原董事长兼总经理任期经济责任的审计基础报告.doc

原董事长兼总经理某某任期经济责任审计汇报

董事会：

我们审计了后附某某（以下简称贵企业或企业）原董事长兼总经理某某先生在任职期间1996年12 月31 日﹑1997年12月31日、1998年12月31日、1998年12月31日、12月31日、12月31日、12月31日、12 月 31 日母企业资产负债表、同期母企业利润及利润分配表和该原董事长兼总经理任职期间和其经济责任相关书面资料。这些会计报表及相关资料编制是企业管理当局责任，我们责任是在实施专题审计工作基础上对其发表意见。
我们根据中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包含在抽查基础上检验支持会计报表金额和披露证据，评价管理当局在编制会计报表时采取会计政策和作出重大会计估量，以评价会计报表整体反应和原董事长兼总经理某某先生负担相关经济责任情况。我们确信，我们审计工作为发表意见提供了合理基础。
现将审计情况说明以下：
一、企业基础情况：
某某于 年 月成立。注册地址：现法定代表人：，原法定代表人：某某。注册资本：企业成立时注册资本为万元，年企业用年未分配利润转增股本万元，变动后注册资本为万元 ，上述注册资本已经会计师事务所验证，并出具了号验资汇报。
某某先生于 年月经企业第一届董事会选举其为企业第一届董事长，并被聘用为企业总经理，年月经企业第二届董事会选举其为企业第二届董事长、并被聘用为企业第二届总经理，年月经企业三届董事会选举其为企业副董事长，聘用其为企业总经理，年月某某先生辞去企业副董事长、总经理职务，并于年月日经企业三届董事会第五次临时会议、年月企业第一次股东大会经过。
企业关键产品为：。
二、某某先生任职期间关键经济指标完成情况：（审计前）
指 标
1996年
1997年
1998年
1999年
主营业务收入

利润总额

净资产

指 标

主营业务收入

利润总额

净资产

三、会计报表关键项目审计前后变动情况：

四、审计中关键调整情况
（一）1996年度审计调整情况：
（二）1997年度审计调整情况：
（三）1998年度审计调整情况：
（四）1999年度审计调整情况：
（五）审计调整情况：
（六）审计调整情况：
（七）审计调整情况：
（八）审计调整情况：
五、审计中发觉重大问题说明：
（一）审计中发觉已经调整重大问题：
（二）审计中发觉未经调整重大问题：
六、对外担保情况：
七、审计结论：
企业1996年至关键经营指标情况
1、12月31日企业资产总额为万元，比1996年12月31日增加万元，增加率为%，年平均增加率为%；
2、12月31日企业净资产为万元，比1996年12月31日增加万元，增加率为%，年平均增加率为%；
3、企业主营业务收入为万元，比1996年度增加万元，增加率为，年平均增加率为%；
4、12月31日企业资产负债率为80%，比1996年12月31日增加18%，增加率为29%，年平均增加率为3.625%；
企业在1996年至生产经营过程中，在资产总额、净资产、主营业务收入等方面较1996年有所增加，但也存在一定问题，结论以下：
（一）虚增企业利润问题：
。
（二）高风险应收账款问题：
以上1－8 项不良应收款项累计13638万元，占企业12月31日应收款项总计60.79%，将对企业以后生产经营造成巨大损失。
（三）对外投资潜在风险：
（四）对外担保问题：
依本汇报前文所述，企业原董事长以个人名义指示企业行政托管单位对外提供担保，造成国有资产及企业资产损失 万元，损害了企业股东及职员利益。另外企业对外提供巨额担保，其中：为提供担保万元，为股份提供担保万元，已全部逾期；为股份提供担保万元，已全部逾期；另外有万元对外担保未经董事会同意，对企业未来生产经营带来了巨大风险。
（五）“账外账”、购置走私车辆及违规投资问题
依本汇报前文所述，企业6月取得贷款万元未纳入财务核实，形成账外账；企业在未经董事会同意情况下，预付设备款万元；另外，企业存在购置走私车辆行为，企业以上三种行为严重违反了企业法、会计法及国家其它相关法律法规要求，为企业生产经营带来了一定风险。
（六）会计人员变动频繁，会计档案管理混乱

企业原董事长兼总经理某某在任职期间，企业在资产规模、净资产、主营业务等方面全部有所增加，为企业发展作出了一定贡献。不过，也存在一定问题，如虚增虚减利润、违规担保、设置“账外账”、违规投资、未经董事会同意随意对外拆借资金等行为，违反了《企业法》、《证券法》、《会计法》和《税法》等法律法规，给企业未来经营带来了风险，也侵害了股东权益。
因为企业所提供资料不完整性，使我们审计工作受到了一定限制，本文前段所述1996年至各年审计调整事项，仅是我们在对企业所提供资料基础上进行审计所作出调整，并不表示我们对企业整体会计报表表示意见。
本汇报仅适适用于此次某某先生任期经济责任审计事项，不得用于其它目标。如将本汇报用于其它方面，因使用不妥引发法律责任和本所无关。

会计师事务所 中国注册会计师（署名并盖章）：

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