建设项目实施阶段投资控制.pdf

经济师 2023 年第 12 期摘要：建设项目投资控制贯穿于投资决策和建设实施全过程。实施阶段是建设资金密集流动从而形成建筑产品的阶段，也是投资控制的关键环节。精准化控制投资是实施阶段管理工作的核心内容，对于实现投资目标、提高投资效益具有重要意义。文章以项目建设实施程序为主线，从投资者视角分别从设计、招标、施工和结算环节探索项目实施中投资控制的途径和方法，提出工作重点和措施。关键词：建设项目实施阶段投资控制中图分类号：F280文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）12-231-04建设项目全寿命期由于其自身规模和工期的差异性可能划分为投资决策、建设实施和运行维护三大阶段。建设实施阶段又可细分为勘察设计、发包承包、工程结算三个管理环节。项目实施阶段的投资控制是在完成产品需求预测、工艺和技术论证、投资估算的基础上进行的。在可行性研究报告和投资估算的框架内进一步清晰界定项目建设规模和建设内容占比，层层分解投资估算，确保各个环节投资处于可控状态，在合理的工期内建成投资项目，并将投资偏差控制在计划范围之内，实现项目建设总体目标。一、设计阶段投资控制建设项目投资控制是一项集技术、经济、管理、法律等知识与技能相互融合的综合性工作，贯穿于项目建设始终。设计阶段则是项目从概念设想向着规划和实施意图具体描述，进而为工程项目的建设提供技术依据的设计文件以及施工图纸的整个过程。虽然设计周期只占工程项目建设周期的 1/4，设计费一般只相当于建设项目全寿命费用的 1以下，但正是这少于1的费用却几乎决定了建设工程项目实施的所有费用1。这就要求设计人员必须牢固树立经济意识，培养大局观念，克服“重技术、轻经济”的思想倾向，技术与经济相结合，采用多种指标、多种因素综合评判方案优劣，运用动态分析方法进行多方案技术经济比选，尽可能做到工艺流程尽量简单，设备选型合理，全寿命期费用最低。设计阶段投资控制的主要措施包括以下几点：（一）推行设计招投标长期以来，一些工程设计人员缺乏经济观念，设计思想保守，缺乏创新意识。投资控制管理工作重心后移，存在“重技术、轻经济”的思想，认为控制投资是施工阶段的工作，设计阶段仅从技术角度分析问题，很少考虑其长远的经济合理性。设计保守，对投资控制重视不够，过度重视设计冗余，造成建设资金的浪费。引入设计招投标的目的是为了引入竞争机制，通过竞标择优选择设计单位。激发设计单位改革创新，集思广益、开展设计方案优化竞赛的积极性。严格施工图设计深度及其合理性，提高出图质量，加强各专业之间冲突协调，尽量减少或避免重大设计变更的发生。从而有利于缩短建设周期，降低建造成本，控制项目投资，提高投资效益。（二）积极践行限额设计投资估算是设计任务下达的投资限额，也是分析建设项目经济效果的重要依据，对设计概算有着十分重要的控制作用。设计阶段推行限额设计是控制投资的最有效手段之一。推行限额设计的出发点是健全设计经济责任制，基本原则是“按费用设计”。通过合理确定设计标准和建设规模，实现投资限额的控制和管理。也就是把初步设计概算控制在批准的投资估算以内，并作为控制控制施工图设计的依据，层层分解投资总额控制设计，并确保总投资不被突破的设计过程。设计单位应当树立“用户利益至上”的经营理念，挖潜革新，激励设计人员主动控制工程造价，以行政和经济手段敦促限额设计的实施。（三）运用价值工程运用价值工程进行投资方案的优化是控制投资的有效途径。设计阶段应用价值工程理论方法能使建设工程的价值大幅提高。对建设项目的功能与成本进行定性和定量分析，区分基本功能和辅助功能，使工程的功能与成本合理匹配，对于合理控制投资获得较高的经济效益具有深远的意义。设计人员在进行工程设计时，要将功能、造价统筹计划，不仅只考虑投资建造成本，还要考虑项目运行后运维费用，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能，从而实现节约投资的目的。