事业单位资产管理制度.docx

资产管理制度
固定资产管理员岗位职责
1、建立中心固定资产管理相关规定和管理中心固定资产账目。
2、检查各部门固定资产使用情况，帮助和督促各部门使用和管理固定资产。
3、根据中心固定资产管理规定定期核对账物，保管、维护固定资产，确保固定资产管理安全及正常使用。
4、外借物品，需经领导同意后，办理借用手续，并及时催还。
5、负责固定资产的日常维护，对固定资产损坏、丢失情况，应及时向领导汇报。
6、管理固定资产库房，力求存放安全、整齐。切实做好防火、防盗、防暴工作。
7、注意日常巡检，回收散置物品和器材。

资产配置标准
一、按照现行行政事业单位财务规则规定，符合下列标准的列为固定资产：
1、一般设备单价在1000元以上，专用设备单价在2000元以上，使用年限在一年以上，且在使用过程中保持其原有实物形态的资产。
2、单位价值虽不足规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
二、按照现行行政事业单位财务规定，固定资产分为六类：土地、房屋及其附属物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。
1、土地、房屋和建筑物。指中心拥有占有权和使用权的土地、房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、业务用房、库房、职工宿舍用房、职工食堂、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
2、专用设备。指中心根据业务工作的实际需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。
3、一般设备。指用于中心办公和业务工作的通用性设备，包括交通工具、通讯工具、自动化设备和办公用的家具等。
4、文物和陈列品。指博物馆、展览馆、纪念馆等各种文物和陈列品、包括古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
5、图书。指专业图书馆、文化馆贮藏的书籍以及行政事业单位贮藏的统一管理使用的业务用书，包括单位图书馆（室）、阅览室的图书、资料等。
6、其他固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。
三、按照《北京市行政事业单位固定资产分类代码》规定，固定资产实物管理分为十类：土地、房屋及构筑物，通用设备，专用设备，交通运输设备，电气设备，电子产品及通信设备，仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器，文艺体育设备，图书、文物及陈列品，家具用具及其他类。
每月财务部门结账前要与资产管理员进行对账，做到账账相符、账物相符。
四、固定资产的计价：
1、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、安装费、车辆购置附加费等入账。
2、自行建造及在原有基础上改建、扩建的固定资产，按竣工决算确认结果计入或增加固定资产价值。
3、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或有关价值凭证入账。发生的相关费用应计入固定资产价值。
4、无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照评估确认的价值入账。
5、盘盈的固定资产，按照评估确认的价值入账。
6、已投入使用，但尚未输移交手续的固定资产，可先按暂估价入账，待确定实际价值后，再进行调整。
7、用外币购置的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上运费及其它费用，再加上支付的关税、海关手续费等入账。
8、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账。
9、自行开发研制的软件产品，按照实际支付的费用记账。研发过程必须符合政府采购等规定，同时签订相关合同。
10、购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。
五、计提累计折旧的固定资产，按净值入账；其它固定资产，按原值入账；分期付款购入的固定资产，按全部价值入账。
六、已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动其自身账面价值：
1、根据国家规定对固定资产进行重新估价的；
2、增加补充设备、改良装置及改扩建的；
3、将固定资产一部分拆除的；
4、根据实际价值调整原来暂估价的；
5、发现原来记录固定资产价值有误的。
七、固定资产的价值变动，应上报主管部门或同级财政部门，经批准后由单位资产管理部门负责并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。

