资产清查专项审计报告模版.doc

XXX股份有限公司
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ABC公司
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XXX股份有限公司
资产清查专项审计报告
xx核字[2014]×××号

xx会计师事务所(特殊普通合伙)

Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX股份有限公司
资产清查专项审计报告
（截止20xx年xx月xx日）

目 录

页 次
一、
资产清查专项审计报告

1-2

xx核字[2014]XXXX号专项审计报告

资产清查专项审计报告

xx核字[2014]xxx号

XXX股份有限公司：
我们接受委托，对XXX股份有限公司（以下简称ABC公司）截止20xx年xx月xx日申报的资产清查工作结果进行审计。Error! Reference source not found.对提供的清查资料以及申报的资产清查工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的资产清查专项审计报告的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据【根据审计单位的性质列举审计依据，】《中国注册会计师审计准则》、《行政单位国有资产管理暂行办法》（《行政事业单位国有资产管理暂行办法》）、《北京市行政事业单位资产清查管理办法》、《2012年北京市行政事业单位资产清查工作方案》、《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》相关规定的要求进行的。在资产清查审计过程中，我们结合Error! Reference source not found.的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损溢依据等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础，情况说明如下：
一、资产清查单位基本情况
（一）单位简况
（对于单户报告，删除此标题，且不要下述第二项“资产清查范围”）
包括Error! Reference source not found.成立的时间、地点、单位负责人、管理或业务范围及组织机构等情况。
（二）资产清查范围（适用于汇总单位）
序号
单位名称
单位性质
人数
单位级次
负责审计事务所名称

二、资产清查依据
【依据是可修改的，要根据实际审计时依据的规章、制度进行。】
1．《行政单位会计制度》（财预字﹝1998﹞49号）；
2．《行政单位财务规则》（财政部令第9号）；
3．《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）；
（1．《事业单位会计制度》（财预字﹝1997﹞288号）；
2．《事业单位财务规则》（财政部令第8号）；
3．《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）；事业单位）
4．《北京市财政局关于印发〈北京市行政事业单位资产清查管理办法〉的通知》（京财资产〔2012〕1号）；
5．《北京市财政局关于印发〈2012年北京市行政事业单位资产清查工作方案〉的通知》（京财资产〔2012〕188号）；
6．《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》（京财绩效﹝2006﹞1690号)；
7．北京市财政局关于印发《北京市行政事业单位固定资产管理暂行办法》的通知（京财绩效﹝2007﹞1959）；
8．《中国注册会计师审计准则》；
9．其他相关法规。
三、资产清查过程及实施情况
（一）工作基准日
Error! Reference source not found.资产清查工作基准日是20xx年xx月xx日。
（二）工作起止日期
Error! Reference source not found.于20xx年X月X日至2012年X月X日期间进行了资产清查工作。
（三）单位资产清查工作具体实施情况
1．资产清查的组织工作
【红色部分可根据资产清查工作具体实施的情况进行修改】
（1）Error! Reference source not found.成立资产清查工作小组和资产清查办公室，清查领导小组组长由XXX领导担任。
（2）为确保资产清查工作顺利实施，按时完成清查任务，Error! Reference source not found.建立每周“清查工作例会”、 ……等资产清查工作制度等。
（3）建立资产清查分工协作制度。Error! Reference source not found.资产清查工作由财务部门牵头，各专业部门负责与本专业相关的资产清查工作，并与其他部门协调一致。
2．资产清查工作程序
【红色部分可根据资产清查工作具体实施的情况进行修改】
（1）前期准备阶段
Error! Reference source not found.在该阶段的主要工作是：确定资产清查总体方案、拟订资产清查工作实施方案和操作规程，明确重大事项的清查方法、界定的原则；确定各项资产清查的原则和证据要求；确定参加资产清查的会计师事务所；召开资产清查工作布置会，培训资产清查工作人员。
（2）资产清查单位自查及会计师事务所审计阶段
Error! Reference source not found.在该阶段的主要工作是：根据资产清查计划和操作方案，对资产清查范围内的全部资产、负债和净资产进行账务清理与资产清查，按照资产清查规程要求填制资产清查明细表。在此期间，我们对Error! Reference source not found.进行业务指导。
同时，我们对XX单位各项内控制度进行了解，协助Error! Reference source not found.的资产清查工作，并对资产清查的结果进行审计。
（3）完成资产清查工作
Error! Reference source not found.在该阶段的主要工作是：完成资产清查报表，核实资产清查工作结果，检查工作中是否存在重大遗漏。
我们通过实施必要的审计程序，获取充分适当的审计证据。在此基础上，编制了XX单位资产清查专项审计报告。
四、资产清查专项审计情况
（一）单位清查出的会计差错调整情况
【可根据实际情况进行适当的修改】
截止2011年12月31日，Error! Reference source not found.账面资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，净资产XXX元。
此次资产清查中发现会计差错影响资产总额减少（增加）XXX元，负债总额减少（增加）XXX元，净资产减少（增加）XXX元。
调整后资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，净资产XXX元。
具体会计差错调整事项如下：
1．因XXX（会计差错原因），调增（调减）XXX（会计科目）-XX（明细科目）XXX元，调增XXX会计科目减少（增加）XXX元；
2．因XXX（会计差错原因），调增（调减）XXX（会计科目）-XX（明细科目）XXX元，调增XXX会计科目减少（增加）XXX元；
3．……
（二）单位申报处理的资产损溢情况
【可根据实际情况进行适当的修改】
截止2011年12月31日，Error! Reference source not found.在此次资产清查中共申报处理资产净损失（净盈溢）XXX元，申报处理的资产净损失（净盈溢）占资产总额基准数的XXX%。
本次资产清查，Error! Reference source not found.申报资产净损失（净盈溢）XXX元，其中流动资产净损失（净盈溢）XXX元，固定资产净损失（净盈溢）XXX元，其他资产净损失（净盈溢）XXX元，负债净盈溢XXX元。
各项申报的资产净损失金额及项目请见附表《资金核实申报表》“单位申报处理数”栏。
（三）经会计师事务所审计确认的资产损溢情况
【可根据实际情况进行适当的修改】
经审计，我们确认Error! Reference source not found.申报的清查出的资产净损失（净盈溢）共计XXX元。其中：
流动资产净损失（净盈溢）共X笔，金额XXX元；其中：XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失（净盈溢）XXX元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失（净盈溢）XXX元……
固定资产净损失（净盈溢）共X笔，金额XXX元；其中：XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失（净盈溢）XXX元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失（净盈溢）XXX元……
其他资产净损失（净盈溢）共X笔，金额XXX元；其中：XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失（净盈溢）XXX元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净损失（净盈溢）XXX元……
负债净盈溢共X笔，金额XXX元；其中：XXX（会计科目）-XX（明细科目）净盈溢XXX元，XXX（会计科目）-XX（明细科目）净盈溢XXX元……
各项审计确认的资产净损失金额及项目请见附表《资金核实申报表》“中介机构审核处理数”栏。
（四）经会计师事务所审计确认的资产损溢情况
损溢原因
损溢金额
一、资产损失