（四）推行设计监理设计单位在项目投资控制工作中担任十分重要的角色。由于其提供的是智力服务，其投资控制的努力程度不容易被考核。一些设计单位片面追求设计费收入和经济效益，缺乏精品意识。应当转变重视施工阶段监理，轻视设计阶段监理的思想。通过引入设计监理改进设计、提高施工图的质量和可施工性，可以做到超前控制，确保缩短工期、保证质量、节约投资目标的实现。（五）参加职业责任保险当前国内正在进行建筑业企业资质及个人职业资格管理改革，强调“弱化企业资质、强化个人责任”。探索推行职业责任保险制度，依托建立设计责任保险制度，由保险公司集合社会力量来承担设计失误所带来的经济损失，消除设计人员后顾之忧，旨在化解设计单位技术经济矛盾，调动设计人员优化方案的积极性和主观能动性。二、发包承包阶段的投资控制工程建设引入招标投标机制是改革开放以来我国建筑市场改革的重大举措之一。招标投标是在市场经济条件下进行工程发包与承包、材料设备买卖所采用的一种交易方式，目的在于保证工程质量和工期的前提下有效地控制投资，节约资金和资源。在市场经济体制下，工程建设采用招标投标的方式进行发承包交易被视为双方博弈的时点，双方通过博弈最终由市场形成工程价格，并以建设工程合同形式载明。从而在招标人与中标人之间建立合同关系。根据建设项目的规模和性质，合理确定合同类型和调整方式，通过招标遴选优质承包商，对控制投资也起到至关重要的作用。（一）科学编制招标文件招标文件是建设项目招标的纲领性和规范性文件，是招标和履约过程所遵循的法律性文件，是招标人对项目建造的规定建设项目实施阶段投资控制刘雁威荫建筑经济231要要经济师 2023 年第 12 期和期望，是投标人报价和合同履行的基础。评标办法的规定，以及计价依据、合同条款、质量标准、风险分配、价款调整、违约责任等都会影响招标项目的价格。现阶段国内正在推进工程造价管理市场化改革，工程发承包全面采用工程量清单计价。实行工程量清单计价的工程可采用总价合同、单价合同或成本加酬金合同。无论采用何种合同，其实质都是合同计价方式和计价依据的选择，必须对合同的准确性、合法性、合理性、完整性进行明示，避免产生歧义，诱发争议和索赔。（二）规范工程量清单编制及审核工程量清单是招标人提供的进行招标、投标人报价的依据和基础。确保招标工程量清单的准确性和完整性，工程量清单载明的数量和项目特征直接影响到招标控制价和投标报价的高低及其合理性。编制工程量清单要切合施工图纸的做法要求和质量标准，做到分项设置合理、内容不重不漏、编制依据充分、项目划分科学、项目特征描述准确、计量单位规范、施工工艺和工作内容合理。既要满足投标报价的需要，又要避免结算时产生争议，避免引起施工方索赔。造价咨询和招标代理机构应当加强沟通和信息交流，确保工程量清单与招标文件的关联度和契合度，杜绝“工程清单缺陷”。对于设计深度暂未达到准确计算工程量而又需要先行招标的应急项目，招标人预先采用“模拟工程量清单”进行招标时，招标文件中应当明示重新计量的分部分项工程范围、计量规则、计量时间、误差调整的幅度和方法等事项。（三）合理制定招标控制价招标投标的目的是买卖双方通过招标投标活动形成交易价格。作为评标参照，工程招标要求招标人设置并于开标前公布招标控制价。招标控制价对发承包阶段合理确定造价和实施阶段有效控制造价具有重要作用。编制招标控制价时要厘清工程造价管理市场化改革的新形势，把握好量、价、费的确定原则和方法。具体而言，首先是“量”的口径统一，其次是“价”和“费”的确定要科学、合理且具有代表性。充分考虑招标文件中有关合同条款对工程造价的影响，完整、客观地反映合同条款的要求。同时需要综合考虑项目建设环境、环保要求、资源价格、交通运输、施工方案、质量标准、施工工期等。