高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计整体层面了解和评价内部控制汇总表.xls

整整体体层层面面了了解解和和评评价价内内部部控控制制汇汇总总表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：1231-11231-1项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：经了解，未发现被审计单位整体层面的内部控制存在缺陷 (若是，则打“”)经了解，发现被审计单位整体层面的内部控制存在以下缺陷：(若是，则打“”,并按下列填报)控制要素缺陷描述是否汇总至控制缺陷汇总表进行评价并考虑沟通(是/否)对重大错报风险评估、业务流程层面内控的有效性及审计计划的影响注：某些迹象可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷，例如：1.控制环境无效，例如与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查、识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）、管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施；2.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程；3.被审计单位风险评估过程无效，例如管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；4.没有有效应对识别出的特别风险（如缺乏针对这种风险的控制）；5.注册会计师实施程序发现被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正错报告；6.重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报；7.发现管理层无力监督财务报表编制的证据。