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财务部年度工作计划、目标策划步骤图

年度工作计划提出

编写

依据

编制内容

会计核实
资金管理
票证管理
资产管理
微机管理数理统计
数理统计

修改
初审

复审

同意

运行

调整

运行

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煤炭股份管理体系文件

编号：QMS F10

同意：××
20××年××月

页码：2／49

财务部工作计划、目标策划

1财务部年度工作计划制订
1.1工作计划组织和编写
1.1.1财务部年度工作计划，由企业财务部部长组织副部长、各职能科室科长及相关人员进行讨论研究后，确定初步工作计划。
1.1.2由副部长和财务科长依据初步方案进行编写。
1.2年度工作计划制订依据。
1.2.1上年度工作计划完成情况。
1.2.2本年度企业总工作关键。
1.2.3上级财政部门及企业相关部门工作安排。
1.3年度工作计划包含内容
1.3.1编制年度财务预算方案。
1.3.2规范会计核实及内部控制制度。
1.3.3加强应收往来及职员借款管理。
1.3.4加强电算化管理。
1.3.5资金筹集、调配、使用。
1.3.6加强资产审批、核实、管理。
1.3.7加强数理统计立即正确。
1.3.8加强企业票证管理。
1.3.9年度财务决算方案。

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财务部工作计划、目标策划
1.4年度工作计划审核、修改及同意
1.4.1审核、修改
年度工作计划初稿完成后，由财务部副部长进行审核并提出修改意见，具体由财务科长进行修改完善。
1.4.2修改后工作计划，报财务部部长审核，由财务科长进行第二次修改。
1.4.3深入完善后，由财务部部长同财务总监研究审批，报经理办公会议立案实施。
1.5年度工作计划调整
1.5.1调整依据
依据企业总体生产、经营目标变动及相关部门工作调整。
1.5.2计划调整编写、审核、同意同年度计划推行程序。
2年度工作计划实施
2.1实施依据
2.1.1上年度各项工作计划实际完成情况。
2.1.2本年度制订工作计划。
2.2计划分解实施
2.2.1年度经济考评指标由各职能科室责任人提出初步实施方案。

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财务部工作计划、目标策划
2.2.2财务部副部长具体负责监督实施。
2.3分解实施内容
2.3.1编制财务预决算方案。
2.3.2会计核实及费用实施情况。
2.3.3资产管理使用情况。
2.3.4资金统一调配及合理使用情况。
2.3.5微机及票证管理情况。
2.3.6数理统计立即、正确性等情况。
2.3.7 往来款项及个人借款清理情况。
2.3.7其它经济责任考评指标实施情况。
2.3.7.1本年度财务收支计划。
2.3.7.2本年度财务信贷计划。
2.3.7.3本年度资产购置、处理计划。
2.3.7.4上年度财务汇报。
2.3.7.5上年度利润分配或填补亏损方案。
2.4审核及修改
分解方案完成后，由财务部部长主持召开各职能科室责任人及相关工作人员进行总结评审。财务部副部长依据评审结果提出修改意见进行修改。

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财务部工作计划、目标策划
2.5审批
修改后分解方案，由财务部部长进行审批。
2.6分解方案调整提出、审核及同意实施首次分解程序。
2.7具体方案由各职能科室实施。

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20××年××月

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财务部会计事务处理关键内容

1总述
1.1会计核实采取用友U8管理软件，全部实现电算化。
1.2财务营业决算会计年度自每十二个月1月1日起至12月31日止。
1.3会计资料所表示金额以人民币为记帐本位币。
1.4以权责发生制为记帐基础。
1.5会计科目排列次序依科目标性质分别按其流动性、关键性、清偿期及其它相关要求为准。
2资产
2.1资产购入以取得全部权为标准。
2.2资产计价遵照历史成本标准。
2.3固定资产按实际成本计价，采取直线法和工作量法计提折旧。
2.4存货增加按实际成本核实，降低按加权平均法计算，存货盘点采取永续盘存制。
2.5低值易耗品领用采取一次摊销法。
2.6资产盘点及其它原因造成盈亏列当期损益处理。
3负债
3.1各项负债入帐，悉依其应清偿数额为标准。
3.2清偿数额应为已经取得债权人同意数额，其无法或还未取得债权人同意债务，其数额依据事实估量，或有负债或支付承诺性质