（四）清理投标报价针对投标人的投标报价，应当在满足招标文件符合性评审基础上进行详细评审。首先检查其施工方案和措施的安全性和可靠性，是否附合强制性标准规定，投标报价与施工方案的契合度，安全、文明、绿色施工措施是否可靠；其次，重点审查人工、材料、机械台班等资源要素供价格、工作内容、质量标准、风险范围的完整性和合理性；第三，审查暂列金和暂估价是否正确列项；增值税、社保费用税费计算是否合法合规。此外，还要对其不平衡报价策略的使用进行进一步的核算，以便及时发现低于成本价和过度使用不平衡报价等问题。同时参照各类造价指标，运用大数据技术，将各投标人的报价与历史工程、招标控制价进行全面位分析比较，找出差异之处，为后续阶段的投资控制提供技术支撑。三、项目施工阶段投资控制施工阶段是形成建设工程实体、实现建设工程价值和应用价值的主要阶段，项目施工阶段是建设资金密集流动的高峰时段。投资资金通过施工环节的物化劳动形成固定资产，从而实现建设项目投资。（一）严格合同设定和履约管理合同管理的重点在于合同履约控制，避免工程投资失控。招标阶段评标委员会应当组织招标代理机构、造价咨询机构、评标专家、项目监理单位对各投标人的投标文件进行清理、审查。审查投标文件对招标文件的响应程度，招标人与中标人应毫无保留地根据招标文件中的合同条款签订承包合同，防止投标人“低价中标、高价索赔”。施工过程中，要对合同管理工作予以高度重视，各个合同当事人要深度参与工程投资控制，从而实现对建筑投资的有效控制目标。（二）严格控制工程变更工程变更包括设计变更、工程量变更、施工现场签证等。项目实施过程中，由于自然灾害、环境变化以及其他的不确定性因素的存在，对于施工进度、质量、成本等等均会产生很大的影响，甚至是根本性改变。可能导致合同变更的事件发生后，应当根据合同约定，按照权利义务对等的原则，从预估、评审、实施三个环节控制好设计变更，不符合合同规定的应予以否定。（三）加强过程控制，实施动态管理在投资控制过程中，实施动态管理就是对比实际值与计划值有无偏差，分析其偏差程度和原因，采取措施及时纠偏。要加强对资金使用过程的有效管控，保证资金落实到位，以促进建筑施工的顺利开展。（四）运用 BIM 技术BIM 技术将二维的 CAD 图形转变成多维几何信息模型，具有优化性、协调性、模拟性以及可视化等特点。施工阶段投资控制中应用 BIM 技术可以提高工程量计算的准确性，更好地控制设计变更，提高工程投资数据的实效性，支撑不同维度的多算对比分析。BIM 技术存储了项目从策划到后期阶段的所有构件的几何信息，构建了整个项目最完善的数据信息库2。项目各参与方可以随时掌握不同时间节点和施工进度、施工成本及资源计划配置，可以直观地获取项目实时节点的投资数据，便于投资和进度偏差的适时修改调整，实现限额领料施工，最大限度地体现造价控制的效果。四、工程结算阶段投资控制工程结算是项目建设投资的汇总阶段，是对整个项目管理水平及投资控制效果的检验。应从工程预付款、进度款、结算款入手，对过程支付、经济变更、索赔及合同外支出等进行考核，如实记录建设成本，真实反映投资效益。（一）审查过程文件的实效性结算阶段投资控制应当以招标文件、投标文件、承包合同为原则，根据施工过程中记载的，涉及合同价款调整的事项的性质和责任计算调整签约合同价款。前提是归集、审核施工过程的各种图纸、协议、工程变更、现场签证、会议纪要、联系单和备忘录、质检和验收记录，以及发包人、设计、监理、分包人各方往来文件等技术经济资料，厘清文件的逻辑关系，判断文件的有效性，剔除重复和无效文件，保证文件之间相互支持，互为依据。同时，认真核对技经资料的完整性，防止工程变更“只计增项、不计减项”。确保“认质认价”材料和设备价格的真实性和合理性，杜绝变更签证手续不完善、事后补签等现象。（二）重视合同界面识别工程建设项目尤其是大型项目参与者众多，建设实施过程中会产生许多合同文书。