（一）流动资产损失

1．盘盈

2．盘亏

3．毁损

4．报废

5．债务人破产、倒闭、死亡造成损失

6．债务人被吊销、注销造成损失

7．国际政治因素造成损失

8．逾期3年以上损失

9．贪污、盗窃、诈骗损失

10.司法败诉强制执行损失

11．其他原因损失

（二）固定资产损失

1．盘盈

2．盘亏

3．毁损

4．报废

5．贪污、盗窃、诈骗损失

6.司法败诉强制执行损失

7．其他原因损失

（三）其他资产损失

二、其他

合计

（五）经会计师事务所审计确认的资产清查结果
【可根据实际情况进行适当的修改】
通过对Error! Reference source not found.2011年12月31日资产清查报表及资产损溢情况的审计，确认Error! Reference source not found.的资产清查数为XXX元，负债清查数XXX元，净清产清查数为XXX元。
五、资产清查损溢原因分析
（一）清查出的各项资产损失情况分析
（简要分析各项资产损失形成的原因，可以从单位管理、执行制度等方面进行分析）
（二）盘盈资产类型及形成原因的分析
（简要分析盘盈资产的类型、形成原因）
（三）清查出其他损失情况分析
（简要分析负债类损失形成的原因，可以从单位管理、执行制度等方面进行分析）
（四）负债收益情况分析
（简要其类型、形成原因）
六、在资产清查专项审计工作中发现的单位重大资产和财务核算问题以及向单位提出的有关改进建议
（一）存在的重大资产问题
（1）资产的盘盈、盘亏事项
（2）不良资产事项
……
（二）存在的重大财务核算问题
（1）往来款核算、管理方面存在的问题；
（2）投资核算、管理方面存在的问题；
（3）固定资产核算、管理方面存在的问题；
（4）材料、产成品核算、管理方面存在的问题；
（5）其他。
……
（三）建议
（针对上述问题，提出切合实际利于执行的建议。）
七、重大事项说明
（一）已完工未结转基建资产情况说明
（指单独按照建设单位会计制度设立的基建账中的内容）
审核并说明重大已完工但未与生产单位交接项目的基本情况以及在复核基本建设情况表中发现的重大问题。
（二）资产出租（出借、内部经营等）情况说明
审核并说明单位出租（出借、内部经营等）的资产原值、批准文件和批准文号及反映单位利用资产谋取收入的情况。
（三）重大的未决事项说明

（四）或有事项说明

（五）单位清查出的资产损溢与中介机构审计确认资产损溢之间的差异原因说明

（六）单位在资产清查工作中存在的重大漏报事项说明

（七）其他重大事项

八、其他事项说明

九、本报告的使用范围
本报告仅供上级主管部门和贵单位及主管部门审查资产清查结果之用。非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人。

xx会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京

中国注册会计师：

二〇一四年××月××日

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