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财务部会计事务处理关键内容
债务者，在财务报表附注列示。
4股东权益
4.1股东权益包含实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，为投资者所持有权益。
5收入
5.1收入包含：主营业务收入（煤炭销售收入及自备车运输收入）
其它业务收入（收费站收费及站台上其它收入）
营业外收入 （固定资产处理收益及其它）
利息收入 （银行存款收入）
5.2收入确实定以经济利益是否实际流入企业为标准。
6费用
6.1和当期收入相配合支出，除集装站转来煤本外全部列入费用。和当期收入相配合，但无潜在收益能力支出列为损失。
6.2所获收入已列帐而相关费用还未发生或票据未到，该费用列预提费用，已开支但应由以后各期负担费用，列待摊费用。
7会计报表
7.1会计报表包含：资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、股东权益增减变动表、费用表、应交增值税明细表、其它成本利润表、进销存表、生产销售库存明细表、发运销售在途明细表、发运销售在

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财务部会计事务处理关键内容
途明细表续表。
7.2会计报表审计
年度报表由聘用境内、外两家审计机构进行审计。
7.3会计报表披露
对季度、六个月度、年度会计报表在上海证券交易所网上全文披露，并在上海证券报发表。

财务部会计核实总步骤图
会计人员审核
原始凭证
汇总
原始凭证
相关人
员签字

原始凭证

归档
银行对帐

银行日志帐
审计
报出会计报表
审签
加盖附件章
原始凭证
复核
付款凭证
收款凭证
查对
总帐
查对
结帐
记帐
复核
期间损益结转
会计报表
现金日志帐
记帐
明细帐
记帐
转帐凭证
结算
付款凭证
收款凭证
复核
记帐凭证
财务责任人签字
原始凭证

申报纳税

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20××年××月

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财务核实主步骤

1原始凭证取得
1.1由当事人从外部或企业内部取得，包含：油料费、出租车费、通讯费、水电费、住宿费等票据及内部转帐、挂帐煤款、固定资产、工程项目标相关票据。
1.2部门费用由部门责任人审核签字；企业费用由企业总经理或分管经理审核签字。
1.3由会计人员对已经过部门责任人或经理签字费用进行审核，同时交经办人签字。
1.4由会计人员进行复核。
1.5由财务责任人对已经过经理或部门责任人、经办人和财务会计审核人签字原始凭证签字后报支。
2填制记帐凭证
2.1由会计人员依据已审签无误原始凭证生成记帐凭证。
2.2包含现金及银行存款凭证经出纳复核后收取或支付款项，同时由出纳签字。
2.3填制好记帐凭证由会计人员负责搜集整理排序。
3复核凭证
3.1由专门负责审核凭证人员对全部凭证进行细致核查。
3.2不合格凭证退交制单人重新填制，出现问题制单人负担对应责

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财务核实主步骤
任。
3.3对全部记帐凭证由审核人员进行审核签字。
4记帐及转帐
4.1由主管会计负责查看凭证是否已全部审核签字，应由出纳签字凭证是否全部签完。
4.2由主管会计进行凭证记帐。
4.3月末处理
5月末结帐
5.1由主管会计对费用、损益类科目进行结转。
5.3由主管会计对帐并试算帐面是否平衡。
5.4结帐
6编制月度报表
由主管会计对月度、季度报表进行简明分析；对六个月度、年度报表进行具体分析。
7财务责任人审签报表
8报出当月财务报表（如年末须经中国和国际会计事务所审计后方可报出）。
9依据当月报表由税务专管员向相关部门申报、缴纳当月税费

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20××年××月

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机关财务部分核实分步步骤

1煤款运费结算
1.1来挂帐个人或单位必需开具增值税票或运费发票，而且要有接收煤集装站开具煤款运费结算通知单。
1.2由税务专管员对煤款及运费票进行审核。
1.3财务责任人审签。
1.4会计人员依上述单据填制凭证，给挂帐单位或个人及集装站打转帐单，同时记入双方往来。
1.5挂帐单位或个人依据挂帐单按企业要求付款百分比逐月结算。
1.6结算时，由挂帐单位或个人填写收款收据后由财务责任人签字。
1.7由会计人员填制付款凭证。
1.7出纳审核后付款。
2固定资产核实（见《固定资产管理措施》）
3销售核实步骤
3.1依据企业开具增值税发票及港口出库单填制销售凭证。
3.1.1按增值税票所载用户记应收帐款，按对应煤种确定收入，计提销项税。
3.1.2按上月月末帐面平均数摊销铁路运费。
3.1.3按既定费率计提回空费。
3.1.4按既定费率计提港杂费。