比如施工合同、分包合同、劳务合同、采购合同、租赁合同、服务合同、保险合同、担保合同、材料供应、设备租赁、委托合同等等，形成复杂的合同体系，产生许多合同界面。由于合同主体、合同性质和标的物的不同，导致各类合同价款中所包含的工作内容、服务标准、支付方式和支付时间有很大差别。结算审核时要厘清各项合同之间的界面划分，避免相关费用交叉计算和重复申报。这就要求审核人员具有丰富的经验和荫建筑经济232要要经济师 2023 年第 12 期管理能力，具有较强的对界面认识和问题处理能力。五、结语建设项目实施阶段是建设资金密集流动从而形成建筑产品的阶段，也是建设项目投资控制管理工作环节中十分重要的一环。精准化控制投资是实施阶段管理工作的核心内容，也是投资控制成败的关键。为了有效地控制项目建设投资，应当把握建设项目各阶段投资控制的要点及难点，把握市场动态、洞悉政策法规，从组织、技术、经济、合同等多（下转第 293 页）摘要：党的二十大以来，公立医院高质量发展已成为现代医院发展的主旋律，公立医院应强化患者需求导向，为人民群众提供更具有获得感、幸福感和安全感的医疗服务。出入院结算业务是每位住院患者都必须办理的服务，文章以 w 医院病区结算服务模式为例，介绍一套行之有效、广受好评的出院结算模式，为推进“床边结算”服务提供可借鉴、可操作的经验和方法，并对病区结算服务提出了相关建议。关键词：高质量发展公立医院病区结算床边结算中图分类号：F233文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）12-233-02引言党的二十大开幕式上，习近平总书记提出：“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。”在加快推进“健康中国”建设的过程中，公立医院以人民为中心，不断探索并推进质量变革，试图加快形成可持续的高质量发展体制机制，为给人民群众提供更具有获得感、幸福感和安全感的医疗服务。本文中 w 医院出入院结算窗口在医院建设高质量发展新文化的过程中，强化患者需求导向，主动探索、延伸服务，实现了覆盖全院的病区结算服务并获得了患者的大量好评。一、高质量发展与病区结算的必然关系（一）高质量发展的要求“高质量发展”是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要内容，是新时期我国经济社会发展的重要主题，其核心概念是提升发展质量和发展效益，相对于“量”，更强调的是“质”的改变。国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见国办发 202118 号 中要求，公立医院发展方式从规模扩张转向提质增效，运行模式从粗放管理转向精细化管理，在建设公立医院高质量发展新文化过程中，强化患者需求导向，持续改善医疗服务，推行分时段预约诊疗和检查检验集中预约服务，开展诊间（床旁）结算、检查检验结果互认等服务，为人民群众提供安全、适宜、优质、高效的医疗卫生服务。2023 年 5 月 30 日，国家卫健委办公厅组织召开“改善就医感受、提升医疗质量”有关工作视频会议。公立医院应以人民为中心，以问题为导向部署全面提升医疗质量行动，进一步解决人民群众看病就医的“急难愁盼”问题，改善全过程就医感受，提升患者体验，保障人民群众更好享有公立医院高质量发展成果。（二）病区结算的必然性非病区结算流程下，全院所有出院患者需要统一到出入院结算窗口办理出院结算业务，因而经常会出现出院高峰时间段（一般是在上午医生查房之后）排长龙现象，如果出现账单、医保、支付方式等问题，患者往往需要在病区和出入院结算窗口往返并重新排队，耗时耗力，大大影响就医体验。实行病区结算后，患者无需排长队，不出病区即可轻松办理出院；即使遇到相关问题，也可以在病区内部沟通之后迅速解决，真正实现患者少跑腿，改善就医体验。