资产配置流程
一、单位固定资产配置是指中心根据单位履行职能的需要，按照国家有关法律、法规和规章制度规定和程序，通过购入、调入、自制、自建、改扩建、接受捐赠等方式为单位配备固定资产的行为。
二、单位固定资产配置，应当遵循以下原则：
（一）严格执行法律、法规和有关规章制度
1、应当严格按照规定标准配置；
对有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；对没有规定配备标准的资产，应当从实际出发，从严控制，合理配备；财政部门对单位要求配置的固定资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置。
2、严格遵守中心预算的规定；
3、必须执行集中采购政策和基本建设程序；
对纳入集中采购目录的固定资产购置项目，必须委托中介或集中机构实施政府采购；对未纳入集中采购目录的固定资产购置项目，可以自行采购，金额较大、数量较多 的也可以委托中介或集中采购机构代理政府采购。基建项目应遵循基建程序相关规定。
4、应当严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。
（二）与单位履行职能和事业发展需要相适应
固定资产配置应当以满足本单位履行职能和事业发展的基本需要为原则，与单位的机构编制人数、职能设备、业务发展规划等要求相适应。
（三）科学合理，优化结构，勤俭节约、从严控制
应当科学合理地编制配置规划或计划，充分发挥存量资产的作用，避免重复配置；推动单位内部各部门之间调剂使用、共享共用机制，在质量、性能可靠的前提下，应当尽可能降低采购成本。
三、单位配置固定资产，除国家另有规定外，应按下列程序报批：
（一）单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟配置资产的品目、数量，拟定固定资产购置计划，编制固定资产预算，经单位负责人同意后报主管部门审核；
（二）主管部门根据单位资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总单位固定资产购置计划，能够自行调剂的按照需求予以调配，不能调剂的报科委财政部门审批；
（三）科委财政部门根据主管部门的审核意见及单位现在状况对配置项目进行审核，同意配置的优先从闲置资产中调剂解决，不能调剂的纳入单位部门预算。
四、购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由资产管理员会同财务部门统一验收，属于技术设备的还应会同中心技术人员验收。验收合格后，由资产管理部门开具资产调拨单或基建项目交付使用验收单等凭证，登记固定资产卡片，办理有关入库，财务报销和使用单位领用手续。单位财务部门根据资产管理部门开具的固定资产入库单或固定资产卡片，登记单位固定资产总账和明细账。
五、中心接受捐赠或盘盈的固定资产，应由资产管理员会同财务部门办理交接，依据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务部门根据资产管理部门开具的固定资产入库单或固定资产卡片登记单位固定资产总账和明细账。
六、中心经批准召开重大会议、举办大型活动等需要配置资产的，由会议或者活动主办单位按照本办法规定程序报批。

资产增加处理流程
1、根据上年度中心办公会通过的年度预算，按使用情况及时购买。
2、临时增加的固定资产需过中心主任办公会通过后采购。
3、根据北京市采购目录中的单位，对增加的固定资产进行询价采购。
4、购买的固定资产同资产管理员会同财务、采购人进行资产入库。
5、入库的固定资产由使用人填写资产领用单，由相关领导签字同意后交给使用人使用。

资产报废的处理流程
1、资产管理员会同财务部不定期对中心达到报废年限、报废、无法使用等固定资产会同办公室进行清理，报财务部门审核，上报中心领导同意。
2、向北京市科委系统有鉴定资质的部门申请鉴定，出具鉴定意见。
3、鉴定同意后，整理资料上报北京市科委条财处或北京市财政局资产管理申请报废，上级主管部门同意后出具报废资产的批复文件。
4、上级部门的审批同意后，由办公室资产管理员会同财务部门对固定资产残品通知指定的废品回收公司进行回收处理，废品回收公司向中心出具收回残品的证明。
5、资产管理员、财务部门对固定资产帐务进行必要的报废处理。
6、整理报废资产的文件资料存档备查。

资产采购管理制度
1、由综合管理部按年初预算或按采购清单，分别找出三家以上（含）的出售方进行询价。
2、按照中心的日常实际要求，三家现场报价并作相应的提问和说明，由中心组成的团组打分决定（必须由财务部门人员参与），分数高的采用其商品采购；特殊物品执行政府采购程序。
3、由采购人同供应商签订商品采购合同（须经过中心聘任的律师事务审核通过），商品到货、支付费用。
4、由采购部门采购人、固定资产管理员对购买回的固定资产进行现场验收；办理固定资产登记入库手续（须提供采购发票和采购清单和设备型号及规格，填写《固定资产入库登记表》（附件一）），对固定资产录入北京市固定资产管理系统，同时建立电子档案和文书档案。

资产使用流程
1、根据使用预算方案经领导签字同意后，填写《固定资产领用审批单》（附件三）审批后，办理领用手续发放给使用人使用。
2、中心所有的固定资产遵循谁领用谁负责的原则，日常使用过程中不能随意自行更换或拆卸，对由于使用人非自然原因损坏或丢失固定资产者，应按照价值进行赔偿。
3、对于日常的固定资产交接，新员工入职时由所在部门向办公室申请办理领用手续，离职时也必须办理移交手续，填写《固定资产转移审批单》（附件二）进行移交手续。