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机关财务部分核实分步步骤
3.1.5统计销售情况表
3.2月末各交费中心及集装站将铁路大票及地铁票送回企业财务部。
3.3销售核实人员复核铁路票据，同时计算可抵扣进项税。
3.4填制凭证，铁路运费记入待摊费用并抵扣进项税，同时打转帐单冲减办事处往来。
3.5依据铁路票据汇制发运表。
3.6港口交回港杂费、回空费票据及港口出入库单。
3.7依据港杂费、回空费票据打转帐单，记入预提费用，同时冲减港口往来。
3.8查对发运表和港口入库单，以入库单为准更正煤种。
3.9依据更正后发运表要求各集装站转回当月发运成本。
3.9.1各集装站查对发运表和集装站出库单。
3.9.2以发运表数量为准转回成本。
3.9.3企业记入发运在途，同时冲减各集装站往来。
3.10依据发运表和入库单差异给各集装站转当月发运盈亏吨数及成本。
3.10.1将已到港发运数量转入库存商品。
3.10.2打转帐单给各集装站转盈亏数量。
3.10.3将盈亏数量记入库存商品，同时记入各集装站往来。

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机关财务部分核实分步步骤
3.11当各集装站成本全部转回后，依据帐面数据核实本月加权平均成本。
3.12依据销售情况表按已计算出加权平均成本结转当月销售成本。
3.13将港口已出库而还未开具增值税发票销售转入销售在途。
3.14编制库存商品及铁路运费明细表，备下月摊销铁路运费用。
4周转金核实步骤
4.1由财务科对各发运站、煤矿、港口、中心、酒店周转金进行核定。
4.2由银行出纳按各发运站、煤矿、港口、中心、酒店需要，随时汇到。
4.2.1由资金需要单位开具收款收据。
4.2.2依据资金计划进行分析。
4.2.3财务责任人签字。
4.2.4由会计人员填制凭证并付款。
4.3月末由财务科审核各单位是否超占周转金。
4.4对超占周转金单位，以超占额为准按当月银行贷款平均利率收取利息。记入单位成本费用。
5个人借款核实步骤
5.1由财务科核定各部、办借款总额。

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机关财务部分核实分步步骤
5.2由借款人填写借款单。
5.3分管经理或部门责任人签字。
5.4由会计科科长审核其是否超出借款总额。
5.5财务责任人签字。
5.6由会计人员填制凭证并付款。
5.7月末由会计人员对借款总额超支部门按同期银行贷款利率收取利息费。
6采供部业务步骤
6.1材料购入
6.1.1依据企业采购计划，由采供部和供货方签定供销协议。
6.1.2由库房保管员对供货方提供材料按协议要求质量、型号等进行验收，合格后，开据入库单，同时将材料入库保管。
6.1.3由会计人员对供货方提供供销协议、按协议开据增值税发票及采供部库房出据入库单进行审核汇总。
6.1.4由企业分管经理或采供部、财务主管签字后进行挂帐处理。
6.2材料销售
6.2.1各煤矿、集装站依据需要填写物资供给部领料单，经单位责任人、领料人共同签字后，到库房领取材料。
6.2.2库房保管员审核领料单位填写领料单后，加盖库房材料专用

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机关财务部分核实分步步骤
章，同时发出材料。
6.2.3月末，由会计人员对库房、加油站所开出煤矿、集装站领料单进行搜集、汇总、查对，填写开据增值税申请表交税务专管员开票。
6.2.4由会计人员依据领料单和增值税记帐联做销售处理，同时将领料单领取单位财务联和增值税票发票联、抵扣联转领料单位。
6.2.5加油站销售油料，会计人员依据油表数和油价核实记加油站往来。
6.2.6对集装站车队在集装站加油票进行汇总，和集装站财务科开据加油转帐单进行查对，无误后冲减加油站往来。
6.3由会计人员依据当月购进、销售情况计提差异。
6.4依据销售情况、及定额费用报支情况填写企管部考评报表。