（三）病区结算的可行性病区结算的普遍实施与信息化的高度发展息息相关。一是，信息部门需要在各病区专门配置可供结算使用的电脑、打印机、医保读卡器、银行 pos 机、扫码枪等相关硬件设备以及出入院结算系统、医保信息系统等软件支持；二是，在支付宝、微信支付等电子支付方式普遍流行的背景下，现金交易量的大大降低也增大了病区结算的可行性；三是，随着电子发票的广泛使用，无纸化的操作提高了结算的便捷性；四是，随着医保加密技术的不断升级，取消使用U 盾等加密设备也为异地医保结算提供了便利。二、w 医院病区结算的模式（一）w 医院病区结算现状w 医院是一家公立三级甲等省级妇幼保健院，日均出院结算量 200 人以上，主要结算科室有妇科、产科、儿内科、儿外科、新生儿科、乳腺科、心胸外科、心内科、眼科等。实施病区结算之前，上午出入院结算窗口往往排起长龙，患者乘电梯往返于出入院结算窗口和病区之间，耗时较长，患者体验较差，窗口往往出现医患纠纷。为优化出院结算流程，提高患者就诊体验，w 医院从2021 年起先在产科康馨病房试点病区结算服务，并于 2021 年末实现全院病区结算覆盖。目前运行模式基本平稳，出院患者在病区结算比率达 90%左右，患者对于 w 医院的这种“上门式服务”好评不断，出院结算满意度大大提高。（二）病区结算定义对于床边结算模式的探讨，目前形式多样，并且在公立医院三甲评审中也并没有指导医院具体的做法。w 医院在优化出院结算流程，促进床边结算的探索过程中，采取了“以病人为中心，让患者少跑腿；在尽量少改动其他环节的基础上，以最少的投入实现最优的服务”这一目标，通过不断改进，最终确认以延伸出院结算窗口至各个病区，实现患者不出病区即可轻松结算的病区结算服务流程。高 质 量 发 展 背 景 下 公 立 医 院 病 区 结 算 服 务 探 索以 w 医院为例张畅荫医院经济233要要经济师 2023 年第 12 期J.企业改革与管理，2020(21)：84-85.2 徐建杰.国有企业全面风险管理浅析J.企业管理，2019(S1)：158-159.3 张冬花.以风险管理为导向的企业内部控制研究J.山西财税，2019(12)：33-36.4 黄育霞.企业内部控制的风险管理机制分析 J.财会学习，2019(27)：234-235.5 吴海蛟.基于财务风险管理的集团全面风险管理体系构建J.管理观察，2018(10)：161-163.6 雷雅涵.金融投资中面临的主要风险以及应对策略分析J.中国商论，2017(11)：40-41.（作者单位：山西国际物流有限公司山西太原030000）作者简介：安蕾，中级会计师，研究方向:企业内部审计、企业财务管理。（责编：贾伟）（上接第 233 页）方面多措并举控制好投资，以确保既定控制目标的实现。参考文献：1 徐大图.谈建设项目投资控制J.投资研究，1992（12）2 张俊芬.建设投资控制的分析J.山西建筑，2017（11）（作者单位：北京安顺通工程管理有限公司北京101400）作者简介：刘雁威，北京安顺通工程管理有限公司经济师，研究方向：建设工程投资咨询、技术经济分析、项目管理、目标控制。（责编：贾伟）（上接第 290 页）模式、业务转型、人员培养等多方面进行创新探索，以寻求适合自身发展的路子。（一）转变发展思维创新发展理念地勘单位转型升级需牢固树立“大地质”“大自然”的理念，在实践探索中创新管理模式和思维。以改革为契机，完善健全管理机制，逐步拓宽新兴地质领域，深化地勘行业的结构性改革和调整。构建多元化产业格局，逐步摆脱传统单一经济的制约，围绕国家资源保障、生态文明建设等需求进行结构调整。确保财政投入的资金重点应用于环境地质调查、地质灾害评价、监测与预警等涉及民生服务的业务开展。（二）寻求矿产资源勘查新方向地勘单位在服务生态文明建设、保障国家能源资源安全等方面的专业优势得到凸显。在政策利好的条件下，地勘单位要紧密围绕国家发展战略要求，结合新时代的生态文明建设和资源需求，做好综合业务布局规划。