要求限额。8. 加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。9. 做好安全保卫工作，保管好相关印章、空白支票、多种收据、库存现金、有价证券并对其负责，管好并拨转保险箱密码，保险箱钥匙随身携带。10.极主动配合上级对财务和会计工作检验、审计等，如实完整提供一切会计资料和信息。11.主动支持，主动配合会计人职员作，努力完成上级交办其它任务。 “收支两条线”管理制度全方面落实对行政事业性收费和罚没收入实施“收支两条线”管理，是党中央、国务院作出加强社会主义民主制度建设和依法治国关键举措，对强化财政管理和整理财经秩序，公正执法含相关键作用。1. 学校严格根据国家和市相关预算外资金银行帐户管理要求,报经区财政部门同意在银行开设一个预算外收入过渡帐户,专门核实幼管费收入和上缴。2. 学校必需由财务部门统一负责学校“收支两条线”核实。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。3. 单位责任人对“收支两条线”会计工作负有领导责任，财务人员直接对单位责任人负责。4. 学校新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续，经区财政机关审批，再由物价部门核价后，才能给予收费。不得私自增设收费项目、扩大收费范围、提升收费标准。5. 加强票据管理，做到亮证收费，统一使用财政部门或市财政局印章（监制）票据。收费票据由单位财务部门凭票据购印证向区财政局统一购领。票据使用按教育局制订票据管理制度实施。6. 学校收到幼管费、晚托班费，必需立即足额缴入预算外资金财政专户，严禁截留、坐支或私分。