资产的日常管理规定
1、固定资产的日常管理是指单位在日常工作或业务活动中对所需及占用的固定资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、购置、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置、价值评估、产权登记、报表分析等各个环节的实物管理和财务核算。
2、在固定资产的日常管理中，单位财务部门负责固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查；单位资产管理部门负责制定固定资产购置计划，协助财务部门编制固定资产预算，固定资产政府采购，固定资产验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等具体工作；中心技术人员负责参与固定资产的维修保养和技术鉴定；单位固定资产使用部门或人员负责合理、有效使用和日常维护管理。
3、资产管理员应当完善固定资产日常管理制度，建立严格的固定资产管理责任制，指定专人负责固定资产的领用、保管、清点等工作，将固定资产管理责任落实到人。
4、中心的资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类账，按物登卡、凭卡记账，并严格按照财政部门的要求做出报告；已入库的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管、定期检查，库存固定资产培养经管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。
5、中心对所占有、使用的固定资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符。综合管理部和财务部每年要对中心固定资产进行一次全面的清理和清点工作，核查实物是否和帐目一致。如发生不相符的情况要找到相关人员核查，查找原因，向主管领导汇报，对丢失资产的要作相应的赔偿处理。
6、中心不得用占有、使用的固定资产对外投资和担保，法律另有规定除外。
7、中心拟将占有、使用的固定资产对外投资、出租、出借、担保的，中心拟将占有、使用的固定资产出租、出借的应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经上级主管部门审核同意后报同级财政部门审批。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。未经审批不得对外投资、出租、出借、担保。
同级财政部门应当根据实际情况对单位固定资产的对外投资、出租、出借、担保等事项严格控制、从严审批。
8、中心对外投资、出租、出借、担保等形成的收入，按《北京市市级行政事业单位国有资产收益及处置资金预算管理暂行办法》（京财预【2007】975号）相关规定执行。
9、中心工作人员，应当认真履行固定资产管理职责，依法维护资产的安全、完整。
10、中心发生固定资产变动的，由资产管理部门对资产进行验收回收，将由下一任人员使用，财务部门监督固定资产管理工作。
11、对于固定资产使用过程中，发生违法违纪行为、触犯刑律的，移交司法机关追究其法律责任。
12、每月由财务部和综合管理部进行资产账目核对，核对正确后由财务部向上级资产管理部门进行资产上报手续（纸质和电子）。

资产处置流程
1、在等到上级主管部门的资产处置批复性文件后，资产管理员、会同财务部门清点处置的实物。
2、在清点过程中，认真核对资产编号、实物、型号等具体信息，做到与账账、账物相符。通知资产回收单位预约回收时间上门回收。
3、移交报废资产实物，再一次清点实物移交。
4、向资产回收单位索取回收证明。
5、会同财务部门处理固定资产账务。
6、整理固定资产报废全套资产备查。

固定资产管理流程图
按预算由申请人申请采购（预算内）
三方询价，确定采购方
签定合同，办理固定资产采购
管理员会同财务部办理固定资产验收、入库手续
固定资产领用、出库手续
管理员每年会同财务部门对固定资产进行一次盘点工作
管理员每年会同财务部对固定资产办理报废手续
固定资产内部移动、交回手续

附件一：固定资产入库登记表
固定资产入库登记表
序号 设备类别：
设备名称

部门名称

型 号

卡片编号

原 值

设备负责人

生产制度商

存放地点

特约维修点

增加方式

到货日期

经 销 商

保修截止日

联系人及方式

产品序列号

用 途

主要参数

附属设备目录

随机文件目录

安装调试情况

验收记录
到货时间

验证时间

验证结论

采 购 人

供 应 商

使用部门

入 库 人

备 注

注：本卡片一式两份，财务一份、固定资产管理部门一份。

附件二：固定资产转移审批单
固定资产转移审批单
部门： 申请时间：
设备名称

设备型号
购置时间

附属设备

数量
存放位置

生产厂商

卡片编号

固定资产移出部门名称：

移出地点：

移出状态：

移出原因：

签字：
耐用年限
已使用年数

专管员：
年 月 日

财务部门：

年 月 日

固定资产移入部门名称：

移入地点：

移入状态：

移入原因、用途：

签字：

办公室：

年 月 日

主任：
年 月 日

附件三：固定资产领用审批单

固定资产领用单
时间：
资产类别

资产编号

资产分类名称

资产名称

规格型号

品牌

计量单位

原值

领用人签字

领用时间

归还人签字

归还时间

资产管理员审核

领导审批

附件四：固定资产报废鉴定申请表

北京市科委系统国有固定资产报废鉴定申请表
单位 经办人：
序号
资产编号
资产名称
品牌
单位
数量
原值
购置日期
使用者意见
使用人签名
单位处置意见

合计

附件五：固定资产处置情况汇总表

行政事业单位固定资产处置情况年度汇总表

序号
资产编号
资产名称
数量
资产类别
取得方式
处置形式
资产原值
处置收益

0

0

0

0

0

0
申报单位意见（公章）：
主管部门审核意见（公章）：
负责人：
填表人：
电话：
填表日期：
申报单位：

单位：元