从传统的、单一的“找矿”业务向为国家提供资源保障与环境保护并重的“大地质”方向转变，通过拓展新的空间、挖掘新的领域，形成新的发展动力。坚持以市场为导向，在产业结构上敢于破解历史遗留的地质找矿而形成的“一只脚走路”的局面，结合地勘单位的传统优势和技术经验找准市场定位，不断调整对战略性地质工作的重心，在做优、做强资源勘查的“看家本领”上，进一步延伸、拓展环境监测、空间测量、地灾评估等涉及民生领域的工作。（三）以绿色勘查推进绿色能源发掘地勘单位在转型中应当按照新标准新要求，践行绿色勘查开发的理念，统筹平衡好矿产资源勘查开发与生态环境保护之间的关系。坚持矿产资源开发利用和生态环境保护相兼容的原则，将绿色发展理念贯穿于矿产资源勘查活动的全过程，完善绿色勘查管理制度，规范绿色勘查工作。积极探索生态先行、绿色发展的路径。以绿色勘查促进绿色能源发展，以国家急需的绿色新能源为切入点，加快新兴材料的勘查开发，为社会经济发展提供更加绿色环保的资源。（四）服务绿色生态文明建设地勘单位的工作要更好地落实国家政策方针，以及对地质工作提出的新要求，在满足经济社会发展和生态文明建设之间找到平衡点。要树立“大地质、大环境、大生态”的观念，工作重心不断与时俱进，根据新要求进行调整。通过在服务新型城镇化建设，城市地质、地热地质等方面持续发力。在服务环境治理和污染调查等环境保护方面加大投入。在服务民生与振兴乡村等方面投入更多的关注。拓展地质工作的服务领域，将绿色生态文明建设融入到地方经济发展中去。地勘单位加大对绿色生态建设、环境保护等方向的积极探索。通过绿色找矿新模式引导地质勘查工作可持续发展，鼓励地勘单位的业务重心朝绿色方向转型，实现资源开发的经济效益、生态效益和社会效益三者之间协调统一，在逐步实践中不断推动绿色和谐、绿色发展、绿色建设的生态文明建设。（五）创新人才队伍和平台建设以科技创新为核心的竞争日益显著，地勘单位之间的竞争从矿产资源竞争转变成人才队伍和创新能力的竞争。在转型发展的过程中，任何领域都需要不断增强科研与创新能力，加快培育和强化能推动本行业持续发展的创新型人才队伍。创新型人才的培养需要壮大专业技术人才队伍规模。在测绘、勘查、管理、信息等方面加大技术人才的培养和引入，更需要引进、培养创新型管理人才，保障创新型人才的储备。坚持以科技创新为引领，加大与科研单位、高校和兄弟单位的合作，共同研发，提升技术核心竞争力。积极探索各种新技术，在地质工作中有意识地结合运用科学技术，提高创新意识和能力，将财政投入资金多向科技创新平台倾斜，有计划地增强地勘行业的科研能力和技术应用，促进科技创新能转变为成果转化，逐步提升核心技术能力。四、结束语地勘单位面临着发展机遇，也存在着困难挑战。地勘单位要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，必须用创新的思维探索转型之路，从内部管理进行改革，对经营模式进行创新探索，才能更好地迎接新挑战、适应新常态，走出一条可持续发展的现代化经营管理新路。参考文献：1 李剑锋.新常态下地勘单位改革的实践与思考以重庆市地勘局 208 水文地质工程地质队为例 J.中国国土资源经济,2016(01)2 李杨.新常态下地勘单位经济转型升级实现路径分析:以河南省有色金属地质矿产局为例 J.中国矿业,2017(10)3 张良杰,郑里.浅谈新常态下地勘单位如何发展矿产资源产业经济J.科技视界，2016(06)4 闫增刚.浅谈地勘单位经济管理现状与对策J.时代经贸,2020(13):71-72.5 王文雅.试析如何从内部管理视角提高地勘单位经济效益的思考J.财经界:学术版,2016,12(24)（作者单位：广东省有色金属地质局九三一队广东汕头515041）作者简介：郑晓虹，经济师，主要研究方向：工商管理。（责编：贾伟）荫企业研究293要要